Основе утврђивања пореза на узајамна средства

Многи инвеститори имају питања о најбољем начину обрачуна њихових пореза Заједничка средства. Начин на који се ваш заједнички фонд третира у пореске сврхе има много везе са врстом улагања у фонд портфолио.

Генерално, већина дистрибуције које примите из заједничког фонда морате пријавити као приходи од инвестиција на ваше годишње порезе. Међутим, врста примљене дистрибуције, трајање инвестиционог удела и врста улагања су сви важни фактори у одређивању колико пореза на приход плаћате за сваки долар дистрибуција.

У неким случајевима дистрибуција зависи од вас обичан приход пореска стопа, која је највећа стопа. У другим случајевима можда имате право да платите нижу цену Порез на капиталну добит стопа. Друге дистрибуције могу бити потпуно неопорезиве.

Обичан приход вс. Капитални добици

Разлика између обичног прихода и прихода од капиталне добити може направити велику разлику у вашем пореском рачуну. Укратко, само приход од улагања који сте остварили из улагања држаних дуже од годину дана сматра се капиталним добицима.

Овај концепт је прилично једноставан када је у питању улагање у појединца Акције. Свет узајамних фондова је, међутим, мало компликованији.

Узајамни фондови су инвестициона предузећа која улажу колективне доприносе својих хиљада акционари у бројним хартије од вредности назива портфолија. Што се тиче расподеле, разлика између обичног прихода и капиталних добитака нема никакве везе са тим колико дуго сте имали акције у заједничком фонду, већ колико дуго је тај фонд држао појединачно улагање у свој фонд портфолио.

Ако добијете расподелу из фонда која је резултат продаје хартије од вредности коју је фонд држао само шест месеци, та расподела се опорезује по вашој стопи пореза на обични приход. Међутим, ако је фонд држао хартију од вредности неколико година, онда су та средства подложна порезу на капиталну добит. Када заједнички фонд врши дистрибуцију дугорочни капитални добици, извештава о добицима на Образац 1099-ДИВ, Дивиденде и расподеле и издаје вам образац пре датума подношења годишње пореске пријаве.

Зашто је ово битно?

Разлика између ваше уобичајене стопе пореза на доходак и одговарајуће стопа пореза на дугорочну добит може бити прилично велика. Због тога је важно пратити који приход подлеже нижој стопи.

За 2020. и 2021. годину, они у заградама пореза на доходак од 10% и 12% нису обавезни да плаћају порез на приход од дугорочних капиталних добитака. Појединци у пореским разредима од 22%, 24%, 32%и делу од 35%(до 518.400 УСД у 2020. и до 523.600 УСД у 2021.) морају да плате 15%пореза на капиталну добит. И 2020. и 2021. године, они у највишој категорији пореза на доходак од 37% подлежу порезу на капиталну добит од 20% (поред неких обвезника у пореској групи од 35%).

Израчунајте своје добитке и губитке

Ако продате своје акције у заједничком фонду, било који износ прихода који сте вратили је ваш оригинално улагање није опорезиво, јер сте већ платили порез на приход од тих долара зарадио их. Због тога је важно знати како израчунати износ ваше дистрибуције приписан добицима, а не улагањима.

Да бисте утврдили колики је ваш приход од улагања добитак или губитак, прво морате знати колико сте платили за акције које су ликвидиране. Ово се зове основа. Будући да се акције заједничких фондова често купују у различито време, у различитим износима и по различитим ценама, понекад је тешко утврдити колико сте платили за дату акцију.

Основа трошкова и просечна основа

Постоје два начина на која Служба унутрашњих прихода (ИРС) омогућава пореским обвезницима да утврде основу прихода од улагања: основа трошкова и просечна основа.

Ако знате цену коју сте платили за деонице које сте продали, онда можете користити методу идентификације специфичне цене акција. Међутим, ако поседујете много акција које су купљене у различито време, ова метода може одузети много времена. Алтернативно, можете користити први улази - први излази метода заснована на трошку, у којој цијену прве купљене дионице користите као основу за прву продату дионицу и тако даље.

Ако не можете одредити цену коју сте платили за одређене акције, можете изабрати да користите просек базни метод, где можете користити укупну цену свих својих акција као основу цене сваке акције продато. Међутим, све ваше акције заједничког фонда морају бити идентичне да би се користио овај метод, што значи да не можете користити методу просечне основице за израчунавање ваше добити ако су неке ваше акције део план реинвестирања дивиденди (ДРИП), а неки нису.

Као и приход од продаје било које друге инвестиције, ако сте поседовали акције заједничког фонда за годину или више, сваки добитак или губитак остварен продајом тих акција опорезује се као дугорочни капитал добици. Иначе, то се сматра обичним приходом.

Дистрибуције дивиденди

Осим расподеле прихода оствареног продајом имовине, заједнички фондови такође остварују приход дивиденда дистрибуције када основна имовина плаћа зараду или камату. Узајамни фондови су пролазна улагања, што значи да сваки приход који остваре мора бити распоређен акционарима. То се најчешће догађа када фонд има дивидендне акције или обвезнице, које обично плаћају редован износ камата годишње, тзв. купон.

Када компанија објави дивиденду, она такође објављује датум ек-дивиденде и датум снимања. Датум евидентирања је датум када компанија прегледа своју листу акционара који ће примити дивиденду. Будући да постоји временско кашњење у трговању акцијама, свака продаја акција која се догоди мање од три дана раније датум евидентирања није регистрован, а листа акционара и даље садржи назив продаје инвеститор. Датум три дана пре датума снимања је ек-дивиденд дате.

Како се опорезују дистрибуције дивиденди?

Генерално, приход од дивиденди опорезује се као обичан приход. Ако ваш заједнички фонд често купује и продаје дивидендне акције, већа је вероватноћа да ће било које дивиденде које примите бити опорезоване као обичан приход. На пример, претпоставимо да примате дивиденде у износу од 1.000 УСД из свог активно управљаног фонда. Ако сте у категорији пореза на приход од 24%, плаћате 240 УСД у време пореза.

Међутим, постоје два веома важна изузетка: квалификоване дивиденде и камате без пореза.

Квалификоване дивиденде

Расподјела дивиденди примљена из вашег заједничког фонда може бити подложна порезу на капиталну добит ако се узме у обзир квалификоване дивиденде од стране ИРС -а. Да би се квалификовало, дивиденда мора бити исплаћена акцијом коју је издала америчка или квалификована страна корпорација. Такође, ваш заједнички фонд мора држати акције дуже од 60 дана у периоду од 121 дан који почиње 60 дана пре датума ек-дивиденде.

Датум ек-дивиденде је датум након којег власници ново купљених дионица не испуњавају услове за исплату дивиденде. На пример, ако је датум ек-дивиденде 12. април, сви инвеститори који купе акције на или након овог датума не добијају предстојећу дивиденду.

Ово може звучати збуњујуће, али у суштини значи да фонд мора поседовати акције било 60 дана пре датума ек-дивиденде или комбинације дана пре и после, додајући најмање 60 дана. Овај компликовани захтев има за циљ да обесхрабри инвеститоре да купују средства са дивидендним дионицама непосредно пре исплате, а затим их поново продају, само да би добили дивиденду. Ако ваш фонд дистрибуира квалификоване дивиденде, те дивиденде ће вам бити пријављене на обрасцу 1099-ДИВ.

Камате без пореза

Други начин да умањите порез на приход је улагање у такозване неопорезиве заједничке фондове. Ова средства улажу у владу и општинске обвезнице, такође назване "мунис", које плаћају камате без пореза.Тржиште новца узајамни фондови, на пример, улажу првенствено у краткорочне државне обвезнице и широко се сматрају стабилним и сигурним улагањима.

Међутим, иако општинске обвезнице плаћају камате које су изузете од савезног пореза на доходак, оне можда неће бити изузете од вашег државног пореза на приход или локалних пореза на приход. У неким случајевима камате на обвезнице које издају владе у држави вашег пребивалишта могу бити троструко неопорезиво, што значи да су обвезнице ослобођене свих пореза на приход. Међутим, проверите код свог фонда које обвезнице у његовом портфолију су неопорезиве и у којој мери како бисте избегли да вас неочекивано опорезивање затекне.

Доња граница

Израчунавање пореза који дугујете на приход и расподелу узајамних фондова може бити изузетно сложен, чак и за најискуснијег инвеститора. Публикација ИРС 550 може бити од помоћи у информисању о овим питањима. Али осим ако не поседујете само шачицу акција и не водите пажљиву евиденцију, можда ћете имати користи од консултовања пореског стручњака како бисте били сигурни да правилно пријављујете сав приход од улагања.