Vad är "bokinkomst" exakt?
Vad är bokinkomst?
Termen "bokförd inkomst" betyder i allmänhet ett företags finansiella inkomst innan dess skatter beaktas. Fastställs i enlighet med allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP), det är det belopp som ett företag rapporterar om sina finansiella rapporter för sina investerare eller aktieägare, såväl som för finansiella tillsynsmyndigheter. Ibland används termen för att hänvisa till ett företags nettoinkomst reducerad med skatter; det kan mer specifikt beskrivas som bokförd inkomst före skatt eller efter skatt.
Viktiga takeaways
- Bokförd inkomst avser en organisations inkomst före skatt fastställd i enlighet med (GAAP).
- Bokförda intäkter återspeglar en organisations ekonomiska resultat under en viss tidsperiod.
- De Securities and Exchange Commission (SEC) kräver att publika företag redovisar bokförda intäkter i enlighet med GAAP.
- Syftet, reglerna och beräkningen av ett företags bokförda inkomst och skattepliktiga inkomst skiljer sig åt, vilket resulterar i belopp som kan variera avsevärt.
- På grund av deras olika syften försöker företag i allmänhet att maximera bokförda inkomster och minimera beskattningsbar inkomst.
- Biden-administrationen har föreslagit att införa en minimiskatt på baserad på bokförda inkomster för stora företag för att förhindra skatteflykt.
Förstå bokinkomst
Beräkningen av bokförda inkomster är baserad på GAAP finansiella redovisnings- och rapporteringsstandarder som fastställts av Financial Accounting Standards Board (FASB). Securities and Exchange Commission (SEC) kräver att offentliga företag följer dessa standarder. Bokföringsintäkter anger ett företags finansiella resultat under en viss tidsperiod. Finansiella chefer som försöker framställa ett företag positivt strävar efter att maximera offentligt redovisade bokförda inkomster.
Eftersom bokförda inkomster bestäms i enlighet med allmänt använda, standardiserade redovisningsregler som tar hänsyn till alla inkomster och kostnader, andra än skatteskulder, underlättar jämförelsen av liknande företags resultat under samma tidsperiod. Användningen av GAAP-redovisning av statliga och lokala myndigheter, offentliga företag, många privata företag och ideella organisationer, ger medborgare och tjänstemän, aktieägare och långivare, givare och bidragsgivare, med en lättförståelig presentation av bokförda inkomster samt annan finansiell redovisning åtgärder.
Bokinkomst vs. Beskattningsbar inkomst
Frågor uppstår ofta om hur bokförda inkomster skiljer sig från beskattningsbar inkomst. De två är etablerade och tolkade av olika myndigheter, tjänar olika syften och skiljer sig åt i mängd. På grund av dessa skillnader kan ett företags bokföring och skattepliktiga inkomster variera avsevärt. Ingendera avslöjar helt ett företags underliggande ekonomiska kapacitet och hälsa. Både bokförda inkomster och skattepliktiga inkomster ger en ögonblicksbild av ett företags resultat under endast en specificerad, begränsad tidsperiod. Som ett resultat av detta kan bokförda intäkter inkludera resultatet av enstaka, isolerade händelser utan att särskilja dem från intäkter och kostnader för den vanliga affärsverksamheten.
Beskattningsbar inkomst återspeglar en annan variabel: Även om ett företag presterar konsekvent över tiden, kan dess beskattningsbara inkomst variera kraftigt från år till år på grund av förändringar i skattelagstiftningen. Skattepliktig inkomst är det belopp som redovisas på ett företags deklaration. Det är grunden för ett företags skattskyldighet till staten och bestäms i allmänhet för en 12-månadersperiod. Beräkningen av beskattningsbar inkomst bestäms av lagar och förordningar som återspeglar en blandning av ekonomiska begrepp, offentliga politiska mål och politiska intressen.
Företag strävar efter att minimera den skattepliktiga inkomsten för att begränsa sina skatteskulder. Skatteregler fastställs och skattebetalarnas efterlevnad av dem upprätthålls av statliga myndigheter. I USA definieras federal skattepliktig inkomst av Internal Revenue Code och administreras av Internal Revenue Service (IRS). Stater som påför inkomstskatter definierar skattepliktig inkomst enligt sina egna skattelagar, som ofta omfattar federala skattekoncept och standarder, och upprätthålla delstatslagen genom sina egna skattemyndigheter och provisioner.
Särskilda överväganden: Bidens föreslagna lägsta företagsskatt på bokinkomst
Biden-administrationen har föreslagit att bokförda inkomster ska användas som grund för en minimiskatt för företag. Som svar på farhågor om ett stort antal mycket lönsamma, stora företag som betalar lite eller inget U.S. företagsskattBiden-administrationen stöder antagandet av en minimiskatt på 15 % som skulle beräknas på grundval av stora företags bokförda inkomster. Företag med en betydande skillnad mellan bokföring och skattepliktig inkomst skulle behöva göra en ytterligare betalning till IRS för överskottet på upp till 15 % av deras bokförda inkomst över deras vanliga skatt ansvar.
Dessutom anslöt sig Biden-administrationen den 8 oktober 2021 till 135 andra länder i ett avtal som inkluderar 15 % global företags minimiskatt med start 2023. Implementering av president Bidens inhemska minimiskatt baserad på bokförd inkomst och OECD: s skatteförändringar skulle kräva samordning av deras tekniska regler och revidering eller upphävande av vissa nuvarande bestämmelser i amerikansk lag som beskattar utländska inkomster från U.S.A. företag. Eftersom både Biden- och OECD-förslagen kräver åtgärder från kongressen innan de kan bli effektiva, är det inte säkert att de antas.
Är alla företag skyldiga att fastställa bokförda inkomster i enlighet med GAAP?
SEC kräver att offentliga företag upprättar sina finansiella rapporter – inklusive deras bestämning av bokförda inkomster – i enlighet med GAAP. Även om de i allmänhet inte är juridiskt skyldiga, följer många privata företag GAAP-regler för att underlätta upplåning, för att locka investerare och för att förbereda sig för börsnotering. Regeringar och många ideella organisationer antar GAAP för att visa transparens och för att ge tjänstemän, väljare och givare en lättförståelig bild av deras ekonomiska hälsa.
Vilka typer av inkomster och utgifter behandlas olika vid beräkning av bokförda inkomster och skattepliktiga inkomster?
Bokförda inkomster bestäms med hjälp av periodiserad redovisning. Skattepliktig inkomst kan dock bestämmas med hjälp av periodisering, kontantbas eller en hybridmetod, förutsatt att metoden används konsekvent och korrekt återspeglar inkomsten.
Bokföringen och den skattemässiga behandlingen av specifika inkomst- och kostnadsposter skiljer sig också åt; vissa skillnader är permanenta, medan andra hänför sig till timing. Till exempel kan varje system skriva av tillgångar under olika antal år. Vissa kostnader kan vara avdragsgilla vid beräkning av bokförda inkomster medan de kan medges som krediter eller avdrag för skatteändamål. Alla måltider och representationskostnader är avdragsgilla för att komma fram till bokförda inkomster, men skattereglerna tillåter avdrag för endast 50 % av affärsmåltiderna och inget avdrag alls för affärsunderhållning.
Skattebefriad ränta undantas från skattepliktig inkomst men ingår i bokförd inkomst. Böter och vite minskar bokförda inkomster, men är inte avdragsgilla enligt skattereglerna. Vissa skattebehandlingar är valbara, men finansiella redovisningsregler som bestämmer bokförda inkomster är standard.
Hur förhåller sig den minimiskatt som föreslås av Biden-administrationen till den vanliga företagsinkomstskatten?
Biden-förslaget gäller bara mycket stora företag, men alla företag måste följa bolagsskatten. Den lägsta skattesatsen på 15 % skulle gälla för bokförda inkomster, men den vanliga bolagsskatten baseras på skattepliktig inkomst.
Antag att ett företag som omfattas av minimibolagsskatten har en vanlig bolagsskatteskuld som är mindre än 15 % av dess bokförda inkomst. Bolagets skattskyldighet kommer att ökas med skillnaden mellan den lägre bolagsskatten belopp och beloppet lika med 15 % av bokförda inkomster, så att skatten är lika med 15 % av dess bokföring inkomst. Om ett företags ordinarie bolagsskatteskuld överstiger 15 % av dess bokförda inkomst kommer bolaget att vara skyldigt det ordinarie bolagsskattebeloppet.