Miras Alınan IRA Yararlanıcıları için RMD'lere İlişkin Kurallar

sen olduğunda yararlanıcıyı adlandırdı bir bireysel emeklilik hesabı (IRA)IRA sahibi ölürse, vergiden muaf bir miras aldığınızı düşünebilirsiniz. Eh, bu sadece kısmen doğru. Mevcut vergi kanununa göre, mirasın alınması vergiden muaftır, ancak yine de vergiye tabi olabilecek hesaptan dağıtımları almanız gerekmektedir. Vergilendirme, ilgili IRA'nın türüne ve yararlanıcının ölen kişiyle olan ilişkisine bağlıdır.

Bir IRA'yı Miras Alırsınız: Sonra Ne Olur?

Bir IRA'yı devraldığınızda, istediğiniz zaman hesabın istediğiniz kadarını ceza ödemeden çekmekte özgürsünüz. Ancak, miras kalan bir IRA'dan para çekerken olası gelir vergisi sonuçlarının farkında olmak önemlidir. Ayrıca, ölen mal sahibinin eşi veya IRA'nın eş dışı bir lehdarı olmanıza bağlı olarak, para çekme kurallarında belirgin farklılıklar vardır.

Geleneksel IRA

Çeşitli IRA türleri vardır. A geleneksel IRA katkıların hesaba yapıldığı yıllarda vergi indirimi sunar. Başka bir deyişle, katkı tutarı, katkının yapıldığı vergi yılında kişinin vergilendirilebilir gelirini azaltmak için kullanılır.

Ayrıca vergiden düşülemeyen katkılar da yapabilirsiniz. IRA'lar da büyüyor vergi ertelenmiş, yani yıllar boyunca kazanç ve faiz vergilendirilmez. Bununla birlikte, para emeklilikte çekildiğinde - dağıtım olarak adlandırılır - tutarlar, çekilme yılında bireyin gelir vergisi oranında vergilendirilir.

Para 59½ yaşından önce çekilirse, IRS tarafından %10 vergi cezası uygulanır ve dağıtım, sahibinin gelir vergisi oranında vergilendirilir.Hem indirilebilir hem de indirilemez katkıların yapıldığı geleneksel bir IRA'yı devralırsanız, her dağıtımın bir kısmı vergiye tabidir.

Roth IRA

A Roth IRA geleneksel IRA'lar gibi önceden vergi indirimi sunmaz, ancak bir Roth'tan para çekme, emeklilikte vergiden muaftır. Bir Roth IRA'yı miras alırsanız, Roth IRA'nın en az beş yıl tutulması (Ocak'tan itibaren) tamamen vergiden muaftır. İlk Roth IRA katkısının yapıldığı yılın 1.

Beş yıllık elde tutma süresinin bitiminden önce Roth IRA'dan dağıtımlar alırsanız, bunlar, sahibinin katkılarının geri alınmasını temsil ettikleri ölçüde vergiden muaftır. Ancak, katkı tutarları üzerindeki herhangi bir kazanç veya faiz vergiye tabidir.

Gerekli Minimum Dağıtımlar

IRS, her yıl bir IRA'dan çekilmesi gereken minimum bir miktar belirlemiştir. Bu zorunlu para çekme işlemleri denir gerekli minimum dağılımlar (RMD'ler). RMD'ler, birikimlerin sonsuza kadar sürmemesi için hesaptaki fonları eninde sonunda tüketecek şekilde tasarlanmıştır. RMD'ler geleneksel IRA'lar için geçerlidir ve tanımlanmış katkı planları, örneğin 401(k) s. Ancak, Roth IRA'lar RMD gerektirmez.

Tipik olarak, dağıtımlarınıza 72 yaşına geldiğinizde (veya 1 Ocak 2020'den önce 70½'ye ulaşırsanız 70½) başlamalısınız. Daha önce vergilendirilen veya vergiden muaf olarak alınabilen kısımlar dışında, tüm RMD çekimleri vergilendirilebilir gelirinize dahil edilecektir. Roth IRA'lar ile. RMD'nizi alamazsanız, çekmeniz gereken ancak çekilmemiş olan miktar üzerinden %50 gibi büyük bir cezaya maruz kalabilirsiniz. dağıtıldı.

GÜVENLİ Yasa ve 10 Yıllık Kural

NS Her Topluluğun 2019 Emekliliğini Geliştirme Yasasına Hazırlanması (GÜVENLİ Yasası) 20 Aralık 2019'da yasalaştı. ABD Kongresi tarafından Güvenli Yasası'nın geçişi, IRA RMD kurallarında büyük değişiklikler yaptı.

Bir kişi 2019'da 70½ yaşına ulaştıysa, ilk RMD'sini 1 Nisan 2020'ye kadar almış olmalıdır. Bir kişinin 2020'de veya daha sonra 70 ½ yaşına ulaşması gerekiyorsa, ilk RMD'lerini 72 yaşına geldikten sonraki yılın 1 Nisan'ına kadar alabilirler.

GÜVENLİ Yasası, miras alınan IRA'lardan ve tanımlanmış katkı planlarından para çekileceği zaman da değişti. GÜVENLİ Yasası, katılımcının devralınan IRA hesabının tüm bakiyesinin, asıl sahibinin ölümünden sonraki on yıl içinde dağıtılmasını veya geri çekilmesini gerektirir. 10 yıl kuralı, katılımcının ölümden önce mi, o sırada mı yoksa sonra mı öldüğüne bakılmaksızın geçerlidir. gerekli başlangıç ​​tarihi (RBD)—RMD'lere başlamaları gereken yaş, şu anda 72 yaşında.

Başka bir deyişle, miras kalan fonları 10 yıl içinde çekmeli ve dağıtılan tutarlar üzerinden gelir vergisi ödemeniz gerekir. 59½ yaşının altındaysanız, %10 cezayı ödemezsiniz, ancak dağıtımlar üzerinden gelir vergisi ödemeniz gerekir. Ancak, hayatta kalan bir eş, engelli veya kronik hastalığı olan bir kişi için 10 yıllık kuralın istisnaları vardır. reşit olma yaşına ulaşmamış çocuk veya IRA hesabından on yaşından küçük olmayan bir kişi sahip.

Hayatta Kalan Eşler İçin Özel Kurallar

Bir IRA'yı miras alan eşler, fonları ne zaman geri çekmeleri gerektiği konusunda eş olmayan lehtarlardan daha fazla esnekliğe sahiptir. Hayatta kalan eşin tipik olarak birkaç seçeneği vardır. Eş, kendisini hesap sahibi olarak belirleyerek IRA'ya kendi IRA'sı gibi davranabilir. Eş, onu kendi IRA'larına devrederek (veya aktararak) kendi IRA'ları olarak da değerlendirebilir. Ayrıca, IRA'ya kendilerininmiş gibi davranmak yerine kendilerine yararlanıcı gibi davranabilirler.

Seçim genellikle eşin RMD'lerini ne zaman alacağına veya ölen mal sahibinin ölüm anında RMD'lerini alıp almadığına bağlıdır. Seçilen seçenek, miras kalan fonlardan gerekli minimum dağıtımların büyüklüğünü etkileyebilir ve sonuç olarak eş lehdarı için gelir vergisi etkileri olabilir.

Hayatta Kalan Eş, IRA Sahibi Oldu

Hayatta kalan eşiniz ve ölen eşinizin IRA'sının tek lehdarıysanız, lehtar olarak değil IRA'nın sahibi olarak muamele görmeyi seçebilirsiniz. Sahip olarak kabul edilmeyi seçerek, seçtiğiniz veya malik sayıldığınız yıldan itibaren malik sizmişsiniz gibi gerekli asgari dağılımı belirlersiniz.

Eş yararlanıcıları ayrıca miras kalan IRA fonlarını veya fonların bir kısmını mevcut bireysel emeklilik hesaplarına devretme seçeneğine de sahiptir. Dağıtım gerekli bir minimum dağıtım olmadığı sürece, eşlerin devralınan dağıtımı aldıktan sonra kendi IRA'larına devretmeleri için 60 günleri vardır. Fonları birleştirerek, eşin 72 yaşına gelene kadar gerekli bir minimum dağıtımı yapmasına gerek yoktur.

RMD'leri geciktirdiği için ölen eş, eş yararlanıcısından daha yaşlıysa, IRA fonlarının sahibi olmak iyi bir seçim olabilir. IRA ise bir Roth'du ve eşiniz sizsiniz, ona başından beri kendi Roth'unuzmuş gibi davranabilirsiniz, bu durumda RMD'lere tabi olmazsınız. ömür.

Ancak, bu ya hep ya hiç kararı değildir. Hesabı ayrıştırıp bir kısmını kendi IRA'nıza devredebilir ve bakiyeyi miras aldığınız hesapta bırakabilirsiniz, ancak fikrinizi değiştiremezsiniz. 59½ yaşından önce bir rollover yaparsanız ve bundan fona ihtiyacınız varsa, %10 cezaya tabi olursunuz (ölüm dışında bir ceza istisnası geçerli değilse).

Hayatta Kalan Eş, Lehdar Olarak Kabul Edilir

RMD'ler aşağıdakilere dayanmaktadır: yaşam beklentisi IRA'nın sahibi. Eş hak sahipleri, RMD'leri mümkün olduğunca uzun süre geciktirmekten yararlanmak için miras alınan bir IRA'dan RMD'leri planlayabilir.

IRA sahibi, 72 yaşına ulaştığı yıldan önce ölürse, eş hak sahibine yapılan dağıtımların, asıl sahibin 72 yaşına ulaştığı yıla kadar başlaması gerekmez.Bundan sonra, hayatta kalan eşin RMD'leri, yaşam beklentilerine göre hesaplanabilir. Bu, hayatta kalan eş, ölen eşten daha yaşlıysa yardımcı olabilir, çünkü miras kalan fonlardan RMD'leri ölen eş 72 yaşına gelene kadar geciktirir.

İlk sahibi RMD'leri almaya başlamışsa veya gerekli başlangıç ​​tarihine (RBD) - başlamak zorunda oldukları yaş - ulaşmışsa RMD'ler, ölüm anında, eş, sahibinin yaşam beklentisine göre orijinal olarak hesaplandığı gibi dağıtımlara devam edebilir.

Lütfen, hak sahipleri için RMD kurallarının, mal sahibi 72 yaşında veya daha sonra öldüyse, ölen mal sahibinin mülkünün ölüm yılı için RMD'sini alması ihtiyacını ortadan kaldırmadığını unutmayın.Sahibi için RMD, yararlanıcı için RMD'nin hesaplandığı hesap değerini düşürür.

Bununla birlikte, hayatta kalan eş, aşağıdakilere dayalı olarak yeni bir RMD programı sunabilir. onların kendi yaşam beklentisi. Bu süreç, Tek Yaşam Beklenti Tablosunda (IRS Yayını 590-B, Ek B, Tablo I) bulunan yaşınıza göre yaşam beklentisinin uygulanması anlamına gelir.

İdeal olarak, eş yararlanıcıları daha uzun bekar yaşam beklentisini kullanmak isterler, böylece yıllık RMD'ler daha küçüktür, bu da devralınan IRA fonları üzerindeki vergilerin ödendiği süre boyunca gecikmeye neden olur. mümkün. Paraya ihtiyacınız varsa, her zaman gerekli minimum dağıtımdan daha fazla para çekebileceğinizi unutmayın.

Özel IRA Transfer Kuralı

Bir IRA'dan doğrudan nitelikli bir hayır kurumuna 100.000 $'a kadar transfer yapabilirsiniz.olarak adlandırılan aktarım, nitelikli hayırsever dağıtım (QCD) hiçbir vergi kesintisine izin verilmemesine, vergiden muaf olmasına ve RMD'leri içermesine rağmen (yani, vergilendirilmezler). Başka bir deyişle, transfer 100.000$'a kadar olan yıl için RMD'nizi karşılayabilir ve bu tutar üzerinden vergilendirilmezsiniz. Bu vergi indirimi, Aralık 2016'da yasalaşan 2016 Konsolide Ödenekler Yasası ile kalıcı hale getirildi. 18, 2015.

Vergi Sorunlarının Ele Alınması

Geleneksel bir IRA'dan RMD alırken, rapor etmeniz gereken gelir vergileriniz olacaktır. alacaksın 1099-R Formu dağıtım miktarını gösterir.Ardından, yıl için Form 1040 veya 1040A'nızı rapor etmelisiniz.

Dağıtım büyükse, ücretinizi ayarlamanız gerekebilir. stopaj veya öde tahmini vergiler RMD'lere borçlu olacağınız vergiyi hesaba katmak için. adı verilen bu dağılımlar periyodik olmayan dağılımlar, Form W-4P'yi doldurarak stopaj yapmamayı tercih etmediğiniz sürece, otomatik olarak %10 stopaja tabidir.

IRA sahibi, federal emlak vergilerinin ödendiği büyük bir mülkle öldüyse, lehtar olarak, bu vergilerin IRA'ya tahsis edilen payı için vergi indirimine hakkınız vardır.

Bir merhumun (örneğin bir IRA) ile ilgili gelir üzerinden federal emlak vergisi için federal gelir vergisi indirimi, çeşitli ayrıntılı kesinti. (Maddeleştirme yerine standart kesintiyi kullanırsanız talep edemezsiniz.) Yine de %2'sine tabi değildir.düzeltilmiş brüt gelir diğer çeşitli ayrıntılı kesintiler için geçerli olan eşik.

Ancak, lütfen kontrol edin gardiyan veya RMD'lerinizin miktarı ve zamanlaması için IRA'nın mütevelli heyeti. Ayrıca, RMD gerekliliklerini ve geçerli vergi yasalarını karşıladığınızdan emin olmak için lütfen bilgili bir vergi danışmanına danışın.