Sarbanes-Oxley (SOX) 2002 Yasası Tanımı
2002 Sarbanes-Oxley (SOX) Yasası Nedir?
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, ABD Kongresi'nin o yılın 30 Temmuz'da kabul ettiği bir yasadır ve yatırımcıları şirketler tarafından sahte finansal raporlamadan korumaya yardımcı olur.2002 tarihli SOX Yasası ve 2002 tarihli Kurumsal Sorumluluk Yasası olarak da bilinen bu yasa, mevcut menkul kıymetler düzenlemelerinde katı reformlar yapılmasını zorunlu kıldı ve kanunları çiğneyenlere yeni ve sert cezalar getirdi.
2002'deki Sarbanes-Oxley Yasası, 2000'lerin başında Enron Corporation, Tyco International plc ve WorldCom gibi halka açık şirketlerin karıştığı mali skandallara yanıt olarak geldi.Yüksek profilli sahtekarlıklar, yatırımcının kurumsal mali tabloların güvenilirliğine olan güvenini sarstı ve birçoğunun onlarca yıllık düzenleyici standartların elden geçirilmesini talep etmesine yol açtı.
Önemli Çıkarımlar
- 2002'deki Sarbanes-Oxley (SOX) Yasası, o on yılın başlarında büyük ölçüde kamuoyuna duyurulan kurumsal finansal skandallara yanıt olarak geldi.
- Kanun, muhasebeciler, denetçiler ve şirket yetkilileri için katı yeni kurallar oluşturdu ve daha katı kayıt tutma gereklilikleri getirdi.
- Yasa ayrıca menkul kıymetler yasalarını ihlal edenlere yeni cezalar ekledi.
Hareket, adını iki sponsoru olan Sen'den aldı. Paul S. Sarbanes (D-Md.) ve Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
1:44
2002 Sarbanes-Oxley Yasası – SOX
Sarbanes-Oxley (SOX) Yasasını Anlamak
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasasında ana hatlarıyla belirtilen kurallar ve uygulama politikaları, mevcut 1934 Menkul Kıymetler Borsası Yasası ve tarafından uygulanan diğer yasalar dahil olmak üzere güvenlik düzenlemesi ile ilgili yasalar NS Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC).Yeni yasa dört temel alanda reform ve eklemeler düzenlemektedir:
- Kurumsal sorumluluk
- Artan cezai ceza
- muhasebe yönetmeliği
- Yeni korumalar
2002 tarihli Sarbanes-Oxley (SOX) Yasasının Başlıca Hükümleri
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, karmaşık ve uzun bir mevzuat parçasıdır. Temel hükümlerinden üçü genellikle bölüm numaralarıyla anılır: Bölüm 302, Bölüm 404 ve Bölüm 802.
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası nedeniyle, bilerek yanlış mali beyanları onaylayan şirket görevlileri hapse girebilir.
2002 tarihli SOX Yasası'nın 302. Bölümü Kıdemli kurumsal görevlilerin, şirketin mali tablolar "SEC açıklama gerekliliklerine uymak ve kuruluşun faaliyetlerini ve mali durumunu tüm maddi yönleriyle adil bir şekilde sunmak. Doğru olmadığını bildikleri mali tabloları imzalayan görevliler, hapis cezası da dahil olmak üzere cezai yaptırımlara tabidir. terimler.
2002 tarihli SOX Yasası'nın 404. Bölümü yönetim ve denetçilerin kurmasını gerektirir. iç kontroller ve bu kontrollerin yeterliliğini sağlamak için raporlama yöntemleri. Kanunun bazı eleştirmenleri, 404. maddedeki gerekliliklerin, halka açık şirketler, çünkü gerekli dahili bilgileri kurmak ve sürdürmek genellikle pahalıdır. kontroller.
2002 tarihli SOX Yasasının 802. Bölümü kayıt tutmayı etkileyen üç kuralı içerir. İlki, kayıtların yok edilmesi ve tahrif edilmesiyle ilgilidir. İkincisi, kayıtların saklanması için saklama süresini kesin olarak tanımlar. Üçüncü kural, elektronik iletişim de dahil olmak üzere şirketlerin saklaması gereken belirli iş kayıtlarını özetlemektedir.
Denetimler, doğruluk ve kontroller gibi bir işletmenin finansal yönünün yanı sıra, SOX Yasası 2002, elektronik ile ilgili bilgi teknolojisi (BT) departmanları için gereksinimleri de özetlemektedir. kayıtlar. Kanun, bu konuda bir dizi iş uygulaması belirtmemekte, bunun yerine hangi şirket kayıtlarının dosyada tutulması gerektiğini ve ne kadar süreyle tutulması gerektiğini tanımlamaktadır. 2002 tarihli SOX Yasası'nda ana hatlarıyla belirtilen standartlar, bir işletmenin kayıtlarını nasıl saklaması gerektiğini belirtmez, sadece bunları depolamak şirketin BT departmanının sorumluluğundadır.