Анализа рентабилности Дефиниција: Анализа објашњена

Шта је анализа рентабилности?

Анализа рентабилности укључује израчунавање и испитивање маргина сигурности за ентитет на основу прикупљених прихода и повезаних трошкова. Другим речима, анализа показује колико је продаје потребно да се плате трошкови пословања. Анализирајући другачије нивоима цена у вези са различитим нивоима потражње, анализа рентабилности одређује који је ниво продаје неопходан да се покрије укупан износ компаније фиксни трошкови. Анализа потражње дала би продавцу значајан увид у могућности продаје.

Како функционише анализа рентабилности

Анализа рентабилности је корисна у одређивању нивоа производње или циљане жељене комбинације продаје. Студија служи само менаџменту компаније, јер метрику и прорачуне не користе спољне стране, попут инвеститора, регулатора или финансијских институција. Ова врста анализе укључује прорачун

Тачка прелома (БЕП). Тачка рентабилности израчунава се дијељењем укупних фиксних трошкова производње са цијеном по појединачној јединици умањеном за варијабилне трошкове производње. Фиксни трошкови су трошкови који остају исти без обзира на то колико се јединица продаје.

Анализа рентабилности разматра ниво фиксних трошкова у односу на профит који је остварила свака додатна јединица произведена и продата. Генерално, компанија са нижим фиксни трошкови имаће нижу продајну тачку. На пример, компанија са 0 УСД фиксних трошкова аутоматски ће пропасти чак и ако се претпостави продаја првог производа варијабилни трошкови не прелазе приходе од продаје.

Посебна разматрања

Иако инвеститори нису посебно заинтересовани за анализу рентабилности појединачних компанија производње, могу користити прорачун да одреде по којој цени ће се сломити чак и на трговини или инвестиција. Израчун је користан при трговању или креирању стратегије куповине Опције или сигурносни производ са фиксним приходом.

Маржа доприноса

Концепт анализе рентабилности бави се маржа доприноса производа. Маржа доприноса је вишак између продајне цене производа и укупних варијабилних трошкова. На пример, ако се артикал продаје за 100 УСД, укупни фиксни трошкови су 25 УСД по јединици, а укупни променљиви трошкови су 60 УСД по јединици, маржа доприноса производа је 40 УСД (100 - 60 УСД). Ових 40 УСД одражава износ прихода прикупљених за покривање преосталих фиксних трошкова, који су искључени приликом утврђивања марже доприноса.

Прорачуни за анализу рентабилности

За прорачун рентабилне анализе могу се користити две једначине. У првом прорачуну, подијелите укупне фиксне трошкове са маржом јединичног доприноса. У горњем примеру, претпоставимо да је вредност целокупних фиксних трошкова 20.000 УСД. Са маржом доприноса од 40 УСД, тачка рентабилности је 500 јединица (20.000 УСД подељено са 40 УСД). Након продаје 500 јединица, плаћање свих фиксних трошкова је завршено, а компанија ће пријавити нето добит или губитак од 0 УСД.

Алтернативно, израчунавање тачке рентабилности у продајним доларима врши се дељењем укупних фиксних трошкова са односом марже доприноса. Стопа марже доприноса је маржа доприноса по јединици подељена продајном ценом.

Враћајући се на горњи пример, однос марже доприноса је 40% (маржа доприноса од 40 УСД по ставци подељена са 100 УСД продајне цене по ставци). Стога је тачка прелома у продајним доларима 50.000 УСД (20.000 УСД укупни фиксни трошкови подељени са 40%). Потврдите ово израчунавањем множењем преломне јединице (500) са продајном ценом (100 УСД), која је једнака 50.000 УСД.