Yatırım Fonu Satışlarında Gömleğinizi Kaybetmeyin
nasıl rapor edersin yatırım fonu işlemlerin yıl sonunda ödediğiniz vergi miktarı üzerinde ciddi bir etkisi olabilir. Maliyet esasınızı takip etme konusunda pasif bir yaklaşım benimseyenleriniz için, aşağıdaki sonuçlardan birinin yaklaşmakta olduğunuzda sona ermiş olması olasıdır. vergi iadesi.
Beklenen SonuçEmekli olmayan hesabınızdaki yatırım fonlarının değeri %30'un üzerinde düştü, bu nedenle o yatırım fonlarının bir kısmını yıl boyunca yaşam giderlerinizi karşılamak için zarara sattınız. Ortaya çıkan satış, gelecek yılın vergi beyannamesine aktarılacak bol miktarda bir sermaye kaybı yarattı. (Yatırım fonlarının sizin için uygun olup olmadığına bakın. Hedge Benzeri Yatırım Fonlarını Tanımak.)
Beklenmeyen SonuçEmekli olmayan hesabınızdaki yatırım fonlarının değeri %30'un üzerinde düştü, bu yüzden bazılarını sattınız. yatırım fonları, zararda, ancak vergiye tabi sermaye kazancınız olduğunu söyleyen bir yıl sonu Form 1099 alıyorsunuz $50,000! Şaşırtıcı bir şekilde, bir pozisyonda genel bir kayıp olması mümkündür, ancak holdingin yalnızca bir kısmını sattığınızda yine de vergi ödemek zorunda kalırsınız.
Beklenmeyen ödemelerden kaçınmak sermaye kazancı vergisi bireysel varlıklarınız için maliyet esasını izlemek ve kaydetmek için kullandığınız yöntemi değiştirmek kadar basit bir şeyle gerçekleştirilebilir. Bir holdingin %100'ünü satmadığınızda, IRS size kalan maliyet esasınızı tahsis edebileceğiniz çeşitli yollar sunar. Ne yazık ki, çok az insan şu anda hangi yöntemi kullandıklarına dair bir fikre sahip değil. maliyet esaslarını takip edin. Ayrıca, daha az kişinin seçebilecekleri birden fazla raporlama yöntemi olduğunu fark ettiğini tahmin ediyorum. Durumunuzu analiz etmeden önce, kullanabileceğiniz yöntemlerle ilgili temel bilgileri anlamanız gerekir.
Maliyet Esasını İzleme Yöntemleriİlk giren/ilk çıkar (FIFO) - Bu yöntem, edinilen ilk hisselerin sattığınız ilk hisseler olduğunu varsaydığından, beklenmeyen vergiye tabi kazançlardan büyük olasılıkla sorumlu olacaktır. Uzun bir süre boyunca bir yatırım fonunda pozisyon biriktiren kişiler için, bu yöntem genellikle bir yatırım fonunun en büyük gerçekleşmesiyle sonuçlanacaktır. kazanç. Maliyet esasınızı izlemek için başka bir yöntem kullandığınızı belirtmediğiniz sürece, IRS bu yöntemi varsayılan yöntem olarak kullanır. (Türkiye'de para piyasası menkul kıymetlerinden yararlanmanın en kolay yolunu öğrenin. Para Piyasası Yatırım Fonlarına Giriş.)
Örnek 1: Zamanla, dört hisse satın aldınız. S&P, ancak yaşam giderlerinizi karşılamak için 2008'de bir hisse sattı.
1 hisse 1989'da satın alındı + 295$
1999'da 2 hisse satın alındı + 1,286$(x2)
2007'de 1 hisse satın alındı + 797$
4 hissenin toplam maliyeti 3.664$.
2008 yılında S&P'nin bir hissesinin 877$'dan satılmasının nihai sonucu, 582$ (877$-295$) kazançla sonuçlanmıştır. Bu örneğin acı veren kısmı, bireyin son 20 yılda biriktirdiği 156$ (877x4$=3.508-3.664$) pozisyonunda toplam zarara sahip olmasıdır.
Ortalama esas (tek kategori) - Bu yönteme göre, yeniden yatırım dahil olmak üzere zaman içinde satın aldığınız toplam tutarı eklemelisiniz. temettüler ve sermaye kazançları. Toplam alımları topladıktan sonra, toplam alımları toplam hisse sayısına bölmeniz gerekir. Bu ortalama hesaplama, size tüm işlemler için kullanacağınız bir temel sağlar. hisselerancak yeni satılan hisselerin elde tutma süresi FIFO bazında belirlenir. Bu yöntem en çok yatırım fonu şirketleri tarafından kullanılır. (Aracıyı ve ücretleri kesin, okuyun Yüksüz Yatırım Fonlarında Düşüş.)
Örnek 2: Zamanla, S&P'nin dört hissesini satın aldınız, ancak 2008'de yaşam giderlerinizi karşılamak için bir hisse sattınız.
1 hisse 1989'da satın alındı + 295$
1999'da 2 hisse satın alındı + 1,286$(x2)
2007'de 1 hisse satın alındı + 797$
4 hissenin toplam maliyeti 3.664$.
Bu senaryodaki her payın bir Maliyet esaslı 916 $ (3.664 $ / 4). 2008 yılında S&P'nin bir hissesinin 877$'dan satışının nihai sonucu, 39$ (877$ - 916$) zarardır. Maliyet esası, kümülatif pozisyonun ortalama maliyeti olmakla birlikte, satışın niteliği yine de FIFO Bu nedenle satış, 1989 yılında satın alınan bir hisse ile eşleşecek ve bu da uzun vadeli bir sermaye kaybına neden olacaktır.
Ortalama esas (çift kategori) - Nadiren kullanılan bu yöntem, tek kategoriye çok benzer, ancak hesaplamayı kısa vadeli (bir yıl veya daha az tutulan) ve uzun vadeli (bir yıldan fazla tutulan) hisseler olmak üzere iki bölüme ayırır. Her kategorideki ortalama hisse maliyeti daha sonra ayrı ayrı hesaplanır. Bu yöntem, ek kayıt tutma ile sonuçlanır ve ilgililere yazılı talimatların sağlanmasını gerektirir. komisyoncunuz satıştan önce, komisyoncunun hangi hisse kategorisinin olduğunu belirleyebilmesi için satılmış. Bu yöntem, bireysel vergi mükellefleri tarafından nadiren kullanılır, çünkü tüm kayıt tutma ve kimlik belirleme zahmetinden geçiyorsanız. satış anında kategorileri paylaşın, kabaca aynı miktarda çaba gerektiren daha iyi bir yöntem var, belirli pay Tanılama. (Etik olmayan yatırımlardan kaçının, okuyun Sosyal Sorumlu Yatırım Fonları.)
Özel Hisse TanımıBu yönteme göre, satış anında satmak istediğiniz belirli hisseleri belirlemenize izin verilir. Bu yöntem en esnek olanıdır ve en uygun vergi sonucunu verecek hisse kombinasyonunu belirlemenizi sağlar. Bununla birlikte, bu yöntem, kapsamlı defterler ve kayıtlar tutmanızı gerektirir; hissedar her satışta kullanılan temeli kanıtlaması gerekebilir. Ek olarak, bu yöntem, satış anında belirli partilerin belirlenmesinde bazı ek resmi prosedürleri izlemenizi gerektirir.
1. komisyoncu veya satış veya devir sırasında satılacak veya devredilecek belirli hisseleri temsil eder.
2. Satılan veya devredilen belirli hisselere ilişkin belirttiğiniz makul bir süre içinde komisyoncunuzdan veya acentenizden yazılı onay almalısınız.
Örnek 3: Zamanla, S&P'nin dört hissesini satın aldınız, ancak 2008'de yaşam giderlerinizi karşılamak için bir hisse sattınız.
1 hisse 1989'da satın alındı + 295$
1999'da 2 hisse satın alındı + 1,286$(x2)
2007'de 1 hisse satın alındı + 797$
4 hissenin toplam maliyeti 3.664$.
Bu senaryoda, satmak istediğimiz belirli payı belirleme ve en büyük kaybı toplama esnekliğine sahibiz. 2008'deki satış sırasında, diğer kazançları dengelemek için daha büyük zararı gerçekleştirmeyi tercih ettik, bu nedenle 1999'da satın alınan iki hisseden ilkini satıyoruz. Satış fiyatı önceki örneklerimizdeki ile aynı olacak, S&P'nin bir hissesi 877 dolardan. Ortaya çıkan kayıp 409 $ (877 $ - 1.286 $) oluyor. (Yatırım fonu inşasında en katı kurallar hangi ülkede var? içinde bul Yatırım Fonları Dünya Çapında Nasıl Farklılaşıyor?.)
Hepsini bir araya koyBelirli bir fon tutma için maliyet esasını hesaplamak için bir yöntem seçtikten sonra, genellikle IRS'nin onayı olmadan yönteminizi başka bir maliyet esaslı yönteme değiştiremezsiniz. Ancak sahip olabileceğiniz diğer fonlar için farklı yöntemler seçebilirsiniz. Mevcut dört yöntem hakkında ek bilgi için lütfen IRS Yayını 564'e bakın.
Tüm bu yöntemler, muhasebecinizin yıl sonunda ilgileneceği belirsiz hesaplamalar gibi görünse de, bir kez daha düşünün. Yıllık bazda en iyi sonucu elde etmek, sizin ve yatırım danışmanınızın muhasebecinizle birlikte proaktif bir yaklaşımı gerektirir. Kullandığınız yöntemle elde ettiğiniz faydalar, kâr hanenize katkıda bulunabilir. En azından, sağlam bir planlama, kötü bir yılda vergi ödemenin beklenmeyen acısından kaçınmanıza yardımcı olacaktır.
Bir uyarı notu olarak, yakın zamanda kabul edilen 2008 tarihli Acil Ekonomik İstikrar Yasası, önümüzdeki birkaç yıl içinde komisyoncu bayilerine tam maliyet esaslı raporlama gereklilikleri getirecektir. Şu anda, aracı satıcıların yalnızca yıl sonunda 1099'unuzdaki toplam satış değerlerini listelemeleri gerekmektedir, bu nedenle vergi beyannamenizdeki satın alma bilgileri yalnızca sizin tarafınızdan IRS'ye bildirilir.
1099'unuza ekli kazanç/kayıp raporları alanlarınız için, bunların yalnızca komisyoncunuzdan ek raporlar ve bunların şu anda insanlara kendi işlerini hazırlarken rehberlik etmek için üretildikleri vergiler. Yeni mevzuatın etkisi, aracı kurumunuzun "yönlendirmesinin" eninde sonunda resmi yazışma olacağı anlamına gelecektir. IRS'ye, çünkü komisyoncu satıcınızın sonunda sermaye kazançlarınızı doğrudan IRS'ye bildirmesi ve sen. Bunu takip eden değişiklik, FIFO sadece dört harfli başka bir kelime olmadığı için kayıt tutma konusunda proaktif olma ihtiyacını güçlendirmelidir. (Etik bir yatırımcı olmakla ilgilenmiyor musunuz? Portföyünüzde belki de "günahkar hisse senetleri"nin yeri vardır, okuyun Sosyal (Ir) sorumlu Yatırım Fonları.)