Satılan Malların Maliyetini Talep Edemeyen Endüstriler (COGS)
Genel olarak konuşursak, İç Gelir Servisi (IRS), şirketlerin işleri için sattıkları ürünleri yapmak veya satın almak için kullanılan malların maliyetini düşmelerine olanak tanır.
Muhasebe ve vergi amaçları için bunlar giriş satırı öğesi altında listelenir. satılan malın maliyeti (COGS). Bu azalma, uzun üretim süreçlerine ve yüksek COGS rakamlarına sahip olan imalat veya madencilik sektörlerindeki şirketler için büyük bir fayda sağlayabilir. Ancak, tüm işletmeler COGS indirimi talep edemez, çünkü tüm işletmeler gelir tablosunda COGS'yi listeleyemez.
Önemli Çıkarımlar
- Madencilik ve imalat sektöründeki şirketler, satılan malın maliyetini (COGS) gelirlerinden düşebilme avantajından yararlanır.
- Satılan malların maliyetleri, bir malın üretilmesinin doğrudan maliyetini veya yeniden satılan malların toptan satış fiyatını içerir.
- Bununla birlikte, tüm şirketler COGS'yi gelir tablosunda listeleyemez.
- Özellikle muhasebe ve emlak firmaları gibi hizmete dayalı birçok işletmede COGS yoktur. Bunun nedeni mal/envanter yapmamaları veya taşımamalarıdır.
Satılan Malların Maliyeti (COGS) İndiriminden İstisnalar
Birçok hizmet şirketinde satılan malın hiçbir maliyeti yoktur. COGS'de ayrıntılı olarak ele alınmamıştır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP), ancak COGS, yalnızca belirli bir dönemde satılan envanter kalemlerinin maliyeti olarak tanımlanır. Hizmet şirketlerinin satacak malları olmadığı gibi, salt hizmet şirketlerinin de stokları yoktur. SMM gelir tablosunda yer almıyorsa, bu maliyetler için herhangi bir kesinti uygulanamaz.
Saf hizmet şirketlerine örnek olarak muhasebe firmaları, hukuk büroları, gayrimenkul değerleme uzmanları, iş danışmanları, profesyonel dansçılar vb. Her ne kadar bu sektörlerin tümü işletme giderleri ve normalde hizmetlerini sağlamak için para harcarlar, COGS'yi listelemezler. Bunun yerine, COGS kesintisine dahil edilmeyen "hizmetlerin maliyeti" denilen şeye sahiptirler.
Gelir Maliyeti vs. SMM
Ayrıca orada gelir maliyetleri hatta içerebilen devam eden sözleşme hizmetleri için İşlenmemiş içerikler, doğrudan işçilik, nakliye masrafları ve satış çalışanlarına ödenen komisyonlar. Bununla birlikte, fiziksel olarak üretilmiş bir ürün satılmadan bunların bile COGS olduğu iddia edilemez. IRS web sitesi, gelir tablolarında COGS hesaplamayan bazı "kişisel hizmet işletmeleri" örneklerini bile listeler. Bunlara doktorlar, avukatlar, marangozlar ve ressamlar dahildir.
Birçok hizmet tabanlı şirketin satacak bazı ürünleri vardır. Örneğin, havayolları ve oteller, sırasıyla, sırasıyla ulaşım ve konaklama gibi hizmetlerin sağlayıcılarıdır, ancak ikisi de hediye, yiyecek, içecek ve diğer öğeleri satar. Bu ürünler kesinlikle mal olarak kabul edilir ve bu şirketlerin kesinlikle bu tür mallardan stokları vardır. Bu endüstrilerin her ikisi de COGS'yi gelir tablolarında listeleyebilir ve vergi amaçlı talep edebilir.
COGS ve Diğer Kesintiler
Satılan malların maliyetleri şunları içerir: doğrudan maliyet bir malın üretilmesi veya yeniden satılan malların toptan satış fiyatı. Diğer potansiyel olarak indirilebilir maliyetler arasında, emeğin doğrudan malın üretim sürecine dahil olduğu varsayıldığında, işçilik, sarf malzemeleri, nakliye maliyetleri, navlun ve doğrudan ilgili genel giderler yer alır.
COGS'ye dahil edilebilecek bazı dolaylı maliyetler de vardır. Dolaylı maliyetler kira, vergiler, depolama, elleçleme, yeniden paketleme ve belirli idari maliyetleri içerebilir.
COGS talep edebilecek şirketler bunu kendi Çizelge C 42 numaralı hat üzerinden.Bu, ancak şirketin envanterini her vergi yılının başında ve sonunda doğru bir şekilde değerlemesi durumunda mümkündür. SMM'ye bir gider dahil edilirse, tekrar işletme gideri olarak sayılamaz.