Gelir Kayması Nedir?

Gelir Kayması Nedir?

Gelir bölüşümü olarak da bilinen gelir kaydırma, geliri yüksek vergi dilimindeki vergi mükelleflerinden düşük vergi mükelleflerine aktaran bir vergi planlama tekniğidir. Ayrıca, geliri yüksek vergi oranı yargı yetkisinden düşük vergi oranına taşıyarak genel vergi yükünü azaltmak için kullanılır.

Gelir Kaymasını Yıkmak

Muhtemelen en iyi bilinen gelir değişimi örneği, kazanılmamış yatırım gelirinin yüksek vergi dilimli bir ebeveynden düşük vergi dilimli bir çocuğa kaymasıdır. Genellikle bu transfer, bir tröst tarafından yapılır. Küçüklere Tek Tip Transferler Yasası (UTMA) veya altında bir hediye şeklinde Küçüklere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA). Bu ebeveynden çocuğa gelir değişimleri, şimdi bu vergi boşluğunu engellemek için çıkarılan çocuk vergisi kısıtlamalarına uymalıdır. 

Yüksekten Düşüke Vergi Braketi Gelir Kayması

Üst vergi dilimi, aile işletmesi sahipleri, gelirlerini işletme kazanç dağıtımlarından düşük vergili akrabalar, bu akrabaları iş için işe alarak ve onlara ödeme yaparak maaşlar. Maaşlar, tutar ve yapılan iş için makul olması durumunda işletme gideri olarak indirilebilir.

Faizsiz veya piyasanın altında faizli krediler, satış-geri kiralama veya hediye geri ödemeleri, hayat sigortası ve yıllık sigorta poliçeleri gibi faydalı olabilir. Bu çeşitli araçlar, emsal faiz veya hediye yeniden sınıflandırma riskine tabidir.

Aile şirketi sahipleri, bu gelir aktarma taktiklerini tek başına veya gelir paylaşımı ile birlikte kullanabilirler. aile sınırlı ortaklıkları (FLP'ler). Bu şekilde, işletme sahibi işletme varlıklarını FLP'lere devreder ve daha sonra FLP'nin çıkarlarını doğrudan veya güven içinde daha düşük vergi dilimi akrabalarına satar, hediye eder.

Vergi İnversiyonundan Gelir Kayması

Verginin tersine çevrilmesi, geliri yüksek vergi yetki alanlarından düşük vergi bölgelerine kaydırmak için kullanılan geleneksel bir tekniktir. Bireyler, gelir getiren varlıkları düşük vergili ülkelerde oluşturulan ve ikamet eden hibe vermeyen tröstlere devrederek vergi ters çevirmelerini gerçekleştirir. İşletmeler de elde edebilir vergi ters çevirmeler düşük vergi oranlı ülkelerdeki yabancı şirketlerle birleşerek ve ardından kazançları açık denizlere park ederek. Off-shore, düşük vergili ülkelere geçiş örnekleri arasında Apple, Nike ve Pfizer sayılabilir. 

Çok uluslu işletmeler (ÇUİ'ler) Geliri yurtiçinde daha düşük vergi oranlı coğrafi iş yerlerine kaydırarak vergileri daha da azaltmak veya denizaşırı ülkelerde transfer fiyatları üzerinden satış yaparak veya düşük vergi oranlı yabancı iştiraklerine alacakları faktoring yaparak.