Зашто банке отписују лош дуг?

Шта је отпис?

Дуг који се не може наплатити или наплатити од дужника је лош дуг. Према рачуноводственој методи резервисања или исправке вредности, предузећа кредитирају категорију "Потраживања од купаца" у билансу стања према износу ненаплаћеног дуга. Унос задужења за исти износ уноси се у колону „Резервисање за сумњиве рачуне“ ради уравнотежења биланса стања. Овај процес се назива отпис лоших дугова.

Методом директног отписа лоши дугови се расписују. Предузеће кредитира рачун потраживања у билансу стања и терети рачун расхода по основу ненаплативог дуга у билансу успеха. Према овом облику рачуноводства, у билансу стања нема одељка „Резервисање за сумњиве рачуне“.

Како банке отписују лош дуг

Банке радије никада не морају да отписују лош дуг будући да су им кредитни портфељи примарна имовина и извор будућих прихода. Међутим, отровни зајмови - зајмови који се не могу наплатити или је неоправдано тешко прикупљају - веома лоше одражавају на финансијске извештаје банке и могу одвратити ресурсе од више продуктивна делатност.

Банке користе отписи, које се понекад називају и „наплате“, како би се кредити уклонили из њихових биланса стања и смањила њихова укупна пореска обавеза.

Пример банке која отписује лош дуг

Банке никада не претпостављају да ће наплатити све кредите које дају. Зато Опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) захтевају од кредитних институција да држе резерву према очекиваним будућим лошим кредитима. Ово се иначе назива исправка вредности лоших дугова.

На пример, фирма која даје 100.000 долара кредита може имати резервисање за 5%или 5.000 долара у лошим дуговима. Након што се позајмице одобре, ових 5.000 УСД се одмах узима као трошак јер банка не чека док не дође до стварног износа Уобичајено јавља. Преосталих 95.000 УСД евидентирано је као нето имовина у билансу стања.

Ако се испостави да је више зајмопримаца у неиспуњењу обавеза него што се очекивало, банка отписује тхе потраживања и преузима додатне трошкове. Дакле, ако банка има зајмове у износу од 8.000 УСД, отписује цео износ и узима додатних 3.000 УСД као трошак.

Отпис вс. Записати

Када се дугови отпишу, они се уклањају као имовина из биланса стања јер компанија не очекује да ће вратити наплату.

Насупрот томе, када се отпише лош дуг, део вредности лошег дуга остаје као средство јер компанија очекује да га поврати. Део који компанија не очекује да наплати се отписује.

На пример, размислите о банци која клијенту нуди могућност отплате дуга према споразуму о поравнању. Банка може клијенту понудити једнократну понуду за измирење у износу од 50% ради испуњења његове дужничке обавезе. Ако се прихвати, 50% уплаћеног дела се премешта са потраживања у готовину, док се неплаћени део отписује, са износ одобрен од потраживања и задужен у исправци вредности за сумњиве рачуне или расходован на терет ненаплативих дугова рачун.

Посебна разматрања

Када не обавља кредит је отписан, зајмодавац добија порески одбитак од вредности кредита. Не само да банке добијају одбитак, већ им је и даље дозвољено да извршавају дугове и остварују приход од њих. Друга уобичајена опција је да банке продају лоше дугове трећој страни агенције за наплату.