Како користити пореске партије за мање плаћања пореза

Низ пореских рачуна последњих година, који су кулминирали у Закон о пореским олакшицама и запошљавању (ТЦЈА) из 2017. године, дала је инвеститорима огромну прилику за уштеду на дугорочним капиталним добицима и дивидендама. Али начин да у потпуности искористите ове промене је коришћење пореских партија у управљању куповином и продајом ваших инвестиција и пријављивању тог прихода Служби унутрашњих прихода (ИРС).

Хартије од вредности купљене у једној трансакцији називају се „пуно“ у пореске сврхе.Другим речима, порески лот бележи све трансакције и њихове пореске импликације (датуми куповине и продаје, трошковна основа, продајна цена) које укључују одређену хартију од вредности у портфељу. Размишљање у смислу пореских парцела може помоћи инвеститору да донесе стратешке одлуке о томе коју имовину ће продати и када, стварајући велику разлику у порезима који дугују на та улагања.

Тренутне пореске стопе

Тренутне стопе, утврђене Законом о смањењу пореза и запошљавању, намјеравају остати на снази до 2025.

Пореска стопа на дугорочне капиталне добитке премашује 20% за особе које подносе појединачне пријаве и пријављују приход од преко 445.850 УСД или више у 2021. години; за ожењене особе који подносе заједничку пријаву, то је 501,600 УСД. Стопа пада на 15% за оне који зарађују између 40.400 и 445.850 долара (80.800 до 501.600 долара за парове) и износи 0% за оне чији је приход испод тих минимума. Да би добио ове стопе, подносилац мора бити власник инвестиције најмање годину дана. 

Краткорочни капитални добици опорезују се као обичан приход. Законом је утврђено седам категорија пореза на доходак у распону од 10% за запослене са ниским приходима до 37% за најбоље запослене.Испод је кратак преглед како се понашате дивиденде, краткорочни капитални добици и дугорочни капитални добици биће опорезовани на ваше акције, обвезнице и заједничка средства, у зависности од вашег пореског разреда.

Акције, обвезнице, заједнички фондови	Пореска стопа: Један подносилац
Приход 0-40 400 УСД	Приход 40.401 УСД-445.850 УСД	Приход 445.851 УСД и више
Квалификоване дивиденде	0%	15%	20%
Краткорочни капитални добици	обичан порески разред	обичан порески разред	обичан порески разред
Дугорочни капитални добици	0%	15%	20%
Пореска стопа: Ожењен заједно
Приход 0-80.800 УСД	Приход 80.801 УСД-501.600 УСД	Приход 501.601 УСД и више
Квалификоване дивиденде	0%	15%	20%
Краткорочни капитални добици	обичан порески разред	обичан порески разред	обичан порески разред
Дугорочни капитални добици	0%	15%	20%

Поред стопа наведених у табели, обвезници са вишим приходом
можда ће морати да плати и додатних 3,8% нето пореза на приход од улагања.

Као што можете видети из графикона, краткорочни капитални добици имају најнеповољнији порески третман и треба их избегавати у већини случајева. Важно је напоменути да се смањена пореска стопа за дивиденде односи само на квалификоване дивиденде. Односно, смањена стопа се не примењује осим ако се дивиденда не прими на хартију од вредности која се држи најмање 60 дана током 121-дневног периода који почиње 60 дана пре ек-дивиденд дате.

Како пријавити добитке и губитке

Образац 1099-ДИВ разврстава обичне и квалификоване дивиденде за вас у пореске сврхе. Морате пратити свој оригинал основа трошкова на хартије од вредности које сте купили ради извештавања о краткорочним и дугорочним добицима за годину, што се врши на обрасцу под називом Прилог Д-капитални добици и губици.

Приликом израчунавања ваше капиталне добити, краткорочни добици и губици се прво нетирају, а затим се нетирају дугорочни добици и губици. Затим можете повезати два резултата заједно како бисте израчунали укупан резултат. Пазите да избегнете правило о продаји, које би могло онемогућити губитак ако сте купили деонице исте хартије од вредности у року од 30 дана.

Коришћење пореских партија у вашу корист

Ваш избор методе засноване на трошку може имати значајан утицај на израчунавање капиталних добитака и губитака када продате акције.За Инвестициони фонд акције, постоје три уобичајена начина да идентификујете основу трошкова акција које продајете:

• ФИФО (први ушао, први изашао)
• Метода просечне цене
• Метода специфичног дељења

За појединачне акције и обвезнице можете користити:

• ФИФО
• ЛИФО (задњи ушао, први изашао)
• Метода специфичних акција

Већина људи бира методу ФИФО јер је она подразумевана у већини софтверских пакета и погодна је за праћење трошкова. Али погледајте како вам метода специфичних дељења може помоћи да минимизирате своје добитке у односу на оне стандардне ФИФО или ЛИФО методе. То је оно што се подразумева одабиром одређених пореских партија.

Претпоставимо, на пример, да се налазите у пореском разреду од 32% и да сте извршили следеће куповине акција КСИЗ у периоду од две године.

Пореска партија #	Цена по акцији	Дионице	Купио	Тренутна цена по акцији	Гаин
1	$50	800	пре две године	$75	$25
2	$58	500	пре девет месеци	$75	$17
3	$70	400	шест месеци пре	$75	$5

Претпоставимо сада да морате продати 800 акција КСИЗ -а и желите да минимизирате пореске последице:

Према ФИФО методи	Порески резултат	Доспели порези
Продајте 800 акција пореског лота #1	дугорочна добит од 20.000 долара	3.000 УСД (20.000 УСД к 15%)

Метода дељења специфичних за корисника	Порески резултат	Доспели порези
Продајте 400 акција пореског лота #3	краткорочни добитак од 2.000 долара	640 УСД (2.000 УСД к 32%)
Продајте 400 акција пореског лота #1	дугорочна добит од 10.000 долара	1.500 УСД (10.000 УСД к 15%)

Укупно 2.140 долара

Према ФИФО методи, продали бисте првих 800 акција које сте купили пре две године, што би резултирало дугорочном добити од 20.000 долара, уз порески рачун од 3.000 долара. Ако уместо тога одлучите да продате одређену пореску партију, прво можете продати своје најскупље акције, иако су биле краткорочне, а и даље имају мањи порезни рачун од 2.140 долара.

Стратегије за смањење пореза

Праћење хартија од вредности по пореским партијама одличан је начин за смањење пореза који дугујете на своју добит. Имајте на уму да од вас захтева да водите тачну евиденцију и увек прво продајте своје позиције са највећом ценом.

Други начини за смањење пореза:

• Избегавајте краткорочне добитке. Ово је добро опште правило. Међутим, повремено има смисла прво продати новију позицију, ако то значи много мањи капитални добитак.
• Избегавајте фондове и акције са високим прометом.Они стварају провизије, трошкови преноса, и више пореске обавезе. Ако ћете много трговати, уверите се да је свака одлука вредна из пореске перспективе.
• Користите средства којима управља порез. Ови заједнички фондови су структурирани тако да смање пореске обавезе. Њихови менаџери улажу у исте дионице као и други фондови, али настоје минимизирати расподјелу капиталних добитака на крају године смањењем куповине и продаје у оквиру фонда.
• Продајте своје губитнике. Убирајте своје губитке и користите их за надокнаду добити. Немојте се бојати стварања губитака који се преносе у наредне године.

Доња граница

Постоји неколико метода за утврђивање вашег добитка или губитка од продаје хартије од вредности. Морате одредити метод који вам највише одговара и држати се тога. Иако би метода првог уласка и изласка била најлакша за израчунавање и праћење, можда није увек најповољнија.

Ако ипак искористите метод специфичних дељења, уверите се да сте примили писмену потврду од свог Брокер или чувар потврђујући ваша продајна упутства.