Дефиниција одложеног пореза на приход
Шта је одложени порез на приход?
Одложени порез на приход је а одговорност снимљено на а биланс произашле из разлике у признавању прихода између пореских закона и рачуноводствених метода компаније. Из тог разлога, порез на добит предузећа се не може изједначити са укупним пријављеним пореским трошковима.
Укупни порески трошкови за одређену фискалну годину могу се разликовати од пореских обавеза према Служба унутрашњих прихода (ИРС) пошто компанија одлаже плаћање на основу разлика у рачуноводственим правилима.
Кључне Такеаваис:
- Одложени порез на приход резултат је разлике у признавању прихода између пореских закона (тј. ИРС) и рачуноводствених метода (тј. ГААП).
- Одложени порез на приход се приказује као обавеза у билансу стања.
- Разлика у методама амортизације које користе ИРС и ГААП најчешћи је узрок одгођеног пореза на добит.
- Одложени порез на приход може се класификовати као текућа или дугорочна обавеза.
0:59
Порез на разграничења
Разумевање одложеног пореза на приход
Опште прихваћеним рачуноводственим принципима
(ГААП) водич финансијско рачуноводство праксе. Рачуноводство ГААП -а захтијева израчунавање и објављивање економских догађаја на специфичан начин. Трошкови пореза на добит, који су финансијски рачуноводствени подаци, израчунавају се коришћењем прихода по ГААП -у.Одложена обавеза за порез на добит произилази из разлике између расхода за порез на добит исказаних у билансу успеха и доспелог пореза на добит.
Насупрот томе, порески закон ИРС -а одређује посебна правила о поступању према догађајима. Разлике између правила ИРС -а и смјерница ГААП -а резултирају различитим прорачунима нето приход, а затим и порези на доходак који доспевају на те приходе.
Могу се појавити ситуације у којима се пореза на приход на пореску пријаву је већа од порез на добит на финансијском извештају. Временом, ако се не догоде други усклађени догађаји, рачун одложеног пореза на приход би био нето на 0 УСД.
Међутим, без рачуна одложених обавеза пореза на добит, створила би се имовина одложеног пореза на добит. Овај рачун би представљао будућу економску корист за коју се очекује да ће бити остварена јер су зарачунати порези на приход били виши на основу прихода по ГААП -у.
Примери одложеног прихода
Најчешћа ситуација која генерише одложене порезне обавезе је разлика у амортизација методе. Смернице ГААП -а омогућавају предузећима да бирају између више начина амортизације. Међутим, ИРС захтева употребу методе амортизације која се разликује од свих доступних ГААП метода.
Из тог разлога, износ амортизације евидентиран у финансијским извјештајима обично се разликује од израчуна у пореској пријави предузећа. Током животног века имовине, вредност амортизације се мења у обе области. На крају века трајања имовине не постоји одложена пореска обавеза, јер је укупна амортизација између ове две методе једнака.