Vergi Cennetleri: Bilmeniz Gereken Her Şey

Christopher Columbus, Yeni Dünya'yı aramak için ayrıldığında, İspanya Kraliçesi Isabella için ticaret ve ticareti geliştirmek için yollar arıyordu. Gerçekten de asil bir sebep! Ama zaman değişti. Yeni Dünya'nın kaşifleri şimdi kıyılarını terk ettiklerinde, genellikle yeni vergi cennetlerine giden yollar arıyorlar. Amaçları vergi ödememek.

Vergi toplamanın bir kazın yolmasına benzetildiği bir dünyada, vergi cennetlerine talep sıkıntısı yoktur. Ama aramayı düşünmeden önce vergi cenneti, vergi cennetlerinin neler olduğunu ve neden dikkatli olmanız gerektiğini öğrenmek için okumaya devam edin.

Sis Perdesi

Vergi cennetleri oldukça uzun bir süredir var, hatta bazı tarihçiler antik Yunanlılar döneminde izole adalar şeklinde varlığından bile bahsediyorlar. Zamanımızın en eski vergi cennetleri, her birinin 1920'lere kadar uzandığına inanılan Lihtenştayn, İsviçre ve Panama'dır.

Ancak bunca yıldan sonra bile, vergi cennetinin evrensel bir tanımı yoktur. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı

(OECD)—Paris merkezli 37 gelişmiş ülkeden oluşan bir grup—bir yargı alanının vergi cenneti olup olmadığını belirlemek için aşağıdaki üç temel özelliği kullanır.

1. Yok veya Sadece Nominal Vergiler

İlk ve en önemlisi, vergi cennetleri hiç vergi almaz veya sadece nominal vergiler uygular. Vergi yapısı ülkeden ülkeye değişir, ancak tüm vergi cennetleri kendilerini yerleşik olmayanlar varlıklarını veya işlerini bu yargı alanına koyarak yüksek vergilerden kaçabilirler. Farklı vergi cennetleri, farklı vergi türlerinde indirimler için popülerdir. Ancak bu özellik tek başına bir vergi cennetini tanımlamak için yetersizdir. İyi düzenlenmiş birçok ülke, dış yatırımları çekmek için vergi teşvikleri sunar, ancak vergi cenneti olarak sınıflandırılmaz. Bu, bir vergi cennetinin ikinci niteliğine yol açar.

2. Etkin Bilgi Değişimi Eksikliği

Vergi cennetleri, kişisel finansal bilgileri gayretle korur. Çoğu vergi cenneti, yabancı vergi makamlarının incelemesini engelleyen resmi yasalara veya idari uygulamalara sahiptir. Yabancı vergi makamlarıyla bilgi paylaşımı yoktur veya minimum düzeydedir.

3. Şeffaflık Eksikliği

Bir vergi cennetinde her zaman göründüğünden daha fazlası vardır. Bir vergi cennetinin yasal, yasal ve idari mekanizması anlaşılmazdır. Her zaman kapalı kapılar ardında gizli kararlar alma veya müzakere etme şansı vardır. vergi oranları testinde başarısız olan şeffaflık.

Ama hepsi bu değil. Yukarıda belirtilen üç özelliğin yanı sıra, Amerika Birleşik Devletleri Devlet Hesap Verebilirlik Ofisi (GAO), bir vergi cennetinin iki ek özelliğini listelemiştir.

4. Yerel Varlık Gerekli Değil

Vergi cennetleri tipik olarak dış kuruluşların önemli bir yerel varlığa sahip olmasını gerektirmez. Böyle bir taviz ilginç durumlara yol açabilir. Örneğin, 2008 Devlet Hesap Verebilirlik Ofisi raporu, şuradaki bir binanın Cayman Adaları 18.857 çoğu uluslararası şirkete ev sahipliği yaptı.

Bu, talep edebileceğinizi gösterir vergi avantajları sadece isim levhanızı bir vergi cennetine asarak. Ülke sınırları içinde fiilen mal veya hizmet üretmeye, ticaret veya ticaret yapmaya gerek yoktur. Tüm pratik amaçlar için, vergi kaçakçıları vergi ödeme konusunda Bahamalar'da ikamet ettiğini iddia ederken Florida'daki faaliyetlerine devam edebilir.

5. Pazarlama Vergi Cennetleri

Sonunda, vergi cennetleri tamamen pazarlama ile ilgilidir. olarak kendilerini tanıtıyorlar açık deniz finans merkezleri. Birçoğu da önemli uluslararası finans merkezleri olarak kabul edilir.

Sosyoekonomik Faktörler

Düşük vergiler ve gizlilik dışında, belirli bir varış yerini popüler bir vergi cenneti yapan birkaç sosyoekonomik faktör daha vardır:

1. Siyasi ve ekonomik istikrar. Siyasi ve ekonomik istikrar olmadan, hiçbir vergi teşviki dışarıdan yatırımcı getiremez. Örneğin İsviçre, siyasi ve ekonomik istikrarıyla ünlendi.
2. Eksiklik değişim kontrolleri. Varlıkları döviz kontrollerine tabi bir ülkeye koymak, dış yatırımcılar için tehlikeli olabilir.
3. antlaşmalar. Mauritius gibi birçok vergi cenneti, boşluklar çoklu Vergi kaçakçılığı farklı ülkelerle imzalanan anlaşmalar. Bazıları, farklı hükümetlerle imzalanan çeşitli bilgi paylaşım anlaşmaları nedeniyle daha az popüler hale geliyor.
4. Bankacılık, profesyonel ve destek hizmeti. İsviçre ve Avusturya gibi destinasyonlar, kesinlikle vergi cennetleri olmasa da, yine de offshore bankacılık hizmetleri için popüler ve varlıklar için güvenli bir destinasyondur.
5. Konum. Konum, belirli destinasyonların popülaritesinde her zaman önemli bir faktördür. Bahamalar, Florida'ya yakınlığı nedeniyle ABD şirketleri için popüler bir denizaşırı destinasyon olmuştur.

Popüler Vergi Cennetleri

Andora	Batı Avrupa'da Fransa ve İspanya arasında Pirene Dağları'nda yer alır. Hiçbir hediye, miras veya. sermaye transferi vergisi.
Bahamalar	Florida'nın güneydoğu kıyılarında yer almaktadır. Numara kişisel gelir vergi, sermaye kazançları vergisi veya veraset vergisi.
Belize	Orta Amerika'da, Karayip denizinde, Meksika ve Guatemala arasında yer alır. Numara sermaye kazancı vergisi.
Bermuda	Kuzey Karolina'nın doğusunda, Atlantik Okyanusu'nda yer alır. Gelir vergisi, sermaye kazancı vergisi, sermaye transferi vergisi yok.
Britanya Virjin Adaları	Karayipler'de Porto Riko'nun 60 mil güneydoğusunda yer alır. Sermaye kazancı vergisi yok, sermaye transferi vergisi. Offshore şirketler arasında ünlü destinasyon.
Cayman Adaları	Batı Karayipler'de, Küba'nın hemen güneyinde yer alır. Ünlü offshore bankacılık merkezi.
Kanal Adaları	İngiliz kanalında Fransa'nın 40 mil kuzeyinde ve İngiltere'nin 110 mil güneyinde yer almaktadır. Mukim olmayanlar yabancı gelirleri üzerinden vergilendirilmezler.
Cook Adaları	Güney Pasifik'te batıda Samoa ve doğuda Fransız Polinezyası arasında yer alır. Banka gizliliği ile ünlüdür.
Hong Kong	Çin anakarasının güneyinde, Güney Çin Denizi'nde yer alır. vergi yok sermaye vergisi. Diğer vergiler de düşük.
Man Adası	İrlanda Denizi'nde İrlanda ve İngiltere arasında yer alır. Kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi, veraset vergisi veya servet vergisi.
Mauritius	Madagaskar'ın doğusunda Hint Okyanusu'nda yer alır. Düşük vergi cenneti.
Lihtenştayn	Batı Avrupa'da, İsviçre ve Avusturya ile sınırlanmıştır. Düşük vergileriyle ünlüdür.
Monako	Batı Avrupa'da, Akdeniz'in Fransız kıyısında yer alır. Kişisel gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisi yok.
Panama	Kuzey Pasifik Okyanusu ile Karayip Denizi arasında yer alır. Yabancı kaynak geliri üzerinden vergi yok.
İsviçre	Batı Avrupa'da yer almaktadır. Açık deniz bankacılığı ve düşük vergilerle ünlüdür.
Aziz Kitts ve Nevis	Antigua'nın batısında, Karayip Denizi'nin Küçük Antiller'inde yer almaktadır. 15 yıla kadar vergi tatili Yatırım teşviki olarak. Banka gizliliği.

Vergi Cenneti mi Tuzak mı?

gibi uluslararası kuruluşların artan baskısıyla OECD ve G-20, vergi cennetleri kaygısız varlıklarını sürdürmekte zorlanabilirler. Vergi cennetleri ve ABD gibi diğer ülkeler arasında giderek artan sayıda Vergi Bilgi Değişim Anlaşmaları (TIEA'lar) ve Karşılıklı Adli Yardımlaşma Anlaşmaları (MLAT) vergi cennetlerini ortadan kaldıracaktır. rekabet avantajı.

TIEA, imza sahipleri arasında vergi bilgilerinin paylaşılmasını zorunlu kılar ve MLAT, yasal yaptırım ve cezai soruşturma konularında işbirliğini gerektirir. Daha da kötüsü, bazı vergi cennetleri kendi yarattıkları sorunlarla uğraşmak zorunda kaldılar. Vergi cennetlerini ve offshore bankacılık lokasyonlarını kullanmayı düşünen yatırımcılar, 2008 yılında dünyayı sarsan Lihtenştayn bankacılık skandalına dikkat etmelidir.

Bu skandal, Almanya'nın bir banka teknisyeni tarafından satılan banka hesap bilgilerine dayalı bir dizi vergi soruşturması başlatmasıyla ortaya çıktı. Almanya'da vergi kaçırmak için Lihtenştayn merkezli bir güven yapısından yararlanan birçok Almanya vatandaşı kendilerini bir ilmik içinde buldu. Sızan veriler ayrıca ABD, İngiltere, Fransa ve diğer birçok ülkede vergi kaçakçılarını vergi soruşturmaları için risk altına sokuyor.

Daha yakın zamanlarda, Panama sızıntısı yeniden ilgi uyandırdıve offshore şirketlere yönelik soruşturmalar.

Alt çizgi

Vergi cennetlerinin varlığının birçok etkisi vardır. Bir düzeyde, bir ülkedeki vergilerin düşük olması veya hiç vergi olmaması, diğer ülkeler üzerinde vergilerini düşük tutmaları için baskı oluşturuyor. Bunun için iyi vergi mükellefleri içinde kısa vadeliancak bazı vergi cennetleriyle ilişkili gizlilik ve şeffaflık, Kara para aklama veya uzun vadede dünya ekonomisine zarar verebilecek diğer yasadışı faaliyetler. Bazı ülkelerde vergi kaçakçılarına yönelik baskılar, vergi mükelleflerinin temkinli davranması gerektiğini gösteriyor.