Новчани ток вс. Ток средстава: Која је разлика?
Новчани ток вс. Ток фондова: Преглед
У рачуноводству генерално постоје четири различите врсте финансијских извештаја: биланс стања, биланс успеха, извештај о токовима готовине, и извештај о токовима средстава. Овде залазимо у последња два.
Ин финансијско рачуноводство, извештај о токовима готовине односи се на промену готовине и еквивалената предузећа из једног периода у други. Ток средстава, међутим, има два различита значења. Један је за рачуноводствене сврхе, док други служи за инвестиционе сврхе.
Кључне Такеаваис
- Извештаји о токовима готовине и токовима средстава предузећа одражавају две различите променљиве током одређеног временског периода.
- Новчани ток ће евидентирати прилив и одлив стварне готовине компаније (готовина и готовински еквиваленти).
- Ток средстава евидентира кретање готовине у предузећу и ван њега.
- Обоје помажу инвеститорима и тржишту да повремено добију снимак о томе како компанија ради.
- Извештај о новчаним токовима је најприкладнији за процену профила ликвидности предузећа, док је извештај о токовима средстава најбоље усмерен ка дугорочном финансијском планирању.
Проток новца
Проток новца евидентира се у извештају о новчаним токовима предузећа. Ова изјава-једна од главних изјава за предузеће-приказује прилив и одлив стварне готовине (или имовине сличне готовини) из њених оперативних активности. То је обавезан извештај под Опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП).
Ово се разликује од биланс успеха, који бележи податке или трансакције које можда нису у потпуности реализоване, као што су ненаплаћени приход или неисплаћени приход. У извештај о новчаним токовима, с друге стране, већ ће бити унети ови подаци и он ће дати тачнији приказ количине готовине коју компанија ствара.
Извори новчаних токова могу се поделити у три различите категорије у извештају о новчаним токовима:
- Новчани токови из пословних активности: Готовина генерисана из опште или основне делатности предузећа била би наведена у овој категорији.
- Новчани токови од инвестиционих активности: Овај одељак би обухватио све новчане токове потрошене на инвестиције попут нове опреме.
- Новчани токови из финансијских активности: Ова категорија укључује све трансакције које укључују дужнике, као што су приходи од нових дугова или дивиденде исплаћене инвеститорима.
Предузећа примају прилив готовинских прихода од продаје робе, пружања услуга, продаје имовине, зараде на каматама од улагања, ренте, узимања кредита или издавања нових акција. Одливи готовине могу настати куповином, враћањем кредита, проширењем пословања, исплатом плата или дистрибуцијом дивиденде.
Пошто је Комисија за хартије (СЕЦ) захтева да све наведене компаније користе обрачунско рачуноводство, који у великој мери игнорише стварни салдо готовог новца, инвеститори и зајмодавци ослањају се на извештај о токовима готовине за процену ликвидности предузећа и управљање токовима готовине. То је поузданији алат од метрика које компаније користе да прилагоде своју зараду, нпр зарада пре камата, пореза, амортизације и амортизације (ЕБИТДА).
Ток фондова
Са рачуноводствене стране, ток средстава ГААП је захтевао ову изјаву између 1971. и 1987. године.Када је то било потребно, рачуновође су првенствено користиле извештаје о токовима средстава за извештавање о било каквим променама у нето нето предузећу обртни капиталили разлика између имовине и обавеза током одређеног временског периода. Већина ових информација сада је забележена у извештају о токовима готовине.
У сврхе улагања, ток средстава не даје готовински положај предузећа; ако компанија жели то да уради, припремила би свој извештај о новчаним токовима.
Ток фондова истиче само кретање готовине - то јест, одражава нето кретање након испитивања прилива и одлива новчаних средстава. Такође ће идентификовати сваку активност која би могла бити неуобичајена за компанију, попут нередовних трошкова.
Коришћење извештаја о токовима средстава за улагање је данас корисније. Осећање инвеститора може се проценити јер се односи на различите класе имовине. На пример, ако је ток средстава за акције позитиван, то указује на то да инвеститори имају опћенито оптимистичан поглед на економију-или барем краткорочну профитабилност компанија које котирају на берзи.
Кључне разлике
Извештај о токовима средстава је ранија верзија извештаја о токовима готовине. Извештај о новчаним токовима је свеобухватнији и детаљно описује вишеструке новчане токове предузећа, уместо да се фокусира само на обртни капитал.
Извештај о новчаним токовима најбоље се користи за разумевање ликвидност положај предузећа, док је извештај о токовима средстава најпогоднији за дугорочно финансијско планирање, због чега је важан алат за инвеститоре. Извештај о токовима средстава може идентификовати изворе готовине и њихову употребу, као и ток готовине Извештај почиње гледањем на тренутни ниво готовине и начином на који то доводи до закључног стања готовином.
