Квалификовано вс. Неквалификовани пензиони планови: у чему је разлика?

Квалификовано вс. Неквалификовани пензиони планови: Преглед

Послодавци стварају квалификоване и неквалификоване пензионе планове са намером да запослени имају користи. Тхе Закон о осигурању пензијског прихода запослених (ЕРИСА), донесен 1974. године, имао је за циљ да заштити радничке пензионе приходе и пружи меру информација и транспарентности.

Једноставно речено, а квалификовани план пензионисања је онај који задовољава смернице ЕРИСА, док је а неквалификовани план пензионисања не спада у смернице ЕРИСА -е. Неки примери:

• Квалификовани планови укључују 401 (к) планове, 403 (б) планови, планове поделе добити и Кеогх (ХР-10) планира.
• Неквалификовани планови укључују планови одложене накнаде, извршни бонус планови и планови животног осигурања подељени у доларима.

Пореске импликације за две врсте плана су такође различите. Са изузетком а поједностављена пензија запослених (СЕП), послодавце не стварају индивидуалне пензијске рачуне (ИРА) и стога нису квалификовани планови.

Шта је квалификовани план пензионисања?

Квалификовани пензиони планови осмишљени су тако да задовоље смернице ЕРИСА -е и као такви испуњавају услове за пореске олакшице поврх оних које примају редовни пензиони планови, попут ИРА -е.У неким случајевима, послодавци одбијају дозвољени део претпорезних долара од зарада запослених за улагање у квалификовани план. Доприноси и зарада тада расту одложени порези до повлачења.

Квалификовани план може имати структуру са дефинисаним доприносима или са дефинисаним давањима. У плану са дефинисаним доприносима, запослени бирају инвестиције, а износ одласка у пензију зависиће од одлука које су донели. Код плана са дефинисаним давањима, гарантовани износ исплате је, а ризик улагања сноси послодавац.

Спонзори плана морају задовољити низ смерница у вези са учешћем, стицање права, прикупљање бенефиција, финансирање и информације о плану како би се њихови планови квалификовали у оквиру ЕРИСА -е.

Шта је неквалификовани план пензионисања?

Многи послодавци нуде примарним запосленима неквалификоване пензионе планове као део бенефиција или извршног пакета.Неквалификовани планови су они који не испуњавају услове за бенефиције одложених пореза према ЕРИСА-и. Сходно томе, одбијени доприноси за неквалификоване планове опорезују се када се приход призна. Другим речима, запослени ће платити порез на средства пре него што се уплате у план.

Квалификовано вс. Неквалификовано: кључне разлике

Главна разлика између два плана је порески третман одбитака послодаваца, али постоје и друге разлике. Квалификовани планови имају доприносе одложених пореза од запослених, а послодавци могу одбити износе које доприносе плану. Неквалификовани планови користе доларе након опорезивања за њихово финансирање, а у већини случајева послодавци не могу да траже своје доприносе као порески одбитак.

План мора задовољити неколико критеријума да би се сматрао квалификованим, укључујући:

• Откривање -Документи о оквиру плана и улагањима морају бити доступни учесницима на захтев.
• Покривеност -Одређени део запослених, али не сви, мора бити покривен.
• Учешће -Запосленима који испуњавају услове подобности мора бити дозвољено учешће.
• Давање права -Након одређеног трајања запослења, право учесника на пензију представља неисплативу корист.
• Недискриминација -Бенефиције морају бити пропорционално једнаке у додјељивању свим учесницима како би се спријечило прекомјерно пондерисање у корист високо плаћених запослених.

Неквалификовани планови се често нуде кључним руководиоцима и другим одабраним запосленима. Могу се дизајнирати тако да задовоље посебне потребе ових запослених, док квалификовани планови то не могу учинити.