Шта је зона могућности?

Зоне могућности генерално представљају економски угрожене заједнице којима су потребне инвестиције и ревитализација. Креирано под Закон о смањењу пореза и запошљавању из 2017, сврха зона могућности је подстицање економског раста и отварање радних места подстицањем инвестиција у овим регионима.

Како се стварају зоне могућности?

Заједнице са ниским приходима, као и одређене суседне области, дефинисане су пописом становништва и могу се квалификовати као зона могућности. Гувернери држава именују ограничен број квалификованих трактата за званично одређивање. Сертификација и одређивање зоне могућности долази од министра финансија САД преко његовог делегирања овлашћења на

Служба за унутрашње приходе (ИРС). Детаљне информације о критеријумима подобности за одређивање пописног тракта и процесу номинације и именовања могу се наћи на веб-сајт пореске управе.

Где се налазе зоне могућности?

У САД постоје 8.764 зоне могућности, које представљају 12% свих пописних подручја. Многи региони означени као зона могућности су деценијама пате од недостатка инвестиција и могу се наћи на интерактивној мапи приказаној на Веб страница америчког Министарства за становање и урбани развој. Нешто више од 23% зона могућности налази се у руралним подручјима.

Како инвестирати у зону могућности

Инвеститори на слободном тржишту могу алоцирати капитал у било коју класу имовине, географски регион или сектор који одаберу. Уз то, фактори као што су порески подстицаји, демографија, сезоналност, етичка идеологија и изгледи за раст често играју кључну улогу када је у питању сужавање инвестиционих избора.

Да би подстакла улагања у заједнице са ниским приходима, савезна влада је створила квалификоване зоне могућности а заједно са њима дошао је и низ пореских олакшица доступних за оне који инвестирају преко Фонда за квалификоване могућности. За оне који нису упознати, а Фонд квалификованих могућности (КАФ) је инвестиционо средство као што је корпорација или партнерство које је организовано у сврху улагања у средства у оквиру зона квалификованих могућности.

Да би корпорација или партнерство постало квалификовани фонд могућности, мора се самооверити подношењем обрасца 8996 годишње са својим савезним порезом на доходак. Када буду одређени, фондови квалификованих прилика морају да инвестирају најмање 90% својих средстава у одређене зоне могућности да би стекли право на пореске олакшице.

Квалификовани оппортунити фондови могу да инвестирају и у некретнине и у предузећа која се налазе у зонама могућности ако испуњавају одређене услове. На пример, улагања у некретнине у оквиру опортунитетног фонда морају бити нова или значајно побољшана. Куповина постојећих некретнина без великих побољшања није дозвољена. Значајно побољшање улагања у некретнине значи да Оппортунити Фунд улаже најмање износ једнак цени зграде и завршен у року од 30 месеци.

Пореске предности улагања у зоне могућности

Примарна пореска повластица за инвеститоре фондова квалификованих могућности је то што могу да одложе плаћање пореза на капиталну добит остварену из претходних улагања. Тачније, ако инвеститор додељује капиталну добит из претходне инвестиције у Фонд квалификованих могућности у року од 180 дана од датума продаје, тада то лице има право да одложи плаћање пореза на добит док се не прода Оппортунити Фунд, или дец. 31, 2026, шта год дође пре.

Инвеститори квалификованих инвестиционих фондова такође могу још више да смање своја пореска оптерећења задржавањем својих улагања најмање 5 или десет година. Ако се Фонд квалификованих могућности држи најмање 5 година, онда постоји искључење од 10% одложеног добитка. Ако се држи најмање 7 година, искључење од 10% се помера на 15%. Нажалост, инвеститори који тек треба да уложе у Оппортунити фондове неће моћи да искористе предности 15% искључења пошто се порез на одложени добитак плаћа до 31. децембра 2026. године, што је мање од 7 година далеко. С друге стране, петогодишњи период држања фондова квалификованих могућности, који би покренуо прилагођавање од 10% на износ ваше инвестиције, био је доступан инвеститорима који улажу у фондове квалификованих прилика до 31. децембра 2021. Инвеститори који држе своја улагања у фондове квалификованих могућности најмање 10 година имају право на прилагођавање на основу трошка улагања да би се одразила фер тржишна вредност на дан када је инвестиција продата или размењивао. Као резултат тога, због прилагођавања основице, добици остварени по основу апресијације Фонда квалификованих прилика су изузети од плаћања пореза.

Критика зона прилика

Оппортунити Зоне и пореске олакшице повезане са фондовима Квалификованих могућности су прилично критиковани од увођења 2017. Неки критичари сугеришу да су Оппортунити Зоне и повезане инвестиције више о пореском планирању богатих него што имају значајан дугорочни утицај у економски угроженим регионима широм света земља. Према ЕПА.гов, подаци о зонама могућности су јасни да већина пописних тракта пати
због недостатка текућих јавних и приватних инвестиција. Као резултат тога, зонама могућности можда недостаје кључна инфраструктура или друга средства која инвеститори желе да обезбеде продуктиван повраћај својих инвестиција. Разлике између различитих зона могућности могу значити да ће само мали дио зона могућности бити корисници инвестиција и дугорочних промјена.

Пореско планирање

Под неким околностима, пореске погодности повезане са инвестицијама у Оппортунити Зоне несумњиво вреде детаљније погледати. Међутим, с обзиром на сложеност око подобности, финансирања и времена, вероватно је најбоље да се консултујете са пореским стручњаком који је специјализован за ову врсту улагања. Током консултација са квалификованим стручњаком, такође би било паметно разговарати о томе како би улагање у зоне могућности могло да се допуни другим врстама пореских олакшица као што су добротворна давања, Програм пореских кредита за становање са ниским приходима, порески кредит за нова тржишта, историјски порески кредити и рате продаја.