Nitelikli vs. Niteliksiz Emeklilik Planları: Fark Nedir?

Nitelikli vs. Nitelikli Olmayan Emeklilik Planları: Genel Bir Bakış

İşverenler, çalışanlarına fayda sağlamak amacıyla nitelikli ve niteliksiz emeklilik planları oluşturur. NS Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA)1974'te yürürlüğe giren, çalışanların emeklilik gelirlerini korumayı ve bir bilgi ve şeffaflık ölçüsü sağlamayı amaçlıyordu.

Basit bir ifadeyle, bir nitelikli emeklilik planı ERISA yönergelerini karşılayan bir vasıfsız emeklilik planı ERISA yönergelerinin dışında kalır. Bazı örnekler:

• Nitelikli planlar 401(k) planları içerir, 403(b) planları, kar paylaşım planları ve Keogh (HR-10) planları.
• Niteliksiz planlar şunları içerir: ertelenmiş tazminat planları, yönetici ikramiye planları ve bölünmüş dolar hayat sigortası planları.

İki plan türü için vergi etkileri de farklıdır. bir istisna dışında basitleştirilmiş çalışan emekliliği (SEP), bireysel emeklilik hesapları (IRA'lar) bir işveren tarafından oluşturulmamıştır ve bu nedenle nitelikli planlar değildir.

Nitelikli Emeklilik Planı Nedir?

Nitelikli emeklilik planları, ERISA yönergelerini karşılayacak şekilde tasarlanmıştır ve bu nedenle, IRA'lar gibi düzenli emeklilik planları tarafından alınanların üzerine vergi avantajlarına hak kazanır.Bazı durumlarda, işverenler, nitelikli plana yatırım yapmak için çalışanın ücretlerinden izin verilen bir vergi öncesi doları keser. Katkılar ve kazançlar daha sonra geri çekilene kadar ertelenen vergiyi artırır.

Nitelikli bir plan tanımlanmış katkı veya tanımlanmış fayda yapısına sahip olabilir.. Tanımlanmış bir katkı planında, çalışanlar yatırımları seçer ve emeklilik tutarı aldıkları kararlara bağlı olacaktır. Tanımlanmış bir fayda planı ile garantili bir ödeme tutarı vardır ve yatırım riski işveren tarafından karşılanır.

Plan sponsorları katılımla ilgili bir dizi yönergeyi karşılamalıdır, yelekERISA kapsamında planlarını nitelendirmek için fayda tahakkuk, finansman ve plan bilgileri.

Niteliksiz Emeklilik Planı Nedir?

Birçok işveren, bir fayda veya yönetici paketinin bir parçası olarak birincil çalışanlara niteliksiz emeklilik planları sunar.Nitelikli olmayan planlar, ERISA kapsamında vergi ertelenmiş faydalar için uygun olmayan planlardır. Sonuç olarak, nitelikli olmayan planlar için mahsup edilen katkılar, gelir muhasebeleştirildiğinde vergilendirilir. Başka bir deyişle, çalışan, plana katkıda bulunmadan önce fonlar üzerinden vergi ödeyecektir.

Nitelikli vs. Niteliksiz: Temel Farklar

İki plan arasındaki temel fark, işverenler tarafından yapılan kesintilerin vergi muamelesi görmesidir, ancak başka farklılıklar da vardır. Nitelikli planlar, çalışandan vergi ertelenmiş katkılara sahiptir ve işverenler, plana katkıda bulundukları tutarları düşebilir. Niteliksiz planlar, onları finanse etmek için vergi sonrası dolarları kullanır ve çoğu durumda işverenler katkı paylarını vergi indirimi olarak talep edemez.

Bir planın nitelikli sayılması için aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli kriterleri karşılaması gerekir:

• Açıklama—Planın çerçevesi ve yatırımları ile ilgili belgeler talep üzerine katılımcılara sunulmalıdır.
• Kapsam—Çalışanların tamamı olmasa da belirli bir kısmı kapsanmalıdır.
• Katılım—Uygunluk şartlarını karşılayan çalışanların katılmasına izin verilmelidir.
• yelek—Belirli bir çalışma süresinden sonra, bir katılımcının emekli maaşı alma hakkı, kaybedilemez bir faydadır.
• Ayrımcılık yapmama—Daha yüksek ücretli çalışanlar lehine aşırı ağırlık verilmesini önlemek için, tüm katılımcılara atamada menfaatler orantılı olarak eşit olmalıdır.

Niteliksiz planlar genellikle kilit yöneticilere ve diğer seçkin çalışanlara sunulur. Nitelikli planlar bunu yapamazken, bu çalışanların özel ihtiyaçlarını karşılayacak şekilde tasarlanabilirler.