Yatırım Fonları Üzerindeki Vergilerin Belirlenmesine İlişkin Esaslar

Birçok yatırımcılar vergilerini hesaplamanın en iyi yolu hakkında sorularınız var yatırım fonları. Yatırım fonunuzun vergi amaçları için işlenme şekli, fonun içindeki yatırımların türüyle çok ilgilidir. portföy.

Genel olarak, çoğu dağılımlar Bir yatırım fonundan aldığınız, şu şekilde beyan edilmelidir: yatırım geliri yıllık vergilerinizde. Ancak, alınan dağıtımın türü, yatırımın elde tutulmasının süresi ve yatırımın tümü, bir doların her bir doları için ne kadar gelir vergisi ödeyeceğinizi belirlemede önemli faktörlerdir. dağıtım.

Bazı durumlarda, dağıtımlar sizin sıradan gelir en yüksek oran olan vergi oranıdır. Diğer durumlarda, daha düşük olanı ödemeye uygun olabilirsiniz. sermaye kazancı vergisi oran. Diğer dağıtımlar tamamen vergiden muaf olabilir.

Olağan Gelir vs. Sermaye kazançları

Sıradan gelir ile sermaye kazancı geliri arasındaki fark, vergi faturanızda büyük bir fark yaratabilir. Kısacası, yalnızca bir yıldan uzun süredir elde tutulan yatırımlardan elde ettiğiniz yatırım geliri, sermaye kazancı olarak kabul edilir.

Bireysel yatırım söz konusu olduğunda bu kavram oldukça basittir. hisse senetleri. Bununla birlikte, yatırım fonları dünyası biraz daha karmaşıktır.

Yatırım fonları, binlerce sermayesinin toplu katkılarını yatırıma yatıran yatırım şirketleridir. hissedarlar sayısız menkul kıymetler portföyler denir. Dağıtımlar söz konusu olduğunda, sıradan gelir ve sermaye kazançları arasındaki farkın ne kadar süre ile ilgisi yoktur. bir yatırım fonunda hisse sahibisiniz, ancak bu fonun kendi bünyesinde bireysel bir yatırımı ne kadar süredir elinde tuttuğu portföy.

Fonun yalnızca altı ay süreyle elinde tuttuğu bir menkul kıymetin satışından kaynaklanan bir fondan dağıtım alırsanız, bu dağıtım sizin olağan gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilir. Ancak, fonun teminatı birkaç yıl elinde tutması halinde, bu fonlar bunun yerine sermaye kazançları vergisine tabidir. Bir yatırım fonu dağıtıldığında uzun vadeli sermaye kazançlarıüzerindeki kazanımları rapor eder. Form 1099-DIV, Temettüler ve Dağıtımlar ve formu yıllık vergi beyan tarihinden önce size verir.

Bu neden önemli?

Olağan gelir vergisi oranınız ile karşılık gelen gelir vergisi oranınız arasındaki fark uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranı oldukça büyük olabilir. Bu nedenle hangi gelirin daha düşük orana tabi olduğunu takip etmek önemlidir.

2020 ve 2021 için, %10 ve %12 gelir vergisi dilimlerinde bulunanların uzun vadeli sermaye kazançları üzerinden herhangi bir gelir vergisi ödemesi gerekmemektedir. %22, %24, %32 ve %35 vergi dilimlerinin bir kısmındaki (2020'de 518.400$'a ve 2021'de 523.600$'a kadar) bireyler sermaye kazançları üzerinden %15 vergi ödemek zorundadır. Hem 2020 hem de 2021'de, %37'lik en yüksek gelir vergisi diliminde olanlar %20'lik bir sermaye kazancı vergisine tabidir (%35 vergi dilimindeki bazı vergi mükelleflerine ek olarak).

Kazanç ve Kayıplarınızı Hesaplama

Hisselerinizi bir yatırım fonunda satarsanız, getirisi olan herhangi bir tutarda orijinal yatırım vergiye tabi değildir, çünkü bu dolarlar için zaten gelir vergisi ödemişsinizdir. onları kazandı. Bu nedenle, yatırımlardan ziyade kazançlara atfedilen dağıtım tutarınızın nasıl hesaplanacağını bilmek önemlidir.

Yatırım gelirinizin ne kadarının kazanç veya kayıp olduğunu belirlemek için öncelikle tasfiye edilen hisseler için ne kadar ödediğinizi bilmelisiniz. Buna temel denir. Yatırım fonu payları genellikle çeşitli zamanlarda, çeşitli miktarlarda ve çeşitli fiyatlarla satın alındığından, belirli bir pay için ne kadar ödediğinizi belirlemek bazen zor olabilir.

Maliyet Esası ve Ortalama Esas

iki yolu vardır İç Gelir Servisi (IRS), vergi mükelleflerinin yatırım gelirlerinin esasını belirlemesine olanak tanır: Maliyet esaslı ve ortalama temel.

Sattığınız hisseler için ödediğiniz fiyatı biliyorsanız, belirli hisse tanımlama maliyeti esas yöntemini kullanabilirsiniz. Ancak, farklı zamanlarda satın alınmış birçok hisseye sahipseniz, bu yöntem çok zaman alıcı olabilir. Alternatif olarak, ilk giren ilk çıkar Satılan ilk hisse için temel olarak satın alınan ilk hissenin fiyatını kullandığınız maliyet esaslı yöntem vb.

Belirli hisseler için ödediğiniz fiyatı belirleyemiyorsanız, ortalamayı kullanmayı seçebilirsiniz. Her bir hisse için maliyet esası olarak tüm hisselerinizin toplam maliyetini kullanabileceğiniz temel yöntem satılmış. Ancak, bu yöntemi kullanmak için tüm yatırım fonu paylarınızın aynı olması gerekir; yani, paylarınızın bir kısmı bir yatırım fonunun parçasıysa, kazançlarınızı hesaplamak için ortalama temel yöntemini kullanamazsınız. temettü yeniden yatırım planı (DRIP) ve bazıları değildir.

Bir süre için yatırım fonu hisselerine sahipseniz, başka herhangi bir yatırımın satışından elde edilen gelir gibi. yıl veya daha fazla, bu hisselerin satışından kaynaklanan herhangi bir kar veya zarar, uzun vadeli sermaye olarak vergilendirilir. kazanır. Aksi takdirde, normal gelir olarak kabul edilir.

Temettü Dağıtımları

Yatırım fonları, varlıkların satışından elde edilen geliri dağıtmanın yanı sıra, kâr payı dağılımlar dayanak varlıklar kazanç veya faiz ödediğinde. Yatırım fonları doğrudan geçişli yatırımlardır, yani elde ettikleri gelirin hissedarlara dağıtılması gerekir. Bu genellikle, bir fon, genellikle yıllık olarak düzenli bir miktarda faiz ödeyen, temettü getiren hisse senetleri veya tahviller tuttuğunda ortaya çıkar. kupon.

Bir şirket temettü ilan ettiğinde, aynı zamanda eski temettü tarihini de ilan eder ve kayıt tarihi. Kayıt tarihi, şirketin temettü ödemesini alacak hissedar listesini gözden geçirdiği tarihtir. Hisse senedi alım satımında bir zaman gecikmesi olduğu için, üç günden daha kısa bir süre önce gerçekleşen herhangi bir hisse satışı kayıt tarihi kayıtlı değil ve hissedarlar listesi hala satışın adını içeriyor yatırımcı. Kayıt tarihinden üç gün önceki tarih, eski temettü tarihi.

Kar Payı Dağıtımları Nasıl Vergilendirilir?

Genel olarak, temettü geliri adi gelir olarak vergilendirilir. Yatırım fonunuz sıklıkla temettü hisseleri alıp satıyorsa, aldığınız temettüler büyük olasılıkla normal gelir olarak vergilendirilir. Örneğin, aktif olarak yönetilen fonunuzdan 1.000 $ temettü ödemesi aldığınızı varsayalım. %24 gelir vergisi dilimindeyseniz, vergi zamanında 240$ ödersiniz.

Ancak, çok önemli iki istisna vardır: nitelikli temettüler ve vergiden muaf faiz.

Nitelikli Temettüler

Yatırım fonunuzdan alınan temettü dağıtımları, dikkate alınması durumunda sermaye kazançları vergisine tabi olabilir. nitelikli temettüler IRS tarafından. Nitelikli olmak için, temettü, bir ABD veya nitelikli yabancı şirket tarafından ihraç edilen bir hisse senedi ile ödenmelidir. Ayrıca, yatırım fonunuz, eski temettü tarihinden 60 gün önce başlayan 121 günlük süre içinde hisse senedini 60 günden fazla elinde tutmuş olmalıdır.

Eski temettü tarihi, yeni satın alınan hisse senedi sahiplerinin temettü ödemesi için uygun olmadığı tarihtir. Örneğin, eski temettü tarihi 12 Nisan ise, bu tarihte veya bu tarihten sonra hisse senedi satın alan yatırımcılar yaklaşan temettü alamazlar.

Bu kafa karıştırıcı gelebilir, ancak esasen fonun 60 gün boyunca hisse senedine sahip olması gerektiği anlamına gelir. temettü dağıtma tarihinden önce veya önceki ve sonraki günlerin bir kombinasyonu, en az 60'a kadar günler. Bu karmaşık gereklilik, yatırımcıları ödemelerden hemen önce temettü getiren hisse senetleri ile fon satın almaktan ve daha sonra sadece temettü elde etmek için tekrar satmaktan caydırmak içindir. Fonunuz nitelikli temettü dağıtıyorsa, bu temettüler size Form 1099-DIV'de bildirilir.

Vergisiz Faiz

Gelir vergisi faturanızı en aza indirmenin diğer yolu, vergiden muaf yatırım fonlarına yatırım yapmaktır. Bu fonlar devlete yatırım yapar ve belediye tahvillerivergiden muaf faiz ödeyen "munis" olarak da adlandırılır.Para piyasası örneğin yatırım fonları, öncelikle kısa vadeli devlet tahvillerine yatırım yapar ve yaygın olarak istikrarlı ve güvenli yatırımlar olarak kabul edilir.

Ancak, belediye tahvilleri federal gelir vergisinden muaf faiz öderken, eyalet gelir verginizden veya yerel gelir verginizden muaf olmayabilirler. Bazı durumlarda, ikamet ettiğiniz eyaletteki hükümetler tarafından ihraç edilen tahvillere ödenen faiz, üçlü vergiden muaf, yani tahviller tüm gelir vergisinden muaftır. Ancak, beklenmedik vergilendirmelere hazırlıksız yakalanmamak için portföyündeki hangi tahvillerin vergiden muaf olduğunu ve ne ölçüde olduğunu fonunuzla doğrulayın.

Alt çizgi

Yatırım fonu gelirleri ve dağıtımları üzerinden borçlu olduğunuz vergileri hesaplamak, en deneyimli yatırımcı için bile son derece karmaşık olabilir. IRS Yayını 550 bu konular hakkında sizi bilgilendirmede biraz yardımcı olabilir. Ancak, yalnızca bir avuç hisseye sahip değilseniz ve dikkatli kayıtlar tutmuyorsanız, tüm yatırım gelirinizi doğru bir şekilde bildirdiğinizden emin olmak için bir vergi uzmanına danışabilirsiniz.