Дефиниција трошкова пословних камата

Шта је трошак пословног интереса?

Трошак пословне камате је трошак камате који се наплаћује на пословне кредите који се користе за одржавање пословања. Трошкови пословних камата могу бити одбити као обичан пословни трошак за одређене послове.

Разумевање трошкова пословног интереса

Трошак пословне камате је свака камата повезана са зајмом која се користи за плаћање пословних операција или повезане трошкове. Примарни фокус трошкова пословних камата, а самим тим и значај који се придаје њиховој класификацији, је могућност одбитка трошкова.

Генерално, за зајам камата да би се одбио, кредит се мора користити за куповину имовине за пословање или за плаћање

пословни расходи. Ако се било који износ кредита користи у пословне сврхе, тада се износ одбитне камате из кредита мора пропорционално смањити. На пример, било која камата на улагање не би се рачунала као трошак пословне камате, па се према пореским законима не може одбити за одбитке камате.

Одбитак трошкова пословних камата

У Сједињеним Државама, усвајањем Закона о смањењу пореза и запошљавању из 2017. године било је предвиђено неколико одредби које смањују пореско оптерећење за предузећа. Међу најзначајнијим променама је смањење стопа пореза на добит предузећа на 21% са 35%, као и нови одбитак од 20% на приход од квалификованог пословања. Да би надокнадио те резове, Конгрес је поставио нова ограничења на износ камата које би се могле одбити за одређене врсте пословања.

Пре 2018. порески обвезници су могли да одбију пословне камате уз неке ретке изузетке. Изменама Закона о смањењу пореза и запошљавању, одбитак за нето пословне камате сада је ограничен на 30% прилагођеног опорезивог прихода пореског обвезника.

Ограничење одбитка за опорезиви приход не узима у обзир трошкове и приходе од пословних камата, нето оперативни губици, приход ван пословања (попут добити од имовине која је држана као улагање), и амортизација, амортизација, или трошење. Ограничење се не односи на камате зарађене од улагања. Одбитак за амортизацију, амортизацију или исцрпљивање примјењив је само до 2021. године, тако да предузећа која су капитално интензивна могу очекивати веће пореске рачуне 2022. године.

Пословни трошкови морају се одбити на одговарајућем пореском обрасцу који је у корелацији са пословањем за које су издаци направљени. Порески обвезници који имају пословне трошкове предузећа не могу да одбију ове трошкове од својих повраћаја. Предузеће мора надокнадити порески обвезник, а затим одбити повраћај корпорације.

Служба унутрашњих прихода (ИРС) је објавила смернице о ограничењима трошкова пословних камата у Обавештење 2018-28.

Посебна разматрања

Горе поменуто ограничење одбитка не односи се на неколико врста субјеката, попут малих предузећа, фарми, компанија за улагање у некретнине и одређених комуналних предузећа. У овом случају, „мало предузеће“ се описује као предузеће са просечним годишњим бруто приходима од 25 милиона долара или мање током последњег трогодишњег периода. Трогодишњи преглед осигурава да се компаније не могу разбити да би дошле испод прага од 25 милиона долара.