Шта је тачно 'књижни приход'?
Шта је приход од књига?
Термин „књижни приход“ генерално означава финансијски приход компаније пре него што се њени порези узму у обзир. Одређено у складу са опште прихваћени рачуноводствени принципи (ГААП), то је износ који корпорација извештава о својим финансијским извештајима за своје инвеститоре или акционаре, као и за финансијске регулаторе. Понекад се термин користи да се односи на нето приход компаније умањен за порезе; може се прецизније описати као приход пре опорезивања или након опорезивања.
Кључне Такеаваис
- Књиговодствени приход се односи на приход организације пре опорезивања утврђен у складу са (ГААП).
- Књижни приход одражава финансијски учинак организације током одређеног временског периода.
- Тхе Комисија за хартије од вредности (СЕЦ) захтева од јавних предузећа да пријављују књиговодствене приходе у складу са ГААП-ом.
- Сврха, правила и обрачун књиговодственог и опорезивог прихода компаније се разликују, што резултира износима који могу значајно да варирају.
- Због своје различите намене, компаније углавном покушавају да максимизирају књиговодствени приход и минимизирају опорезиви приход.
- Бајденова администрација је предложила увођење минималног пореза на основу књиговодственог прихода великих корпорација како би се спречило избегавање пореза.
Разумевање прихода од књига
Обрачун књиговодственог прихода се заснива на ГААП стандардима финансијског рачуноводства и извештавања које поставља Одбор за стандарде финансијског рачуноводства (ФАСБ). Комисија за хартије од вредности (СЕЦ) захтева од јавних предузећа да се придржавају ових стандарда. Приходи из књиге финансијских извештаја показују финансијски учинак компаније у одређеном временском периоду. Финансијски руководиоци који желе да прикажу компанију повољно настоје да максимизирају јавно пријављени приход из књиге.
Зато што се књиговодствени приход утврђује у складу са широко распрострањеним, стандардним рачуноводственим правилима која узимају у обзир све приходе и трошкове, осим пореских обавеза, олакшава поређење резултата сличних компанија у истом временском периоду. Употреба ГААП рачуноводства од стране државних и локалних власти, јавних предузећа, многих приватних компанија и непрофитних организација, омогућава грађанима и званичницима, акционари и зајмодавци, донатори и даваоци грантова, са лако разумљивим приказом књиговодственог прихода, као и другог финансијског рачуноводства Мере.
Приходи од књига вс. Опорезиви приход
Често се постављају питања о томе како се приходи од књига разликују од опорезиви приход. То двоје успостављају и тумаче различити ауторитети, служе различитим сврхама и разликују се по количини. Због ових разлика, књига и опорезиви приходи компаније могу значајно да варирају. Ни једно ни друго не открива у потпуности економске капацитете и здравље компаније. И књиговодствени приходи и опорезиви приходи дају слику учинка компаније само у одређеном, ограниченом временском периоду. Као резултат тога, књиговодствени приходи могу укључивати резултате једнократних, изолованих догађаја, без разликовања од прихода и расхода редовног пословања.
Опорезиви приход одражава још једну варијаблу: чак и ако компанија послује доследно током времена, њен опорезиви приход може значајно да варира из године у годину због промена у пореском закону. Опорезиви приход је износ пријављен у пореској пријави компаније. То је основа за пореску обавезу компаније према влади и генерално се утврђује на период од 12 месеци. Обрачун опорезивог прихода је одређен законима и прописима који одражавају мешавину економских концепата, циљева јавне политике и политичких интереса.
Компаније настоје да минимизирају опорезиви приход како би ограничиле своје пореске обавезе. Пореска правила постављају државни органи, а придржавање их се спроводи од стране пореских обвезника. У Сједињеним Државама, федерални опорезиви приход је дефинисан Законом о интерним приходима и њиме управља Интернал Ревенуе Сервице (ИРС). Државе које намећу порез на доходак дефинишу опорезиви приход према својим пореским законима, који често укључују федералне пореске концепте и стандарде, и спроводе државни закон преко сопствених пореских агенција и провизије.
Посебна разматрања: Бајденов предложени минимални корпоративни порез на приход од књига
Бајденова администрација је предложила коришћење књиговодственог прихода као основе за минимални порез на предузећа. Као одговор на забринутост у вези са значајним бројем високо профитабилних, великих корпорација које плаћају мало или нимало у САД. пореза на добит, Бајденова администрација подржава доношење минималног пореза од 15 одсто који би се обрачунавао на основу књиговодственог прихода великих корпорација. Корпорације са значајним диспаритетом између њиховог књиговодственог и опорезивог прихода би морале да изврше додатно плаћање пореској управи за вишак до 15% њиховог књиговодственог прихода у односу на њихов редовни порез одговорност.
Поред тога, 8. октобра 2021. Бајденова администрација се придружила 135 других земаља у споразуму који укључује 15% глобални корпоративни минимални порез почев од 2023. Имплементација домаћег минималног пореза председника Бајдена на основу књиговодственог прихода и пореских промена ОЕЦД-а захтевала би координацију њихових техничких правила и ревизију или укидање неких садашњих одредби америчког закона које опорезују страни приход САД-а. корпорације. Пошто и Бајден и предлози ОЕЦД-а захтевају акцију Конгреса пре него што постану ефективни, њихово усвајање није извесно.
Да ли су све компаније обавезне да утврђују приходе у књигама у складу са ГААП-ом?
СЕЦ захтева од јавних предузећа да припреме своје финансијске извештаје—укључујући њихово одређивање књиговодственог прихода—у складу са ГААП-ом. Иако генерално нису законски обавезне, многе приватне компаније поштују ГААП правила како би олакшале задуживање, привукле инвеститоре и припремиле се за излазак на берзу. Владе и многе непрофитне организације усвајају ГААП како би демонстрирали транспарентност и пружили лако разумљиву слику свог финансијског здравља званичницима, бирачима и донаторима.
Које врсте прихода и расхода се различито третирају у обрачуну књиговодствених и опорезивих прихода?
Књижни приход се утврђује коришћењем обрачунско рачуноводство. Међутим, опорезиви приход се може утврдити коришћењем акрула, готовинска основа или хибридни метод, под условом да се метод користи доследно и тачно одражава приход.
Разликује се и књиговодствени и порески третман појединих ставки прихода и расхода; неке разлике су трајне, док се друге односе на тајминг. На пример, сваки систем може амортизовати средства током различитог броја година. Неки трошкови се могу одбити у обрачуну књиговодственог прихода, док могу бити дозвољени као кредити или одбици за пореске сврхе. Сви оброци и трошкови репрезентације се одбијају у обрачунском приходу, али пореска правила дозвољавају одбитак за само 50% пословних оброка и никакав одбитак за пословну забаву.
Камата ослобођена пореза је искључена из опорезивог прихода, али је укључена у књиговодствени приход. Новчане казне и казне смањују књиговодствени приход, али се по пореским правилима не одбијају. Неки порески третмани су изборни, али правила финансијског рачуноводства која одређују књиговодствени приход су стандардна.
Како се минимални порез који је предложила Бајденова администрација односи на редовни порез на приход предузећа?
Бајденов предлог се односи само на веома велике корпорације, али све корпорације морају да поштују корпоративни порез. Минимална пореска стопа од 15% би важила за књиговодствени приход, али се редовни порез на добит предузећа заснива на опорезивом приходу.
Претпоставимо да предузеће које подлеже минималном порезу на добит има редовну пореску обавезу која је мања од 15% њеног књиговодственог прихода. Пореска обавеза предузећа биће увећана за разлику између нижег пореза на добит износ и износ једнак 15% књиговодственог прихода, тако да је дуговани порез једнак 15% његове књиге прихода. Ако редовна обавеза пореза на добит предузећа прелази 15% њеног књиговодственог прихода, компанија ће дуговати редовни износ пореза на добит предузећа.