Dikey Analiz: Temel Bilgiler
Dikey Analiz Nedir?
Dikey analiz, her bir satır öğesinin beyan içindeki bir temel rakamın yüzdesi olarak listelendiği bir mali tablo analizi yöntemidir. Böylece, bir gelir tablosundaki satır kalemleri yüzde olarak ifade edilebilir. brüt satış, bir bilançodaki satır kalemleri toplam varlık veya borçların yüzdesi olarak belirtilebilir ve Nakit akışı tablosunun dikey analizi, her bir nakit girişini veya çıkışını toplam nakdin yüzdesi olarak gösterir. içeri akar.
Önemli Çıkarımlar
- Dikey analiz, bir bilançodaki tekil kalemler ile yüzde olarak ifade edilen alt satır arasındaki korelasyonu anlamayı kolaylaştırır.
- Dikey analiz, belirli bir dönemin mali durumunu dikkate alan yatay analiz ile birlikte kullanıldığında daha güçlü bir araç haline gelebilir.
Dikey Analiz Nasıl Çalışır?
Dikey analiz, bir şirketin mali tablolarını diğeriyle ve sektörler arasında karşılaştırmayı çok daha kolaylaştırır. Bunun nedeni, hesap bakiyelerinin nispi oranlarını görebilmesidir. Ayrıca, üç aylık ve yıllık rakamların yer aldığı zaman serisi analizi için önceki dönemleri karşılaştırmayı da kolaylaştırır. performans ölçütlerinin iyileşip iyileşmediğinin bir resmini elde etmek için birkaç yıl boyunca karşılaştırılmıştır. bozuluyor.
Örneğin, gelir tablosundaki çeşitli gider kalemlerini satışların yüzdesi olarak göstererek, Bunların kâr marjlarına nasıl katkıda bulunduğunu ve kârlılığın eskiye göre artıp artmadığını görebiliriz. zaman. Böylece bir şirketin karlılığını emsalleriyle karşılaştırmak daha kolay hale gelir.
1:09
Dikey Analiz
Dikey analiz içeren mali tablolar, satır öğesi yüzdelerini ayrı bir sütunda açıkça gösterir. Ayrıntılı dikey analiz de dahil olmak üzere bu tür finansal tablolar, aynı zamanda şu şekilde de bilinir: ortak boyutlu mali tablolar ve birçok şirket tarafından bir şirketin finansal durumu hakkında daha fazla ayrıntı sağlamak için kullanılır.
Ortak boyutlu mali tablolar, genellikle, her bir satır öğesini daha önce rapor edilen bir dönemle karşılaştıran sütunları içeren karşılaştırmalı mali tabloları içerir.
Dikey analiz, performans ölçütlerinin iyiye mi yoksa kötüye mi gittiğine dair bir resim elde etmek için kullanılır.
Dikey vs. Yatay Analiz
Oran analizinde kullanılan diğer bir mali tablo analizi biçimi, yatay analiz veya moda analizi. Bu, bir şirketin finansal tablolarındaki oranların veya satır kalemlerinin belirli bir süre boyunca bir tanesi seçilerek karşılaştırıldığı yerdir. temel olarak yıllık girişlerin değeri, her iki yılda bir, o yıldaki değişiklikler açısından yüzde farklılıklarını temsil eder. temel.
Örneğin, 31 Aralık 2018, 2017, 2016, 2015 ve 2014 tarihlerinde bilançoda raporlanan nakit tutarı, 31 Aralık 2014 tutarının yüzdesi olarak ifade edilecektir. Dolar tutarları yerine 141, 135, 126, 118 ve 100'ü görebilirsiniz.
Bu, 2018 sonundaki nakit miktarının 2014 sonundaki tutarın %141'i olduğunu gösteriyor. Bilanço ve gelir tablosundaki her bir kalem için aynı analiz yapılarak her bir kalemin diğer kalemlere göre nasıl değiştiği görülebilir.
Dikey Analiz Örneği
Örneğin, XYZ Corporation'ın 5 milyon dolarlık brüt satışları ve 1 milyon dolarlık satılan mal maliyeti ile genel ve 2 milyon dolarlık idari giderler ve %25 vergi oranı, dikey analiz yapılırsa gelir tablosu böyle görünecektir. Kullanılmış:
| Satış | 5,000,000 | 100% |
| Satılan malın maliyeti | 1,000,000 | 20% |
| Brüt kar | 4,000,000 | 80% |
| Genel yönetim giderleri | 2,000,000 | 40% |
| Faaliyet gelirleri | 2,000,000 | 40% |
| Vergiler (%25) | 500,000 | 10% |
| Net gelir | 1,500,000 | 30% |