Bir Reşit Olmayan Kişiyi IRA Yararlanıcısı Olarak Belirlemek

İnsanlar genellikle varlıkları reşit olmayanlara bırakır, ancak reşit olmayanları IRA yararlanıcısı yapmak iyi bir fikir midir? Sonuçta, miras bırakmak istediğiniz kişilere varlık vermenin birçok yolu vardır. Arabalar, evler veya diğer eşyalar gibi maddi varlıkları veya nakit veya menkul kıymetler gibi likit varlıkları bırakabilirsiniz.

Ancak, bu varlıkları bıraktığınız kişinin yaşı, genellikle mülkün şeklini ve hangi koşullar altında teslim alınacağını belirleyecektir. İşte ayrılmanın bazı avantajları ve potansiyel tuzakları: Bireysel Emeklilik Hesabı (IRA) reşit olmayanlara.

Neden IRA Yararlanıcısı Olarak Reşit Olmayan Birini Seçmelisiniz?

Bir bağışçının, henüz reşit olma yaşına ulaşmamış bir yararlanıcıya IRA vermeyi seçmesinin birkaç nedeni vardır. En belirgin olanlardan biri, IRA'ların, örneğin tasarruf bonolarından çok daha fazla esneklik sağlayabilmesidir. Ayrıca, miras alınan IRA'ların vergiden kaçmak için yüksek öğrenim veya başka herhangi bir özel amaç için kullanılması gerekmez.

Küçük Yararlanıcıları Etkileyen Önemli Mevzuat Değişiklikleri

Aralık 2019'da kabul edilen Her Topluluğun Emekliliği Geliştirmeye Hazırlanması (GÜVENLİ) Yasası uyarınca, devralınan IRA'ların gereksinimlerinin önemli ölçüde değiştiğini unutmayın. İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, "GÜVENLİ Kanun, katılımcının hesabının tüm bakiyesinin 10 yıl içinde dağıtılmasını gerektirir.

Sağ kalan eş, reşit olma yaşına gelmemiş çocuk, engelli veya kronik hasta kişi veya çalışandan veya IRA hesabından 10 yaşından küçük olmayan bir kişi sahip."Bu beş istisna olarak kabul edilir uygun belirlenmiş yararlanıcılar (EDB'ler), GÜVENLİ Yasası sonucunda oluşturulan emeklilik hesabı lehtarlarının benzersiz bir sınıflandırması.

Bu nedenle, bir IRA'dan yararlananların çoğuna artık izin verilmemektedir. Uzatmak NS gerekli minimum dağılımlar (RMD'ler) yararlanıcının yaşam beklentisi üzerinde. Stretch IRA, bir hesap sahibi Aralık 2019 veya öncesinde vefat ettiğinde kullanılan yaygın bir emlak planlama stratejisiydi. IRA'ları reşit olmayanlara bırakmak mantıklıydı çünkü kalan yaşam beklentileri daha uzundu, bu yüzden RMD'leri alırken miras kalan fonlarının büyümesine izin vermek için daha fazla zamanları olacaktı.

10 Yıl Kuralı

Ocak 2020 itibariyle, plan veya IRA tarafından tutulan tutarlar, çoğu yararlanıcı tarafından, çalışanın veya IRA sahibinin ölümünün yılını takip eden 10. takvim yılının sonuna kadar dağıtılmalıdır. 10 yıllık kurala göre, fonlar 10. yılın sonunda tamamen tükendiği sürece artık herhangi bir yılda RMD tutarı yoktur.

Örneğin, bir yararlanıcı 10 yıl boyunca her yıl tutarlı bir miktarda para çekebilir. veya tüm tutarı çekmek için son güne kadar bekleyin (artı 10 yıl boyunca elde edilen kazançlar). dönem). Ek olarak, IRS'ye göre, "yeni 10 yıllık kural, katılımcının gerekli başlangıç ​​tarihinden önce, bu tarihte veya sonra ölmesine bakılmaksızın uygulanır (RBD), şimdi 72 yaşında."

10 Yıl Kuralının İstisnası

Bununla birlikte, yukarıda belirtildiği gibi, reşit olma yaşına henüz ulaşmamış (genellikle eyalete bağlı olarak 18 ile 21 yaşları arasında) bir çocuk yararlanıcı için 10 yıllık kuralın bir istisnası vardır.Basitlik adına, makalenin geri kalanında 18 yaşını kullanacağız. 10 yıllık kuralın istisnası, yalnızca hesap sahibinin reşit olmayan çocuğu için geçerlidir (torunu veya diğer ilgili veya ilgisiz reşit olmayan çocukları için değil).

Sahibinin 18 yaşını doldurmamış çocuğu, kendi yaşam beklentisini kullanarak miras kalan bir emeklilik hesabından para çekebilir. Ancak, reşit olmayan bir çocuk 18 yaşına geldiğinde artık EDB olarak kabul edilmez. Bu noktada, para çekme şartlarına ilişkin 10 yıllık kural, belirlenmiş yararlanıcı devreye girer ve yararlanıcının Aralık ayına kadar süresi olur. Miras kalan emeklilik hesabından tüm fonları çekmek için 18. yaş günlerini takip eden 10. yılın 31'i.

Kalıtsal IRA'lara Örnekler

Mart 2020'de, tek bir ebeveyn olan Alex vefat etti. 1,5 milyon dolarlık IRA'larının tek yararlanıcısı olarak sekiz yaşındaki oğulları Timmy'yi belirlediler. Timmy, Alex'in çocuğu olarak, belirlenmiş bir hak sahibine özel muamele görmeye hak kazanır. Timmy'nin en az 20 yılı (18 yıl - 8 yıl + 10 yıllık sınır) ve elde etmesi halinde en fazla 28 yılı olacaktır. Nitelikli bir yüksek öğrenim, (26 yıl - 8 yıl + 10 yıllık limit) miras kalan tüm fonları çekmek için IRA.

Alternatif olarak, Beverly'nin 10 yaşındaki torunu Robin'i 2 milyon dolarlık IRA'sının tek yararlanıcısı olarak belirlediğini varsayalım. Beverly Ocak 2021'de vefat eder. Robin - hesap sahibinin doğrudan çocuğu olmadıkları için - belirlenmiş bir lehtar olarak kabul edilir ve bu nedenle 10 yıl kuralına tabidir. Önümüzdeki 10 yıl boyunca hesaptaki tüm parayı çekmek zorunda kalacaklar.

Sahiplikle İlgili Sorunlar

Genel hukuk bu gibi durumlarda reşit olmayanları korumak için bazı yasal önlemlerin alınması gerektiğini belirtir. Küçükler, kendi adlarına herhangi bir yasal mülke sahip olamazlar. Bunu aşmanın bir yolu, reşit olana kadar mülkü onlar adına yönetmek için bir vasi veya koruyucu atamaktır. Bir vasi atamak sizin sorumluluğunuzdadır. Bunu yapmazsanız, mahkeme sizin için bir tane atayacaktır ve bu, hesabın nasıl yönetilmesi ve yatırım yapılması gerektiği konusunda çok farklı fikirleri olan biri olabilir.

Yasa IRA'yı yasakladığı için bu atamadan kaçış yok gardiyanlar herhangi bir kapasitede küçüklerle doğrudan ilgilenmekten. Bir vasiyet tek başına bu sorunu sizin için düzeltmeyecektir çünkü vasiyet sadece muhtemel varlıklar ve IRA'lar vasiyetten muaftır.

Randevu almazsanız, küçüğün ebeveynlerinden biri veya başka bir akrabası mahkemeye vasilik talebinde bulunabilir, ancak bu maliyetli, zaman alıcı ve nihayetinde tamamen gereksiz olabilir. Ayrıca, reşit olmayanın ebeveynleri boşanmışsa ve her ikisi de hesabın velayetini talep ederse, uzun süreli bir yasal savaş haline gelebilir.

IRA için seçenekler

Yararlanıcınızın IRA'yı almasının birkaç farklı yolu vardır.

emanet hesabı

Seçeneklerden biri, dağıtımları, örneğin bir saklama hesabının içine koymaktır. UGMA veya bir UTMA hesap. Ancak, küçüğün vasileri için olumsuz vergi sonuçları olabilir (küçüğün bağımlı olduğunu iddia eden kişi). bir vergi beyannamesi) velinin üstlerinde fazlalık üzerinden vergi ödemesi gerektiğinden, küçüğün geliri belirli bir seviyenin üzerindeyse marjinal vergi oranı. 

Bu aynı zamanda, çoğu genç yetişkinin büyük miktarda parayı idare etmeye hazır olmadığı bir yaşta, mülkün küçük tek velayetini verir. Ek olarak, UGMA / UTMA fonlarının yalnızca yüksek öğrenim amaçları için kullanılması gerekmez.  

529 planı

Bir başka olası çözüm de parayı bir 529 planıBu, varlıkların ödemeye alışana kadar vergiden muaf büyümesini sağlar. nitelikli yüksek öğrenim giderleri. Ancak reşit olmayan kişi üniversite eğitimi almamaya karar verirse bu plan geri tepebilir.

Birikim ve Kanal Tröstleri

Daha kapsamlı (pahalı da olsa) bir çözüm, bir iptal edilebilir yaşayan güven olarak IRA için yararlanıcı, reşit olmayan kişi güven için yararlanıcı olarak listelenir. Daha sonra vasi mütevelli olarak atanacaktı. Avantajlardan biri, bir güvenin, vasinin reşit olmayanlar için IRA dağıtımlarını nasıl ele almasını istediğinize dair özel talimatlar vermenize izin vermesidir.

Bu amaçla kullanabileceğiniz birkaç tür güven vardır. Bir kanal güveni, dağıtımları doğrudan IRA'dan reşit olmayanlara aktarır, böylece güvenin kaybolmaması sağlanır. vergilendirildi (mümkün olduğunda kaçınmak istediğiniz bir durum, çünkü güven vergisi oranları şu anda en yüksek).

Reşit olmayanın özel ihtiyaçları varsa, bir birikim güveni uygun olabilir. Bu düzenleme, tröst içindeki parayı daha yüksek güven oranlarında vergilendirilecek şekilde tutsa da, ayrıca paranın reşit olmayanların menfaati için, muhtemelen onlar ulaştıktan sonra bile kullanılmasını sağlar. yetişkinlik.

Alt çizgi

IRA'nızı küçük bir hak sahibine bırakmak istiyorsanız, aralarından seçim yapabileceğiniz birkaç alternatif vardır. Reşit olmayanın sizinle olan ilişkisinin, yararlanıcının para çekme zamanlaması ve fonlara erişme yetenekleri üzerinde artık büyük bir etkisi var.

Bu konuyla ilgili gereksinimlerinin ne olduğunu görmek için IRA sorumlunuza danışın. İstekleriniz yalnızca hak sahibi atamaları veya vasi atamaları yoluyla yerine getirilemiyorsa, o zaman reşit olmayan kişinin IRA dağıtımlarını sizin istediğiniz şekilde almasını sağlamak için bir güven kullanmayı düşünün. belirtin.