Büyük ölçüde Eşit Periyodik Ödeme (SEPP) Kurallarını Öğrenin

Erken Dağıtım Cezalarıyla Canınızı Sıkmayın

Yatırımcıları emeklilik fonlarını kullanmaktan caydırmak için, İç Gelir Servisi (IRS) genellikle bir empoze eder %10 ceza erken para çekme hakkında. Bu ceza geçerli 401(k) planları, 403(b) planları, ve bireysel emeklilik hesapları (IRA'lar) henüz 59½ yaşına ulaşmamış herhangi bir kişi için. 

Bununla birlikte, bazen beklenmedik finansal zorluklar sizi varlıkları zamanından önce çekmeye zorlayabilir. Nadir durumlarda ve 2020'de pandemi nedeniyle (aşağıdaki kutuya bakın) %10 erken dağıtım cezasının istisnaları vardır. İstisnalar, bir nitelikli emeklilik planı 401(k) veya 403(b) veya bir IRA gibi bir işveren tarafından desteklenir.

Birkaç istisnaya örnek olarak, 60 gün içinde başka bir emeklilik hesabına yapılan devirler için erken para çekme, sağlık faturalarınızın %10'unu aşan sağlık faturaları verilebilir. düzeltilmiş brüt gelir (AGI), hesap sahibinin tamamen ve kalıcı olarak sakat kalması, hesap sahibinin ölümünden sonra hak sahiplerine dağıtım ve ilk kez ev satın alanlar (yalnızca IRA, 10.000 $ ile sınırlıdır).

Normal yıllarda, erken dağıtım cezasının önemli bir istisnasına izin verilir. büyük ölçüde eşit periyodik ödeme (SEPP) programı.Hâlâ işvereniniz için çalışıyorsanız, nitelikli bir emeklilik planı kapsamında SEPP para çekme işlemlerine izin verilmez. Ancak, fonlar bir IRA'dan geliyorsa, SEPP para çekme işlemlerine istediğiniz zaman başlayabilirsiniz.

SEPP Ne Zaman Kullanılır?

Maddi ihtiyacınız ise kısa vadeli, SEPP para çekme işlemlerinin sizin için uygun olup olmadığını düşünün. SEPP ödemelerine başladıktan sonra, hangisi daha sonra gelirse, en az beş yıl veya 59½ yaşına gelene kadar devam etmelisiniz. Bu şartı yerine getirmezseniz, %10 erken ceza hala geçerlidir ve ayrıca önceki vergi yıllarından ertelenmiş cezalar için faiz borcunuz olacaktır.

35 yaşındaki Jane örneğini ele alalım. SEPP para çekme işlemlerine başladıktan sonra, 59½'ye ulaşana kadar önümüzdeki 24½ yıl boyunca para çekmeye devam etmesi gerekecektir. Jane için 59½ yaşı beş yıldan sonra gelir.

Başka bir örnek, SEPP programına 57 yaşında başlayan Harry'dir. Harry için SEPP çekimlerini sonlandırabileceği en erken yaş 62 yaşında. Harry için, 59½'ye ulaştıktan sonra beş yıl gelir.

SEPP'inizi verilen süre kısıtlamaları dahilinde feshederseniz veya daha sonra değiştirirseniz, Program kapsamında alınan tutarlarda %10 ceza artı önceki vergiden ertelenmiş cezalar için faiz yıllar. IRS, ölen (yararlanıcıların para çekme işlemleri için) veya kalıcı olarak devre dışı bırakılan vergi mükellefleri için bu kuralın bir istisnasına izin verir.

SEPP Nasıl Hesaplanır

IRS, SEPP çekimlerini hesaplamak için üç yöntem sunar. Üç hesaplama farklı yıllık para çekme miktarlarıyla sonuçlandığından, finansal ihtiyaçlarınıza en uygun olanı seçebilirsiniz. Üç yöntem, sabit amortisman yöntemi, yıllık ödeme yöntemi ve gerekli minimum dağıtım (RMD) yöntemidir.

Sabit Amortisman Yöntemi

Amortisman yöntemine göre, Yıllık ödeme, programın her yılı için aynı olacaktır. Seçilen yaşam beklentisi tablosu ve seçilen bir yaşam beklentisi tablosu kullanılarak belirlenir. faiz oranı (Aşağıda açıklanan). Bu yöntem için mükellef, üç yaşam beklentisi tablosundan (aşağıda açıklanmıştır) herhangi birini kullanma seçeneğine sahiptir. İlk dağıtım yılında hesaplanan yıllık miktar daha sonra SEPP çekimlerinin sonraki her yılında kullanılır.

Sabit Emeklilik Yöntemi

Amortisman yöntemine benzer şekilde, amortisman kapsamındaki yıllık tutar kıdem tazminatı yöntemi her yıl aynıdır. Toplam tutar, emeklilik hesabı bakiyesinin şuna eşit bir yıllık gelir faktörüne bölünmesiyle belirlenir. anüitenin bugünkü değeri yılda 1 dolar. Yıllık gelir faktörü, IRS tarafından sağlanan bir ölüm tablosu ve seçilen bir faiz oranıdır ve yalnızca vergi mükellefinin tek yaşam beklentisine dayanır.

Gerekli Minimum Dağıtım (RMD) Yöntemi

Kullanmak gerekli minimum dağıtım (RMD) yöntemi, her yıl için yıllık ödeme, cari ödemeye bölünerek belirlenir. hesap bakiyesi vergi mükellefinin yaşam beklentisi faktörü ile. Yıllık para çekme tutarı her yıl yeni hesap bakiyesi ile yeniden hesaplanmalıdır ve sonuç olarak yıldan yıla değişecektir. İlk yıl seçilen yaşam beklentisi tablosu sonraki her yıl kullanılmaya devam edilmelidir.

Tutarın her yıl değişmesi bekleniyor. Bununla birlikte, bu yöntem tutarlı bir şekilde izlendiği sürece SEPP programında hala "büyük ölçüde eşit" ve kabul edilebilir olarak kabul edilmektedir. Bu yöntem, hesabın bakiyesini etkileyen piyasa dalgalanmalarını dikkate alır. 

SEPP Hesaplamaları Örneği

Her bir hesaplama yönteminden elde edilen yıllık tutarları gösteren bir örneğe bakalım.

John'un 45 yaşında olduğunu varsayalım. Emeklilik hesabında 500.000$'ı var ve SEPP çekimlerine başlamak istiyor. Amortisman ve kıdem tazminatı yöntemleri için, %3,98'lik bir faiz oranı (federal orta vadeli oranın %120'si olduğu varsayılır) ve 38,8 yıllık bekar yaşam beklentisi kullanacaktır. Sonuçlar aşağıdaki gibidir:

• Amortisman yöntemi: yılda 25.511,57 ABD doları
• Anüitizasyon yöntemi: Yılda 25.227.04 ABD Doları
• Asgari dağıtım yöntemi: yılda 12.886,60 ABD doları

John'un SEPP çekimlerini alacağı önümüzdeki 14½ yıldaki (59½ – 45) finansal ihtiyacı, onun yöntem seçimini belirleyecektir. Ayrıca 59½ yaşından sonra emeklilikte neye ihtiyaç duyacağını da düşünmesi gerekiyor.

John, IRA'sının bir kısmını ayrı bir IRA'ya aktarma ve geriye kalanlara göre SEPP'yi hesaplama seçeneğine sahiptir. Bu genellikle bir yuva yumurtasını daha sonra bırakmak isteyen vergi mükellefleri için yapılır. Örneğin, John'un ihtiyaçlarını karşılamak için 200.000 dolar yeterliyse, bu tutarı ayrı bir IRA'ya aktarabilir ve SEPP çekimlerini bu IRA hesabından alabilir.

IRS Değişiklikleri ve Açıklamaları

2002'den önce, sabit emeklilik veya amortisman yöntemlerini seçen bazı mükellefler, emeklilik hesap bakiyelerinin tahmin edilenden daha hızlı tükendiğini gördüler. Bunun nedeni, yatırımlarının performansının para çekme işlemlerine ayak uyduramamasıydı.

Eski kurallara göre, fonlarınızın bitme olasılığına rağmen SEPP programınızın başında seçilen hesaplama yöntemine bağlı kalmanız gerekiyordu. Bu, 2002'de IRS'nin vergi mükelleflerinin bir kerelik geçiş yapmasına izin veren yeni bir kural yayınlamasıyla değişti. Sabit emeklilik veya amortisman yöntemlerini kullanmaya başladıysanız, RMD yöntemine geçebilir ve böylece SEPP çekimlerinizi azaltabilirsiniz. Bu değişiklik yapıldıktan sonra, sonraki tüm yıllar boyunca RMD yöntemiyle kalmanız gerekiyordu.

Halihazırda sabit amortisman veya yıllık ödeme yöntemini kullanan bir SEPP programındaysanız ancak RMD yöntemine geçmek istiyorsanız, finans uzmanınıza danışın.

Yaşam Beklenti Tabloları

Üç yaşam beklentisi SEPP ödemelerini hesaplamak için kullanılabilecek tablolar, tek yaşam beklentisi tablosu, tek tip yaşam süresi tablosu ve ortak ve son hayatta kalan tablosudur.Genel olarak, masa seçiminiz, emeklilik hesabınızın bir lehtarını belirleyip belirlemediğinize göre belirlenir. Mali uzmanınız, doğru masayı seçmenize yardımcı olabilir.

Faydalanıcı Değişiklikleri

SEPP'nizi hesaplamak için ortak ve hayatta kalan son yaşam beklentisi tablosunu kullanıyorsanız, yararlanıcınız 1 Ocak'ta belirlenir. 1.Yıl için SEPP ödemenizi hesaplamak için, 1 Ocak itibariyle emeklilik hesabınızda bulunan lehtarın yaşam beklentisini kullanacaksınız. Hesaplamanın yapıldığı yılın 1'i.

Ocak ayından sonra yapılan herhangi bir değişiklik. 1, değişikliğin o yılın başında hala yürürlükte olması koşuluyla, bir sonraki yıl dikkate alınır. Bu nedenle, yıl içinde lehtarınızı değiştirdiyseniz, doğru yaşam beklentilerini kullanabilmeleri için finans uzmanınızı bilgilendirdiğinizden emin olun.

Ayrıca, birden fazla lehtarınız varsa, SEPP'nizi hesaplamak için en yaşlı lehtarın yaşam beklentisi kullanılır.

Faiz Oranlarının Belirlenmesi

IRS her ay bir gelir hükmü belirli faiz oranları sağlanır. Böyle bir faiz oranı, federal orta vadeli faiz oranıdır.Gelir Kararı-2002-62'ye göre, bir vergi mükellefi, sabit amortisman ve yıllık ödeme yöntemleri kapsamında SEPP tutarlarını hesaplamak için federal ara dönem oranının %120'sine kadar bir oran kullanmalıdır.Orta vadeli oran, ilk dağıtıma hemen giden iki aydan herhangi birinden alınabilir.

Bu izin verilen maksimum oran, gelecekteki hesap kazançları için muhafazakar bir rakamdır. Böylece mükellefin hesabı beklenenden daha kısa sürede tüketmemesini sağlamaya yönelik bir girişimdir.

Eklemeye veya Çıkarmaya İzin Verilmez

Bir emeklilik hesabında bir SEPP programı başlattığınızda, hesaba herhangi bir ekleme veya hesaptan dağıtım yapamazsınız. Bu, diğer emeklilik hesaplarına vergilendirilemeyen devirleri içerir. SEPP'ler, kazançlar, kayıplar ve ticaret ve idari ücretler, SEPP programında bir değişikliğe neden olabilir ve IRS tarafından diskalifiye edilmesine neden olabilir. Daha önce açıklandığı gibi, herhangi bir diskalifiye ceza ve faiz değerlendirmesiyle sonuçlanacaktır.

Hesap bakiyesi

SEPP programında kullanılacak hesap bakiyesini belirlemeye yönelik IRS yönergeleri çok fazla esneklik sağlar. Mevcut SEPP'niz için hesaplama yöntemini değiştirmeye veya yeni bir SEPP programı başlatmaya karar verirseniz, kullanılması gereken hesap bakiyesi konusunda vergi uzmanınıza danışın. hesaplama. Emeklilik planlarıyla ilgili herhangi bir konuda olduğu gibi, mutlaka yetkili birinden yardım almalısınız. vergi uzmanı IRS düzenlemelerinin parametreleri dahilinde faaliyet gösterdiğinizden emin olmak için.

Alt çizgi

Her zaman olduğu gibi, bir emeklilik hesabından para çekmek, finansal olarak son çare olmalıdır. Bu nedenle IRS'nin engellilik ve hastalık gibi belirli durumlar için istisnaları vardır. Diğer istisnalar için kriterlerden herhangi birini karşılamıyorsanız, diğer tüm yolları tükettiyseniz SEPP programı kullanılabilir. Herhangi bir para çekme işlemi gelecekteki finansal istikrarınızı önemli ölçüde etkileyeceğinden, acil durum fonu stratejisi olarak kullanılmamalıdır.

Vergi mükellefleri, belirli durumlarda ne yapılabileceğine dair çok az rehberlik olduğundan, SEPP programlarında sıklıkla maliyetli hatalar yapmaktadır. Ekstra rehberliğin gerekli olduğu durumlarda, SEPP konularında IRS ile ilgili deneyime sahip bir vergi uzmanıyla çalışmayı düşünün.