ABD Vergi Kanununun 7702. Bölümü Nedir?

Bölüm 7702 Nedir?

ABD İç Gelir Servisi (IRS) Vergi Kanunu'nun 7702. Bölümü, federal hükümetin neyi tanımladığını tanımlar. meşru bir hayat sigortası sözleşmesi olarak kabul edilir ve hasılatların nasıl yapıldığını belirlemek için kullanılır. vergilendirilir.

Hükümetin tanımını karşılamayan politikaların gelirleri, olağan gelir olarak vergilendirilebilir. Gerçek hayat sigortası sözleşmelerinden elde edilen gelirler vergi avantajlıdır.

Bölüm 7702, 1984'ten sonra düzenlenen hayat sigortası sözleşmelerine uygulanır.

Bölüm 7702'yi Anlamak

Bölüm 7702'nin kabul edilmesinden önce, hayat sigortası poliçelerinin vergilendirilmesi söz konusu olduğunda, federal vergi kanunu oldukça tarafsız bir yaklaşım benimsemiştir.

Ölüm faydaları hayat sigortası lehdarlarına yapılan ödemeler gelir vergisinden muaf tutulmuş ve sigortalının yaşamı boyunca poliçe kapsamında tahakkuk eden kazançlar gelir olarak vergilendirilmemiştir.

Bu olumlu vergi uygulaması ilk bakışta makul görünse de, hükümet muhtaç durumdaki dulları vergilendirirken görülmek istemiyordu. çocuklar—diğer yatırım hesaplarının hayat sigortası olarak devredilmesi gibi sistemde hile yapılabildiğinde sorunlar ortaya çıkar. Ürün:% s.

Bunun olmasını önlemek için, Bölüm 7702, yalnızca orijinal hayat sigortası poliçeleri, kendileri gibi görünen yatırım araçları değil, avantajlı vergi muamelesi gördü.

Bölüm 7702 Gereksinimleri

Hayat sigortası sözleşmelerinin iki testten birini geçmesi gerekir: nakit değer birikim testi (CVAT) ya da kılavuz prim ve koridor testi (GPT).

Nakit Değer Biriktirme Testi

Nakit değer birikimi testi, satın alma değeri "Hiçbir zaman, sözleşme kapsamında gelecekteki faydaları finanse etmek için o anda ödenmesi gereken net tek primi aşamaz."

Bu, bir poliçe sahibinin poliçeyi iptal etmesi halinde poliçeden alabileceği para miktarının (genellikle poliçenin "tasarruf" bileşeni olarak anılır) anlamına gelir. nakit değer hayat sigortası) poliçe sahibinin poliçeyi herhangi bir ücret hariç tek bir toplu ödeme ile satın almak için ödeyeceği miktardan fazla olamaz.

Guideline Premium ve Koridor Testi

Kılavuz prim ve koridor testi, "söz konusu sözleşme kapsamında ödenen primlerin toplamının hiçbir zaman kılavuz primi aşmamasını gerektirir. Bu, poliçe sahibinin, sigortasını finanse etmek için gerekli olandan daha fazlasını poliçeye ödemiş olamayacağı anlamına gelir. faydalar.

Bir hayat sigortası poliçesi bu testlerden herhangi birini geçemezse, Bölüm 7702(g), sözleşmedeki gelirin o yıl için olağan gelir olarak muamele göreceğini ve buna göre vergilendirileceğini şart koşar. Başka bir deyişle, sözleşme sahibi gerçek bir hayat sigortası poliçesinin avantajlı vergi muamelesini kaybedecektir.