Hediye Vergisi Nedir?

Hediye Vergisi Nedir?

Hediye vergisi, başka bir kişiye değerli bir şey veren bir kişiye uygulanan federal bir vergidir. Bir şeyin hediye olarak kabul edilebilmesi için, alan taraf hediyenin tam değerini ödeyemez, ancak tam değerinden daha az bir miktar ödeyebilir.

Hediye bağışçısı, hediyeyi vergi beyannamesinde bildirmeli ve hediye vergisini ödemelidir. Normalde, alıcının hediyeyi bildirmesi gerekmez. Özel durumlarda, alıcı hediye vergisini ödeyebilir.

Hediye Vergisi Nasıl Çalışır?

NS federal hediye vergisi vergi mükelleflerinin gelir vergisi ödememek için başkalarına para ve değerli eşya vermesini önlemek için oluşturulmuştur. Hediye vergisi, aşırı sıkıntıyı önlemek ve İç Gelir Servisi'nin (IRS) vericiyi adlandırdığı gibi, verenleri vergi yükümlülüklerini yerine getirmeye zorlamak için bağışçıya uygulanır.

Hediye vergisi ağır olabilir: Vergiye tabi hediyenin ne kadar büyük olduğuna bağlı olarak, oranlar kayan bir ölçekte %18 ile %40 arasında değişmektedir. Ancak, hediye vergisinin birçok istisnası vardır.

Aşağıdakiler genellikle hediye vergisine tabi değildir:

• Bağışçının eşine hediyeler. Eş ABD vatandaşı ise, sınırsız miktarda vergiden muaf olarak hediye edilebilir. Eş ABD vatandaşı değilse, vergiden muaf hediyeler yıllık olarak ayarlanmış bir değerle sınırlıdır (2021'de 159.000 ABD Doları)
• Siyasi bir organizasyona kullanımı için hediyeler
• Tıbbi ve eğitim harcamaları—bir bağışçı tarafından kolej, doktor veya hastane gibi bir kişi veya kuruluşa yapılan ödemeler
• Bir hayır kurumuna hediyeler
• Değeri o yıl için yıllık hediye vergisi hariç tutma oranından daha düşük olan hediyeler (aşağıya bakın)

Hediye Vergisi İstisnaları

Hediye vergisi yalnızca belirli bir miktarın üzerindeki hediyeler için tetiklenir. Bu miktarın altındaki meblağlar - gerçek nakit veya hediyenin değeri - hediye vergisinden "hariç tutulan" olarak adlandırılır. İki tür istisna vardır: yıllık ve ömür boyu.

2021'de yıllık hariç tutma, alıcı başına 15.000 ABD Dolarıdır. Bu, bir kişinin başka bir kişiye hediye vergisi ödemeden yılda 15.000 ABD Doları veya daha az verebileceği anlamına gelir. Yıllık hediye vergisi hariç tutma, bağışçı başına değil, alıcı başınadır. Böylece bir kişi, hediye vergisini tetiklemeden farklı kişilere 15.000 ABD Doları değerinde birkaç hediye verebilir.

Yaşam boyu dışlama, bir bireyin yaşamı boyunca verebileceği toplam miktardır. Yıllık enflasyona göre ayarlanan bu hariç tutma, 2021'de 11.700.000 ABD Dolarıdır. Bu, bağışçının hediye vergisi uygulanmadan önce bu miktara kadar bağışta bulunabileceği anlamına gelir. Yıllık limitler hala geçerlidir; ömür boyu muafiyet tutarlar için geçerlidir üstüne üstlük yıllık istisnalar.

Hediye Vergisi Stratejileri

Hediye vergisinden kaçınmak veya en aza indirmek için stratejiler vardır.

Hediye Bölme

Evli olmak, hediyelerinizi ikiye katlamanızı sağlar. Unutmayın, yıllık hariç tutma, bir kişinin bir alıcıya verebileceği hediye miktarı için geçerlidir. Yani eşler ortak vergi beyannamesi verseler bile her biri aynı alıcıya 15.000 ABD Doları verin - hediye vergisini tetiklemeden bu hediyeyi yılda 30.000 ABD Dolarına etkili bir şekilde yükseltin.

Bu strateji "olarak bilinir.hediye bölme” ve varlıklı çiftlerin çocuklara, torunlara ve diğerlerine önemli yıllık hediyeler vermelerini sağlar. Bu hediye, örneğin doğrudan bir torunun okuluna veya kolejine ödenen ve doğrudan hediye vergisinden muaf tutulan öğrenim ücretine ek olabilir.

Güvende Hediye

Bağışçılar, özel bir güven türü tesis ederek vergi ödemeden yıllık istisnayı aşan hediyeler verebilirler. kaba güven olağan düzenlemedir - fonları almak ve dağıtmak.

Hediye vergisi hariç tutma, genellikle tröstler tarafından dağıtılan para için geçerli değildir. Ancak bir Crummey tröstü, yararlanıcının varlıkları sınırlı bir süre içinde (örneğin 90 gün veya altı ay) geri çekmesine izin verir. Bu, yararlanıcıya, IRS'nin güvende "mevcut menfaat" dediği şeyi verir - ve bu tür bir dağıtım, vergiye tabi olmayan bir hediye olarak nitelendirilebilir. Tabii ki, alıcı sadece güvene verilen hediyeye eşit bir meblağ alabilir.

Hediye Vergi İadesi

federal hediye vergi beyannamesi olarak bilinir Form 709. Bağışçı tarafından belirli koşullar altında dosyalanması gerekir. Hediye alıcıları normalde hediyeleri bildirmek zorunda değildir - ancak hediye vergisini veya bunun bir yüzdesini veren adına ödeyebilirler (bu durumda formu doldurmaları gerekir).

IRS tarafından belirlenen yıllık veya ömür boyu muaf hediye sınırını aşan bir hediye veren kişiler, doldurmalı ve göndermelidir. Form 709. Bu form, bireyin vergi beyannamesi (Form 1040) ile aynı tarihte, yani genellikle hediyenin yapıldığı yılın 15 Nisan tarihinde ödenir.

Form 709, varsa ne kadar hediye vergisinin ödenmesi gerektiğine ilişkin hesaplamaları içerir. Ancak Form 709'u dosyalamak, mutlaka hediye vergisini ödediğiniz anlamına gelmez. Yıllık hariç tutma üst sınırını (2021'de 15.000 ABD Doları) aşan ancak yine de ömür boyu azami sınırın (2021'de 11.700.000 ABD Doları) altında olan bir hediye verdiyseniz, hediye vergisini tetiklemezsiniz. Ama yine de hediyeyi rapor etmelisin.

Hediye Vergisi Örnekleri

1. Vergi Mükellefi A, 2020'de beş alıcının her birine 20.000 ABD Doları verir. Yıllık hariç tutma limiti kişi başına 15.000 ABD Doları olduğundan, verilen toplam miktarın 25.000 ABD Doları hariç tutulmaz. Ancak, hariç tutulmayan miktar ömür boyu muafiyet miktarını azaltır. Dolayısıyla, bu hediyeleri yaptıktan sonra, Vergi Mükellefi A'nın hediye vergilerini ödemeden önce vermesi gereken muafiyetten 11,555,000 $'ı kalmıştır.
2. Torununun tıp fakültesine gitmesini teşvik etmek isteyen bir büyükanne, okula bir yıllık eğitim için 20.000 dolar ödüyor. Aynı yıl, kıza kitaplar, gereçler ve ekipman için doğrudan 15.000 dolar verir. Her iki ödeme de hediye vergisi amacıyla rapor edilemez - öğrenim ücreti doğrudan hariç tutulur ve yıllık hariç tutma kapsamında izin verilen maksimum tutar 15.000 ABD Dolarıdır. Büyükanne geleceğin doktoruna 30.000 dolar göndermiş olsaydı ve kız okulu ödemiş olsaydı, büyükanne bir rapor verebilirdi (ama belki 15.000 $ (yıllık 15.000 $ hariç tutulmasından 30.000 $ daha az), bu da ömür boyu 11.700.000 $ dışlanmayı azaltacaktır. $15,000.

Hediye Vergisi SSS

Hediye Vergisi Ne Kadardır?

Hediye vergisi, hediyenin büyüklüğüne bağlı olarak kayan bir ölçekte uygulanır. Yalnızca, IRS tarafından belirlenen belirli bir eşiğin üzerindeki ve ötesindeki hediyeler için devreye girer. İlk olarak, sabit bir miktar değerlendirilir; daha sonra %18 ile %40 arasında değişen bir oranda ek vergi alınır.

Birine Vergisiz Ne Kadar Hediye Edebilirim?

Hediye vergisini tetiklemeden birine (veya birden fazla alıcıya) her yıl 15.000 ABD Dolarına kadar verebilirsiniz. Ömrünüz boyunca toplam 11.700.000 ABD Doları tutarında hediyeler verebilirsiniz.

Hediye Alan Kişi Vergi Öder mi?

Hediye alan kişinin genellikle hediye vergisi ödemesi gerekmez. Bununla birlikte, alıcı bunu yapmayı tercih edebilir, özellikle de miktar bağışçıyı ömür boyu hediye vergisi hariç tutacaksa.

Çocuğuma Ne Kadar Hediye Edebilirim?

Çocuğunuza veya torununuza, diğer akraba veya arkadaşlarınıza hediye vergisi ödemeden hediye edebileceğiniz miktarın aynısını hediye edebilirsiniz, yani:

• Çocuk başına yıllık 15.000 ABD Doları
• hayatınız boyunca 11.700.000 $

Bu rakamlar 2021 yılı içindir. IRS, enflasyon için bu maksimumları düzenli olarak ayarlar.

Bir bağışçı için 15.000 ABD Doları eşiği geçerli olduğundan, evli bir çiftin her biri bu miktarı aynı çocuğa verebilir ve bu da yıllık 30.000 ABD Doları hediye ile sonuçlanabilir.

Alt çizgi

Hediye vergisi, başka bir bireye veya bireylere, gerçek değeri olan bir miktar nakit veya maddi veya maddi olmayan varlık verdiğinizde uygulanan federal bir vergidir. Alıcıdan ziyade vericiye empoze edilir.

Bununla birlikte, hediye vergisi öyle bir şekilde tasarlanmıştır ki çok az insan bunu gerçekten öder. Bir eşe verilen her şey dahil olmak üzere çok sayıda hediye muaftır. Ayrıca, hediye vergisi tetiklenmeden önce yaşamınız boyunca yedi haneli bir miktar verebilirsiniz - ve o zaman bile, bu eşiğin üzerindeki miktar için geçerlidir.