คำจำกัดความกฎภาษีขั้นต่ำ

กฎภาษี De Minimis: ภาพรวม

กฎภาษีขั้นต่ำกำหนดเกณฑ์ที่พันธบัตรส่วนลดควรเก็บภาษีเป็นกำไรจากการขายมากกว่าเป็นรายได้ปกติ กฎระบุว่าส่วนลดที่น้อยกว่าหนึ่งในสี่จุดต่อปีเต็มระหว่างเวลาที่ได้มาและครบกำหนดนั้นเล็กเกินไปที่จะถือเป็นส่วนลดในตลาดเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แทน การเสริมกำลัง จากราคาซื้อถึงมูลค่าที่ตราไว้ควรถือเป็นกำไรจากการลงทุนหากถือไว้นานกว่าหนึ่งปี

De minimis เป็นภาษาละติน แปลว่า "เกี่ยวกับสิ่งเล็กน้อย"

อธิบายกฎภาษี De Minimis

ภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำ หากซื้อพันธบัตรเทศบาลโดยมีส่วนลดขั้นต่ำ จะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายมากกว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติ (ปกติจะสูงกว่า)

ตาม Internal Revenue Service (IRS) ส่วนลดขั้นต่ำที่กำหนดเป็นจำนวนเงินที่น้อยกว่าหนึ่งในสี่ของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ตราไว้ คูณด้วยจำนวนปีที่สมบูรณ์ระหว่างวันที่ซื้อพันธบัตรและวันครบกำหนดไถ่ถอน – น้อยเกินไปที่จะถือเป็น

ส่วนลดตลาด เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้

วิธีการคำนวณ De Minimis

เพื่อตรวจสอบว่าพันธบัตรเทศบาลอยู่ภายใต้ ภาษีกำไรจากการลงทุน หรือ ภาษีเงินได้สามัญ ใช้กฎภาษีขั้นต่ำ คูณมูลค่าที่ตราไว้ 0.25% และคูณผลลัพธ์ด้วยจำนวนปีเต็มระหว่างวันที่ซื้อพันธบัตรลดราคากับวันครบกำหนดไถ่ถอน ลบจำนวนเงินขั้นต่ำที่ได้รับจากมูลค่าที่ตราไว้ของพันธบัตร

หากจำนวนเงินนี้สูงกว่าราคาซื้อของพันธบัตรส่วนลด พันธบัตรที่ซื้อจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามปกติ หากราคาซื้อสูงกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ ภาษีกำไรจากการขายจะครบกำหนด

กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากส่วนลดในตลาดน้อยกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำ ส่วนลดในพันธบัตรโดยทั่วไปจะถือเป็นกำไรจากการขายหรือไถ่ถอนจากการขาย แทนที่จะเป็นรายได้ปกติ

ตัวอย่างกฎ De Minimi

สมมติว่าคุณกำลังดูพันธบัตรเทศบาลอายุ 10 ปีที่มีมูลค่าที่ตราไว้ 100 และเหลืออีก 5 ปีจนกว่าจะครบกำหนด ส่วนลดขั้นต่ำคือ 100 มูลค่าที่ตราไว้ x 0.0025 x 5 ปี = 1.25

จากนั้นคุณลบ 1.25 ออกจากมูลค่าที่ตราไว้เพื่อรับจำนวนเงินที่ตัดยอดขั้นต่ำ ซึ่งในตัวอย่างนี้คือ 98.75 = 100 – 1.25 นี่คือราคาต่ำสุดที่สามารถซื้อพันธบัตรให้กับกรมสรรพากรเพื่อใช้ส่วนลดเป็นกำไรจากการลงทุน

ในตัวอย่างนี้ หากราคาของพันธบัตรส่วนลดที่คุณซื้อต่ำกว่า 98.75 ต่อ 100 ของมูลค่าที่ตราไว้ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้สามัญภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำ

ดังนั้น หากคุณซื้อพันธบัตรนี้ในราคา 95 ดอลลาร์ ภาษีเงินได้สามัญจะถูกนำไปใช้เมื่อมีการไถ่ถอนพันธบัตรที่พาร์ เนื่องจาก 95 ดอลลาร์มีค่าน้อยกว่า 98.75 ดอลลาร์

อีกวิธีในการดูคือส่วนลดตลาด 100 – 95 = 5 สูงกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำที่ 1.25 ดังนั้น กำไรจากการขายพันธบัตรจึงเป็นรายได้ ไม่ใช่กำไรจากการขายหุ้น

หลักการพื้นฐานในการกำหนดราคาพันธบัตรคือเมื่ออัตราดอกเบี้ยสูงขึ้น ราคาพันธบัตรจะลดลง และในทางกลับกัน กฎภาษีขั้นต่ำมักใช้ในสภาพแวดล้อมของอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้น ในช่วงเวลาดังกล่าว ราคาของพันธบัตรจะลดลงและมีส่วนลดหรือ ส่วนลดเพียบ ตราไว้หุ้นละ