Uygun Belirlenmiş Faydalanıcı Tanımı

Uygun Belirlenmiş Yararlanıcı Nedir?

Uygun bir belirlenmiş lehtar (EDB), emeklilik hesabı lehtarlarının benzersiz bir sınıflandırmasına dahil edilen bir kişidir. Bir birey, Sözleşmede tanımlanan beş kategoriden herhangi birine giriyorsa, EDB olarak sınıflandırılabilir. Her Topluluğu Emekliliği Geliştirme (GÜVENLİ) Yasası için Ayarlama. GÜVENLİ Kanun Aralık 2019'da kabul edildi ve Ocak ayından itibaren devralınan tüm emeklilik hesapları için geçerlidir. 1, 2020. 

Uygun Belirlenmiş Yararlanıcıyı Anlama

GÜVENLİ Yasasının bir sonucu olarak, artık bireyin kişisel özelliklerine göre yararlanıcıların üç sınıflandırması vardır. asıl hesap sahibiyle ilişkisi, yararlanıcının yaşı ve birey ya da kişi olmayan varlık. Uygun bir belirlenmiş yararlanıcı (EDB) her zaman bir bireydir. Başka bir deyişle, bir EDB, vakıf, mülk veya hayır kurumu gibi şahıs dışı bir varlık olamaz; bunlar düşünülür atanmamış yararlanıcılar. EDB sınıflandırmasına dahil edilen beş kişi kategorisi vardır:

1. Sahibinin hayatta kalan eşi
2. Sahibinin 18 yaşından küçük çocuğu
3. Engelli birey
4. Kronik hasta bir birey
5. Ölen IRA sahibinden 10 yaşından küçük olmayan herhangi bir kişi

Çoğu durumda, aşağıdaki istisnalar dışında, bir EDB, lehtarın yaşam beklentisi üzerinden devralınan IRA hesabındaki bakiyeyi çekmelidir.

EDB kurallarının istisnaları

Aşağıda açıklanan, yalnızca hayatta kalan eşler için isteğe bağlı özel muameleye izin verilir. Ek olarak, reşit olmayan bir çocuk reşit olma yaşına ulaştığında, artık EDB olarak kabul edilmez ve bir çocuk için geri çekilme gereksinimlerine ilişkin 10 yıllık kural belirlenmiş yararlanıcı tekme atmak.

Uygun Belirlenmiş Yararlanıcı Türleri

Beş EDB kategorisinin her biri hakkında daha fazla ayrıntı burada.

Sahibinin hayatta kalan eşi

Bu ortak emeklilik hesabı lehtar kategorisi, uygun belirlenmiş lehtar sınıflandırmasına dahil edilir. Hayatta kalan eşler de özel muamele görürBu, sahibinin ayakkabılarına adım atmalarına ve orijinal sahibinin yaşam beklentisi üzerindeki bakiyeyi IRA'dan çekmelerine olanak tanır. Alternatif olarak, hayatta kalan bir eş, kalıtsal bir IRA'yı kendi IRA'larına aktarabilir ve normalde kendi IRA'larını alacakları zaman para çekebilir. gerekli minimum dağılımlar (RMD'ler).

Sahibinin küçük çocuğu

18 yaşını doldurmamış bir çocuğun, kendi yaşam beklentisini kullanarak miras kalan bir emeklilik hesabından para çekmesine izin verilir. Ancak, çocuk 18 yaşına gelir gelmez, belirlenmiş yararlanıcılar (EDB olmayanlar) için 10 yıllık kural yürürlüğe girer. O zaman, çocuğun Aralık ayına kadar zamanı olurdu. Miras kalan emeklilik hesabından tüm fonları çekmek için 18. yaş günlerini takip eden 10. yılın 31'i. 

engelli birey

Göre İç Gelir Servisi (IRS), "Kod'un 72(m)(7) Bölümü, bir bireyin önemli bir faaliyette bulunamaması durumunda engelli olarak kabul edileceğini öngörmektedir. Ölümle sonuçlanması veya uzun sürmesi beklenebilecek, tıbbi olarak belirlenebilir herhangi bir fiziksel veya zihinsel bozukluk nedeniyle kazançlı faaliyet Devam eden ve belirsiz süreli." Emeklilik hesabı devralan engelli bir kişinin kendi yaşam beklentisini kullanmasına izin verilir. RMD'leri hesaplayın.

Kronik hasta birey

IRS Kodu Bölüm 7702B(c)(2)(A)'da "'kronik hasta birey' terimi, lisanslı bir sağlık bakım pratisyeni tarafından aşağıdaki şekilde sertifikalandırılmış herhangi bir birey anlamına gelir:

(i) Fonksiyonel kapasite kaybı nedeniyle en az 90 günlük bir süre boyunca en az 2 günlük yaşam faaliyetini (başka bir kişiden önemli ölçüde yardım almadan) gerçekleştirememek,

(ii) benzer bir engellilik düzeyine sahip olmak (Sekreter tarafından öngörülen yönetmeliklerde belirlendiği şekilde). Sağlık ve İnsan Hizmetleri Sekreteri ile istişare) maddede açıklanan engellilik düzeyine kadar (i) veya.

(iii) bu tür bir kişiyi ciddi bilişsel bozukluk nedeniyle sağlık ve güvenliğe yönelik tehditlerden korumak için önemli ölçüde gözetim gerektirmesi.

Bir emeklilik hesabını miras alan kronik olarak hasta bir bireyin, RMD'leri hesaplamak için kendi yaşam beklentilerini kullanmasına izin verilir.

Merhumdan 10 yaşından küçük olmayan herhangi bir kişi

Bu kategori, bir emeklilik hesabının lehdarı olarak tanımlanan belirli arkadaşları ve kardeşleri (yaşa bağlı olarak) içeren benzersiz bir her şeyi kapsar. Bu son kategori aynı zamanda çoğu yetişkin çocuğu (engelli veya kronik hasta olmayan) beş kategoriden hariç tutar. EDB'ler. Bu kategorideki bir emeklilik hesabı devralan bir kişinin, hesaplamak için kendi yaşam beklentisini kullanmasına izin verilir. RMD'ler.