Bordro Vergisi Tanımı: Genel Bakış ve Örnekler

Bordro Vergisi Nedir?

Bordro vergisi, çalışan adına devlete ödeyen bir işveren tarafından bir çalışanın maaşından kesilen bir yüzdedir. Vergi esas alınır ücretler, maaşlar ve çalışanlara ödenen bahşişler. Federal bordro vergileri, doğrudan çalışanın kazancından düşülür ve İç Gelir Servisi'ne (IRS) ödenir.

Bordro Vergilerini Anlamak

ABD'de federal bordro vergileri terimi, Medicare ve Sosyal Güvenlik programlarını finanse etmek için kesilen vergileri ifade eder. Bunlar, ödeme taslaklarında MedFICA ve FICA olarak etiketlenmiştir. Çalışanların maaş çeklerinden de kesilen federal gelir vergisi, ABD Hazinesi'nin genel fonuna giriyor.

Çoğu eyalet ve bazı şehirler ve ilçeler gelir vergisi de uygular ve bu tutarlar doğrudan kasalarına ödenir. Ek olarak, işverenler, ancak çalışanlar değil, her bir çalışanı için federal işsizlik vergileri de öderler.

ABD gelir vergisinin aksine, Aşamalı vergi, bordro vergilerinin bazı unsurları yalnızca belirli bir yıllık sınıra kadar alınır. Örneğin, 2021'de 142.800 ABD Doları olarak belirlenen Sosyal Güvenlik ücret tabanını aşan herhangi bir gelir, Sosyal Güvenlik vergisine tabi değildir, bu da ABD bordro vergisini azalan vergi.

Gelir vergilerine ek olarak, bordro vergileri, ABD dahil olmak üzere birçok ülkede federal yetkililer ve bazı eyalet hükümetleri tarafından toplanmaktadır. bir çalışanın maaş bordrosu. Ayrıntılı liste federal, eyalet ve belediye gelir vergileri için ne kadar stopaj yapıldığını ve ayrıca Medicare ve Sosyal Güvenlik ödemeleri için toplanan tutarları not eder.

Hükümetler, sosyal güvenlik, sağlık hizmetleri ve işçi tazminatı dahil olmak üzere belirli programları finanse etmek için bordro vergilerinden elde edilen gelirleri kullanır. Yerel yönetimler, ilk müdahale ekipleri, yol bakımı ve parklar dahil olmak üzere yerel altyapı ve hizmetleri sürdürmek ve iyileştirmek için nispeten küçük bir bordro vergisi toplayabilir.

İşsizlik Vergileri

İşsizlik sigortasının finansmanında birincil sorumluluk işverenlere aittir. Çalışanları işten çıkarırlarsa, bu çalışanlar işsizlik ödeneği alma hakkına sahiptir. İşverenin ödeyeceği işsizlik sigortası oranı sektöre, eyalete ve federal ücretlere göre değişir. Bazı eyaletler, çalışanların işsizlik ve maluliyet sigortasına katkıda bulunmalarını ister.

Federal bordro vergileri kapsamı Sosyal Güvenlik ve sağlık hizmeti oluşturan katkılar, Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) vergisi. Bir çalışan %7.65 ödüyor. Sosyal Güvenlik ve Medicare'in amacı, emekli olduktan sonra veya belirli tıbbi koşullar altında bu fonları geri çekmeye hak kazanmak için çalışma yıllarınız boyunca onlara ödeme yapmanızdır. Bu oran, Sosyal Güvenlik için maksimum 142,800 $ maaş üzerinden %6,2'lik bir kesinti ile Medicare için %1,45'lik bir pay arasında bölünür.

Medicare'de maaş sınırı yoktur, ancak 200.000 dolardan veya evli çiftler için ortak başvuruda 250.000 dolardan fazla kazanan herkes Medicare için %0.9 daha öder.

Özel Hususlar

Müteahhitler, serbest yazarlar, müzisyenler ve küçük işletme sahipleri dahil olmak üzere serbest meslek sahibi kişilerin de bordro vergilerini ödemeleri gerekmektedir. Bunlara şunlar denir serbest meslek vergileri.

Çoğu maaşlı işçinin aksine, serbest meslek sahibi kişilerin maaş bordrosu vergilerini kendi adlarına havale edecek işverenleri yoktur. Bu, verginin hem işveren hem de çalışan kısımlarını kendi başlarına karşılamaları gerektiği anlamına gelir.

Serbest meslek vergisi oranı %15,3'tür. Bu oranın, Sosyal Güvenlik'e %12,4'lük bir katkı—yaşlılık, hayatta kalanlar ve maluliyet sigortası— ve Medicare'e %2,9'luk bir ödeme dahil olmak üzere iki kısmı vardır. Medicare için başka bir %0,9 ek vergi, 200.000 ABD Dolarını aşan serbest meslek kazançları için geçerlidir.

Sosyal Güvenlik Bordro Vergisi

Sosyal Güvenlik vergilerine ödenen fonlar iki güven fonuna girer: Yaşlılık ve Yetim Sigortası (OASI) Güven Fonu, emeklilik ve ölüm ödenekleri ödeyen, ve maluliyet ödenekleri için Engellilik Sigortası Güven Fonu. Hazine Bakanı, Çalışma Bakanı, Sağlık ve İnsan Hizmetleri Bakanı, Sosyal Güvenlik Komiseri ve iki kamu mütevellisi bu güven fonlarını yönetir.

Başkan Franklin D. Roosevelt, Sosyal Güvenlik Yasasını Ağustos ayında yasalaştırdı. 14, 1935, engelliler ve emekliler için bir güvenlik ağı sağlamak. Program tasarlanırken, yüksek ücretliler fona ödeme yapmaktan ve Sosyal Güvenlik yardımlarından muaf tutuldu. Ancak bu muafiyet, Kongre tarafından ortadan kaldırıldı ve kabaca ücretlerle aynı oranda artmaya devam eden bir üst sınır ile değiştirildi.

Medicare Bordro Vergisi

Yukarıda belirtildiği gibi, bordro vergileri de Medicare'e gider. Bu bordro kesintileri iki ayrı vakıf fonuna gider: Hastane Sigortası Güven Fonu ve Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Güven Fonu.

• Hastane Sigortası Güven Fonu, Medicare Kısım A'yı ve ilgili yönetim ücretlerini öder. Bölüm A, hastane bakımını, kalifiye hemşirelik yatan hasta bakımını ve bazı durumlarda evde bakımı kapsamaya yardımcı olur.
• Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Güven Fonu, Medicare B ve D Bölümlerinin ve diğer Medicare programı yönetim maliyetlerinin ödenmesine yardımcı olur. Bölüm B, laboratuvar testleri ve taramaları, ayakta tedavi, röntgen, ambulans hizmeti ve diğer birçok maliyeti kapsar. Kısım D, reçeteli ilaçlarla yardımcı olur.

Medicare'e kayıtlı kişiler, temel Medicare kapsamı için aylık gelire dayalı bir ücret öder ve tıbbi maliyetlerinin bir kısmından sorumludur.

Bordro Vergileri vs. Gelir vergileri

Bordro vergisi ile bordro vergisi arasında bir fark vardır. gelir vergisi, her ikisi de maaş çeklerinden düşülmesine rağmen. Bordro vergileri belirli programları finanse etmek için kullanılır. Gelir vergileri, ABD Hazinesindeki genel fonlara gider.

Herkes, yıllık bir üst sınıra kadar sabit bir bordro vergisi oranı öder. Bununla birlikte, gelir vergileri ilericidir. Oranlar kişinin kazancına göre değişir.

Devlet gelir vergisi, varsa, devlet hazinesine gider.