Як нові податкові зміни сприяють 529 інвестиціям

Державні 529 планів завжди мали податкові переваги, але останні зміни у федеральному податковому законодавстві зробили їх ще більш привабливими для багатьох сімей. Ось що вам потрібно знати, щоб повною мірою скористатися новими правилами.

529 планів тепер можна використовувати для навчання до 12 років

2017 рік Закон про скорочення податків та роботу (TCJA) внесли кілька змін до 529 планів заощаджень, найпоширеніший тип 529. (Інший основний тип, передплачені плани навчання, пропонуються лише невеликою кількістю штатів.) Зокрема, новий закон розширив 529 планів заощаджень, щоб охопити освіту до 12 років.

Раніше 529 планів були зарезервовані для видатків на середню освіту. Ці витрати включали навчання та збори, проживання та харчування, підручники та інше. Вилучення, використані для цих кваліфікованих витрат, не підлягали оподаткуванню.

Відповідно до нового податкового законодавства, тепер батьки безоплатно знімають кошти з рахунку 529 для оплати навчання у школах ДНЗ-12. Тим не менше, ці вилучення обмежуються 10 000 доларів на рік, тоді як вилучення витрат коледжу можуть становити будь -яку суму, необхідну для покриття кваліфікованих витрат. (Все, що виходить за межі цього, оподатковується.)

529 Плани проти Ощадні рахунки освіти Coverdell

Зміна К-12 робить 529 планів подібними до менш широко використовуваних Ощадні рахунки освіти Coverdell (ESA). Ці рахунки дозволяють батькам економити кошти як на витрати в коледжі, так і на ті, що стосуються початкової, середньої чи середньої освіти. Одна велика відмінність полягає в тому, скільки батьків можуть внести свій внесок у 529 порівняно з ESA Coverdell.

Обліковий запис Coverdell дозволяє батькам економити 2000 доларів на рік для своєї дитини або іншого кваліфікованого бенефіціара до досягнення одержувачем 18 років.

З планом 529 ліміти внесків значно щедріші. Правила IRS дозволяють батькам внести стільки внесків у план, скільки необхідно для оплати кваліфікаційних витрат бенефіціара. Плани встановлюють обмеження щодо того, наскільки може збільшитися залишок - на даний момент від 235 000 доларів до більш ніж 500 000 доларів США, залежно від штату.

Ще одним недоліком ESA Coverdell є те, що не кожен може зробити свій внесок. У 2019 році можуть брати участь лише одинокі особи, які мають змінений коригований валовий дохід менше 110 000 доларів США, та подружні пари з доходами менше 220 000 доларів. Для 529 планів такого обмеження доходу не існує. І, нарешті, внески Coverdell не підлягають оподаткуванню, тоді як у більшості штатів 529 внесків приносять державні податкові відрахування або кредити.

Переказ коштів 529 плану на рахунок ABLE

Податковий закон 2017 року також дозволяє власникам рахунків передавати 529 активів компанії ОБЛІКОВИЙ рахунок для того ж бенефіціара або іншого члена сім’ї, якщо вони не перевищують лімітів щорічних депозитів на рахунок ABLE (15 000 доларів США у 2020 році). Ці рахунки з пільгами щодо податків можуть використовуватися особами з інвалідністю, не впливаючи на їх право на певні пільги, наприклад Medicaid.

Виплата студентських позик за планом 529

2019 рік Закон про створення кожної громади для підвищення пенсійного забезпечення (БЕЗПЕЧНИЙ)Будучи в основному зосередженим на пенсії, також внесли кілька серйозних змін до 529 правил.

По -перше, 529 доходів тепер можуть бути використані для погашення деякої заборгованості за студентською позикою для одержувача рахунку або його братів і сестер, максимум до 10 000 доларів США на все життя. Раніше студентський борг не вважався кваліфікованими витратами.

Використання плану 529 витрат на навчання

В іншій значній зміні 2019 року 529 коштів тепер можна використати для оплати зборів, книг, витратних матеріалів тощо обладнання, необхідне для участі у програмі навчання, зареєстроване та сертифіковане у секретаря праці.

Що не змінилося

На додаток до останніх змін, 529 планів зберігають усі попередні податкові пільги (і потенційні штрафні санкції). Щоб підвести підсумок:

• Державні кредити та відрахування. Більше 30 штатів пропонують державні податкові відрахування або кредити, якщо ви живете в цьому штаті та робите внесок у один із 529 планів. Сім штатів - Арізона, Арканзас, Канзас, Міннесота, Міссурі, Монтана та Пенсільванія - навіть дадуть вам податкову пільгу, якщо ви інвестуєте у план іншого штату.Ви можете знайти інформацію про податкові пільги вашого штату на сторінці Веб -сайт мережі комерційних заощаджувальних планів, пов'язаний з Національною асоціацією державних скарбників.
• Ні федеральних відрахувань, ні кредитів. На відміну від більшості штатів, федеральний уряд не передбачає відрахування податку на прибуток або кредиту для 529 внесків.
• Відстрочення зростання податків. Гроші на вашому рахунку 529 будуть збільшуватися і ускладнюватись відстрочення податків як на державному, так і на федеральному рівні, доки ви не знімете їх.
• Зняття податків без податків. Будь-які зняття коштів, які ви зробите, не оподатковуються, якщо ви використовуєте їх для оплати кваліфікованих витрат на навчання. У разі 529 заощаджувальних планів це включає навчання, проживання та харчування та інші необхідні витрати. Плани навчання за передплатою обмежуються лише навчанням у коледжі.
• Податки на некваліфіковані зняття коштів. Якщо ви знімаєте кошти для цілей, відмінних від кваліфікованих витрат на освіту, ви повинні сплачувати податок на прибуток із тієї частини, яка представляє ваші прибутки від інвестицій, але не ваші внески. У більшості випадків ви також повинні сплачувати 10% податку.
• Зміна бенефіціара. Ви можете змінити одержувача за планом 529 на іншого члена сім'ї без сплати податків.
• Наслідки федерального податку на подарунки. Хоча немає обмежень щодо того, скільки ви можете вносити на план 529 щороку, будь -які внески понад 15 000 доларів можуть викликати федеральні податок на подарунки. Наприклад, якщо у вас є троє дітей із трьома 529 ощадними планами, ви можете дати кожному з них по 15 000 доларів США без сплати податку на подарунок. Подружні пари, які подають спільну декларацію, можуть подвоїти цю суму на дитину. Бабуся і дідусь та інші члени сім'ї також можуть внести таку саму суму. Щоб внести ще більший внесок, не сплачуючи податок на подарунки, ви також можете завантажити 529 заздалегідь, зробивши внески на суму до п’яти років (75 000 доларів США) одночасно, якщо ви можете собі це дозволити. Ви не зможете внести жодних додаткових внесків у план, поки не минуть п'ять років, але гроші матимуть більше часу, щоб отримати вигоду від складних відсотків і потенційно зростатимуть швидше.