Förlora inte din skjorta på ömsesidig fondförsäljning

Hur du rapporterar din fond transaktioner kan ha en allvarlig inverkan på mängden skatter du betalar i slutet av året. För dig som tar ett passivt förhållningssätt för att spåra din kostnadsbasis är det möjligt att ett av följande resultat kunde ha hamnat på ditt kommande skatteåterbäring.

Förväntat resultatVärdet på fonderna på ditt pensionskonto minskade med över 30%, så du sålde några av dessa fonder med förlust för att täcka dina levnadskostnader för året. Den resulterande försäljningen gav en kapitalförlust med mycket att överföra till nästa års skattedeklaration. (Se om fonder är rätt för dig i Lär känna hedge-liknande fonder.)

Oväntat resultatVärdet på fonderna på ditt pensionskonto minskade med över 30%, så du sålde några av dem värdepappersfonder, med förlust, men du får ett bokslut vid årsskiftet 1099 som säger att du har en skattepliktig kapitalvinst på $50,000! Otroligt nog är det möjligt att ha en total förlust på en position men ändå behöva betala skatt när du bara säljer en del av innehavet.

Undvika den oväntade betalningen av kapitalvinstskatt kan uppnås genom något så enkelt som att ändra den metod som du använder för att spåra och registrera kostnadsunderlaget för dina enskilda innehav. När du inte säljer 100% av ett innehav ger IRS dig flera sätt på vilka du kan fördela din återstående kostnadsbas. Tyvärr har väldigt få människor någon aning om vilken metod de för närvarande använder för spåra deras kostnadsunderlag. Jag skulle också gissa att ännu färre människor inser att de har flera rapporteringsmetoder som de kan välja mellan. Innan du kan analysera din situation måste du förstå grunderna om de metoder som är tillgängliga för dig.

Metoder för att spåra kostnadsunderlagFörst in/först ut (FIFO) - Denna metod kommer sannolikt att vara ansvarig för de oväntade skattepliktiga vinsterna eftersom den antar att de första förvärvade aktierna var de första aktierna som du sålde. För personer som har samlat en position i en fond under en lång tid, kommer denna metod vanligtvis att resultera i den största insikten av en få. Om du inte anger att du använder en annan metod för att spåra din kostnadsbas använder IRS denna metod som standardmetod. (Lär dig om det enklaste sättet att dra nytta av penningmarknadspapper i Introduktion till penningmarknadsfonder.)

Exempel 1: Med tiden köpte du fyra aktier i S&P, men sålde en aktie 2008 för att täcka dina levnadskostnader.

1 aktie köptes 1989 +$ 295
2 aktier köptes 1999 +1 286 dollar (x2)
1 aktie köptes 2007 +797 dollar
4 aktier totala kostnadsbasis $ 3664.

Slutresultatet för 2008 års försäljning av en andel i S&P till $ 877 resulterar i en vinst på $ 582 ($ 877-$ 295). Den smärtsamma delen av detta exempel är att individen har en total förlust på positionen $ 156 ($ 877x4 = $ 3.508- $ 3.664) som individen har samlat på sig under de senaste 20 åren.

Genomsnittlig grund (enkel kategori) - Enligt denna metod måste du lägga till det totala belopp som du har köpt över tid, vilket inkluderar återinvesterat utdelning och kapitalvinster. När du har räknat ihop det totala köpet måste du dela det totala köpet med det totala antalet aktier. Denna genomsnittliga beräkning ger dig en grund som du kommer att använda för alla aktier, men innehavstiden för de aktier som just sålts bestäms på FIFO -basis. Denna metod används oftast av fondbolag. (Skär bort mellanhanden och avgifterna, läs Nedgången på fonder utan belastning.)

Exempel 2: Med tiden köpte du fyra aktier i S&P, men sålde en aktie 2008 för att täcka dina levnadskostnader.

1 aktie köptes 1989 +$ 295
2 aktier köptes 1999 +$ 1 286 (x2)
1 aktie köptes 2007 +797 dollar
4 aktier totala kostnadsbasis $ 3664.

Varje aktie i detta scenario har en kostnadsbasis på $ 916 ($ 3,664 / 4). Slutresultatet för 2008 års försäljning av en andel i S&P till $ 877 är en förlust på $ 39 ($ 877 - $ 916). Medan kostnadsbasen är genomsnittskostnaden för den kumulativa positionen, bestäms försäljningens karaktär fortfarande på a FIFO grund, så försäljningen kommer att matchas med den aktie som köptes in 1989, vilket resulterar i en långsiktig kapitalförlust.

Genomsnittlig grund (dubbel kategori) - Denna sällan använda metod liknar mycket den enskilda kategorin men den kommer att dela upp beräkningen i två delar, kortfristiga (hålls ett år eller mindre) och långsiktiga (hålls mer än ett år). Genomsnittskostnaden för aktier i varje kategori beräknas sedan separat. Denna metod resulterar i ytterligare journalföring och kräver att skriftliga instruktioner lämnas till din mäklare före försäljningen så att mäklaren kan identifiera vilken kategori av aktier det handlar om såld. Denna metod används sällan av enskilda skattebetalare för om du går igenom alla besvär med att föra register och identifiera aktiekategorier vid försäljningstillfället finns det en bättre metod som kräver ungefär lika mycket ansträngning, specifik andel Identifiering. (Undvik oetiska investeringar, läs Socialt ansvariga fonder.)

Specifik aktieidentifieringEnligt denna metod får du identifiera de specifika aktier som du vill sälja vid försäljningstillfället. Denna metod är den mest flexibla och låter dig identifiera kombinationen av aktier som ger det mest gynnsamma skatteresultatet. Som sagt, den här metoden kräver att du håller noggranna böcker och register, som aktieägare kan behöva bevisa den grund som används vid varje försäljning. Dessutom kräver denna metod att du följer några ytterligare formella förfaranden för att identifiera de specifika partierna vid försäljningstillfället.

1.Du måste ange för din mäklare eller ombud de aktier som ska säljas eller överlåtas vid tidpunkten för försäljningen eller överlåtelsen.
2.Du måste få en skriftlig bekräftelse från din mäklare eller agent inom rimlig tid efter din specifikation av de aktier som såldes eller överfördes.

Exempel 3: Med tiden köpte du fyra aktier i S&P, men sålde en aktie 2008 för att täcka dina levnadskostnader.

1 aktie köptes 1989 +$ 295
2 aktier köptes 1999 +$ 1 286 (x2)
1 aktie köptes 2007 +797 dollar
4 aktier totala kostnadsbasis $ 3664.

I detta scenario har vi flexibiliteten att identifiera den specifika andel som vi vill sälja och skörda den största förlusten. Under försäljningen 2008 föredrar vi att realisera den större förlusten för att kompensera för andra vinster, så vi säljer den första av de två aktierna som köptes 1999. Försäljningspriset kommer att vara detsamma som i våra tidigare exempel, en andel av S&P till $ 877. Den resulterande förlusten hamnar på $ 409 ($ 877 - $ 1 286). (Vilket land har de strängaste reglerna för fondbyggande? Ta reda på i Hur olika fonder skiljer sig över hela världen.)

Få alltid att falla på platsNär du väl har valt en metod för att beräkna kostnadsunderlaget för ett visst fondinnehav kan du i allmänhet inte ändra din metod till en annan kostnadsbaserad metod utan godkännande av IRS. Du kan dock välja olika metoder för andra fonder du kan äga. Mer information om de fyra tillgängliga metoderna finns i IRS -publikation 564.

Även om alla dessa metoder verkar som oklara beräkningar som din bokförare kommer att ta hand om i slutet av året, tänk om. För att uppnå bästa resultat på årsbasis krävs ett proaktivt tillvägagångssätt från dig och din investeringsrådgivare i kombination med din revisor. De fördelar som uppnås med den metod du använder kan lägga till ditt resultat. Åtminstone kommer en sund planering att hjälpa dig att undvika den oväntade smärtan av att betala skatt under ett lågår.

Som en försiktighetsanmärkning kommer den nyligen antagna ekonomiska ekonomiska stabiliseringslagen från 2008 att ställa fullständiga kostnadsbaserade rapporteringskrav till mäklare i de närmaste åren. För närvarande är mäklarhandlare bara skyldiga att lista de totala försäljningsvärdena på din 1099 i slutet av året, så köpinformation på din skattedeklaration rapporteras enbart till IRS av dig.

För er som tar emot vinst/förlustrapporter som är kopplade till era 1099, kan ni ta det lugnt med vetskap om att de bara är det kompletterande rapporter från din mäklare och att de för närvarande produceras för att ge människor vägledning när de förbereder deras skatter. Effekten av den nya lagstiftningen kommer att innebära att ditt mäklarföretags "vägledning" så småningom kommer att vara officiell korrespondens till IRS, eftersom din mäklare återförsäljare så småningom kommer att bli skyldig att rapportera dina realisationsvinster direkt till IRS och till du. Denna efterföljande förändring bör förstärka behovet av att vara proaktiv med din journalföring eftersom FIFO inte bara är ytterligare ett ord på fyra bokstäver. (Oroar du dig inte för att vara en etisk investerare? Kanske har "syndiga aktier" en plats i din portfölj, läs Socialt ansvariga fonder.)