İşletme Sahipleri: SEP IRA Nasıl Kurulur

İşletmeniz için bir emeklilik planı oluşturmak istiyorsanız, bir emeklilik planı oluşturmayı düşünebilirsiniz. Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP). Yeni başlayanlar için, SEP'lerin bir öncekinden daha liberal bir kurulum son tarihi vardır. nitelikli plan—bunlar şirketinizin plan yılının sonuna kadar oluşturulmalıdır (bir takvim yılında sürdürülen planlar için 31 Aralık). Buna karşılık, uzatmalar da dahil olmak üzere, işletmenin vergi beyannamesi verme tarihine göre bir SEP oluşturulabilir.

SEP'ler ayrıca, işletmeniz için bir SEP seçmeden önce göz önünde bulundurmanız gereken diğer faktörlerin yanı sıra burada inceleyeceğimiz birkaç çekici özellik daha sunar.

Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP) Nedir?

SEP, aşağıdakilere dayalı bir emeklilik planıdır: bireysel emeklilik hesabı (IRA) işletme sahiplerinin hem kendileri hem de uygun çalışanları için vergi öncesi katkılarda bulunabilecekleri. Kurulması ve yönetilmesi kolay olduğu için serbest çalışanlar, serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri için idealdir.

Bir veya daha fazla çalışanı olan herhangi bir işletme sahibi veya serbest geliri olan herhangi biri bir SEP IRA'yı açabilir. Nitelikli planlardan farklı olarak SEP, ayrım gözetmeme testi veya 5500 iadenin dosyalanmasını gerektirmez. Bir SEP IRA oluşturmak, tamamlamak kadar kolay olabilir IRS Formu 5305-SEP ve çalışanlara bir kopyasının sağlanması.

Çalışanlar, işveren katkıları almak için IRA'larını kurmaktan sorumludur (çalışanlar SEP katkıları yapmazlar, ancak SEP IRA izin verirse, hesaplarına yıllık maksimum tutara kadar düzenli IRA katkıları yapabilirler. sınırı). SEP IRA hesapları, geleneksel IRA'lar ile aynı yatırım, dağıtım ve devir kurallarına uyar. Ancak, bir SEP oluşturan bir işverenin yatırım planına yardımcı olma sorumluluğu yoktur. katkılar. Bireysel katılımcılar, IRA sağlayıcılarını seçebilir ve yatırımlarını yönlendirebilir.

Diğer birçok işveren planında olduğu gibi, bir işverenin SEP'i finanse etmek için uzatmalar da dahil olmak üzere işletmenin vergi beyannamesi verme son tarihine kadar zamanı vardır.

GÜVENLİ Kanun ve Küçük İşletmeler

Aralık 2019'da eski Başkan Donald Trump, anlaşmayı imzaladı. Her Topluluğun Emekliliği Geliştirme (GÜVENLİ) Yasasını Ayarlama, birçok Amerikalı için emeklilik güvenliğini artırmak için tasarlanmıştır.

Kanuna göre, küçük işletme işverenleri, işçileri emeklilik planlarına otomatik olarak kaydettirdikleri için bir vergi kredisi alacaklardır. GÜVENLİ Yasası uyarınca, küçük işverenler, 401(k) başlangıç ​​maliyetlerini dengelemek için bir vergi kredisi alacaklardır. zaten aldıkları başlangıç ​​kredisine ek olarak otomatik kayıt içeren plan veya BASİT IRA planı.

Tasarı ayrıca, işverenlerin artık aynı sektörde olmak gibi “ortak bir özelliği” paylaşmak zorunda kalmaması nedeniyle, küçük işletmeler için birden fazla işveren planına erişimi genişletiyor. Ayrıca, işveren sponsorluğundaki emeklilik planları, uygun olan yarı zamanlı çalışanlara sunulacaktır. 1.000 saatlik tam bir yıl veya en az 500 saatlik ardışık üç yıl sonra çalıştı.

Katkı Sınırları

SEP IRA'ların çekici bir şekilde yüksek katkı limitleri vardır. İşverenler, her bir uygun çalışanın yıllık brüt maaşının %25'ine ve net düzeltilmiş maaşlarının %20'sine kadar katkıda bulunabilir. Katkıların 2021 için 58.000 ABD Doları'nı aşmaması koşuluyla, serbest meslek sahibi iseniz yıllık serbest meslek geliri 2020). İşveren katkıları, 2021'deki ilk 290.000 $ (2020 için 285.000 $) tazminatına dayanmalı ve yıllık olarak ayarlanmalıdır.

Bir işveren, SEP'e katkıda bulunup bulunmamaya her yıl karar verebilir; bu, yıllık kazançlarında bir eğilim oluşturmamış yeni bir işletme için bir avantaj olabilir. Bu esneklik nedeniyle, bir işveren, kârın beklenenden düşük olduğu yıllarda SEP katkı payından vazgeçmeye karar verebilir. Ancak, SEP katkıları yapıldığında, kapsanan tüm çalışanlar için aynı ücret yüzdesine dayandırılmalıdır.

Ayrıca, katkı sağladığı yıl boyunca iş için çalışan tüm plan katılımcıları katkıları ödenmeden önce işten ayrılsalar veya ölseler bile SEP katkıları almak zorundadırlar. yaptı.

Uygun Olmayan Çalışanlar

Aşağıdakiler de dahil olmak üzere, belirli çalışan kategorileri yıl için SEP'e katılmaktan hariç tutulabilir:

• bir altında kaplıdır toplu pazarlık sözleşme (sendikalı çalışanlar)
• 21 yaşın altında
• Yıl için 650 dolardan az (enflasyona endeksli) kazandı
• Önceki beş yılın üçünden daha az çalıştı
• NS yerleşik olmayan uzaylılar ABD geliri olmayan

SEP'ler Nasıl Çalışır?

İşte bir örnek: ABC Inc.'in SEP IRA'sına göre, bir kişinin yıl için SEP katkısı almaya hak kazanabilmesi için önceki beş yıldan üçünde çalışması gerekir. Jane R. ABC Inc'da çalıştı 2016, 2017, 2018 ve 2019 yıllarında yarı zamanlı olarak.

Jane'in diğer uygunluk şartlarını karşıladığını varsayarsak, 2020'den önceki beş yılın en az üçünde çalıştığı için 2020 için katkı almaya hak kazanır. SEP IRA'ları için bir hizmet yılı herhangi yani yılda bir hafta çalışan işçi bir hizmet yılını tamamlamış sayılır.

SEP Katkılarının Düşülmesi

İş türü, işverenin SEP katkı payları için kesinti talep etmek için kullandığı formun türünü belirler.

• Tek mal sahibi, IRS'de SEP katkısını kendisi için talep ediyor 1040 formu.Ancak, tek mal sahibinin adına SEP katkıları nikahsız çalışanlar (bağımsız bir yüklenici için değil, bir çalışan için IRS terimi) Çizelge C'de talep edilir.
• Bir ortaklıktaki ortaklar, IRS Form 1040'ta bireysel SEP katkıları için kesintiler talep eder. Ortak hukuk çalışanları adına yapılan katkılar için ortaklık, IRS'den kesinti talep eder. 1065 formu.
• Bir... için S şirketi, tüm SEP katkıları IRS'de talep edilir Form 1120-S.
• için C şirketi, tüm SEP katkıları IRS Form 1120'de talep edilir.

SEP katkılarının kesintisini bildirmek ve talep etmek için uygun formların doldurulduğundan emin olmak için vergi uzmanınıza danışmanız iyi bir fikirdir.

Plan Giderlerinin Düşülmesi

Bir işletme sahibi, bir SEP kurarken yapılan harcamalar için vergi kredisi almaya hak kazanabilir ve ayrıca plana yapılan katkılar da dahil olmak üzere plan giderlerini düşebilir.

Raporlama Gereksinimleri

İşveren için vergi raporlaması, SEP katkılarının işletmenin vergi beyannamesi üzerinden bildirilmesiyle sınırlıdır. Bireysel katılımcılar için, IRA gardiyan veya mütevelli SEP IRA katkılarını IRS'ye bildirir 5498 formu ve dağılımlar IRS'de 1099-R Formu.

İşverenler ve çalışanlar, koruyucuların katkı paylarını aldıkları yılda rapor ettiğini unutmamalıdır. Örneğin, ABC Inc. 2018 yılı için SEP katkılarını 2019 yılının Mayıs ayında yaptığında, Form 5498, işverenin 2018 için bildirdiği tutarla uyuşmayabilir. Bu nedenle işverenler, SEP katkılarını takip etmek için kayıtlarını tutmalıdır.

SEP IRA'nın Dezavantajları

Bir işverenin bakış açısından, SEP IRA'larının kesin dezavantajları vardır.

Anında Hakediş

Çalışan devrini ve yeni çalışanların eğitimiyle ilgili maliyeti azaltmak için bazı işverenler, çalışanlarının işe alınmadan önce birkaç yıl istihdam edilmesini isterler. kazanılmış işveren katkı paylarında. Ancak SEP IRA'ları için katkılar anında %100 hak edilir, bu da gelecekteki hak kazanmanın çalışan devrini azaltmak için bir araç olmadığı anlamına gelir. Para yatırılır yatırılmaz katkılar çalışana aittir.

Krediye İzin Verilmez

Nitelikli planların aksine—işletme sahibi de dahil olmak üzere katılımcıların kazanılmış bakiyelerinin %50'sinden veya 50.000 dolarından daha azı - SEP, tüm IRA tabanlı planlarda olduğu gibi, buna sahip değildir. özellik.

Çalışan Uygunluk Koşulları

Bir SEP IRA için, bir yıllık hizmet süresi, ne kadar kısa olursa olsun, herhangi bir dönemdir. Bu, özellikle yarı zamanlı veya mevsimlik çalışanları işe alan işletmeler için bir dezavantaj olabilecek, planı finanse etmekle ilgili masrafların artmasına neden olabilir.

Alt çizgi

Birçok küçük işletme sahibi gibi, siz de SEP IRA'nın basitliği ve ucuz yönetiminin keyfini çıkarabilirsiniz. SEP'i kurmak uygun olsa da, seçtiğiniz planın işletme profilinize uygun olduğundan emin olmak için vergi uzmanınıza danışmalısınız. SEP IRA'ya nitelikli bir planı tercih ederseniz, ancak nitelikli bir plan oluşturmak için son tarihi kaçırdıysanız, SEP'i finanse edebilir ve ardından yuvarlanmak bakiyeyi daha sonra kuracağınız nitelikli bir plana dönüştürün.