Форма 1099-SA: Розповсюдження з визначення HSA, Archer MSA або Medicare Advantage MSA

Що таке форма 1099-SA: розповсюдження від HSA, Archer MSA або Medicare Advantage MSA?

Форма 1099-SA, розповсюдження з HSA, Archer MSA або Medicare Advantage MSA-це форма Служби внутрішніх доходів (IRS), яку ви отримуєте, якщо потрібно включити дистрибутив із ощадний рахунок здоров’я (HSA), an Медичний ощадний рахунок Archer (MSA), або a Перевага Medicare (MA) MSA щодо ваших федеральних податків. Розподіл із цих рахунків надсилається вам у формі 1099-SA. У формі також подається звітна інформація про успадкування рахунків подружжям, недруженими та майном.

Для чого використовується форма 1099-SA?

Отримання форми 1099-SA означає, що в залежності від того, які розподіли ви отримали з яких рахунків, вам доведеться подати певні податкові форми. На щастя,

якщо у вас HSA, Archer MSA, або MA MSA, це, ймовірно, заощадило вам податки. Ви можете відрахувати внески у рік, коли ви їх внесли, і використання коштів часто не обкладається податком зняття коштів витрачається на кваліфіковані медичні витрати для одержувача рахунку або дружини бенефіціара або утриманців.

Коли розповсюдження не оподатковуються

Розподіл HSA або Archer MSA не оподатковується, якщо ви використовували його для оплати кваліфікованих медичних витрат власника рахунку або члена сім’ї, що має право на це, або перевернули його. HSA можна перекинути на інший HSA; Archer MSA може бути перекинуто на інший Archer MSA або HSA.

MA MSA не оподатковується, якщо ви використовували його для оплати кваліфікованих медичних витрат власника рахунку.

Ви повинні подати форму 8853 Податкової служби США "Договори страхування на довгострокову допомогу та договори страхування довгострокового догляду" або форму 8889 "Ощадні рахунки для здоров'я (HSA)" зі своїм Форма 1040 або 1040-SR форми податкової декларації для звітування про розподіл з цих рахунків, навіть якщо розподіл не оподатковується.

Коли розповсюдження оподатковуються

Якщо ви не використовували дистрибутив HSA, Archer MSA або MA MSA для оплати кваліфікованої медичної допомоги витрати - або, у випадку HSA або Archer MSA, ви не перевернули це - ви повинні включити розподіл у ваш дохід. Крім того, ви можете винен штраф.

Якщо ви зробили надлишкові внески до HSA або Archer MSA і мали прибуток від цих внесків, будуть застосовуватися податки. Якщо ви зняли надлишок плюс прибуток до дати сплати декларації з податку на прибуток, ви повинні включити прибуток у вашому доході за рік, коли ви отримали розподіл, навіть якщо ви використовували його для оплати кваліфікованого лікаря витрати. Крім того, 6% акцизний податок за кожен рік покладається на вас за перевищення індивідуальних внесків та внесків роботодавця, які залишаються на рахунку.

Ви можете погасити помилковий розподіл із HSA не пізніше 15 квітня, наступного за першим роком, коли ви знали або повинні були знати, що розподіл був помилковим.

Спадкові рахунки та податки

Якщо ви успадкували Archer MSA або MA MSA від свого померлого чоловіка, застосовуються особливі правила.Якщо ви успадкували HSA через смерть вашого чоловіка, див. Інструкцію до форми 8889.

Якщо ви успадкували рахунок від когось, хто не був вашим чоловіком, ви повинні повідомити як дохід у своїй податковій декларації справедлива ринкова вартість рахунку на дату смерті. Повідомте суму податкової декларації за рік, коли помер власник рахунку, навіть якщо ви отримали розподіл із рахунку пізніше. Заробіток на рахунку після дати смерті також оподатковується; включайте прибуток у рядок "Інший дохід" вашої податкової декларації.

Якщо власник рахунку помирає, а бенефіціаром є майно, справедлива ринкова вартість рахунку на дату смерті включається до валового доходу власника рахунку. Повідомте суму у кінцевій декларації з податку на прибуток власника рахунку.

Усі копії форми 1099-SA доступні на веб-сайті IRS.

Як читати форму 1099-SA: розповсюдження з HSA, Archer MSA або Medicare Advantage MSA

У лівій частині форми 1099-SA ви знайдете ім’я, адресу та номер довіреної особи або платника; повністю або частково платника ідентифікаційний номер платника податків (ІПН); повний або частково ваш ІПН, номер соціального страхування, індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків, ідентифікаційний номер платника податків на усиновлення або ідентифікаційний номер роботодавця (EIN); своє ім’я та адресу; і номер вашого рахунку.

Праворуч ви знайдете отриману суму (яка, можливо, була прямим платежем медичному працівнику або розподілена вам), сума будь -якого заробітку від надлишкових внесків, код розподілу (який визначає тип розподілу - їх шість), справедливу ринкову вартість рахунку на дату смерті власника та інформацію про те, чи є рахунок HSA, Archer MSA або MA MSA.

Де отримати форму 1099-SA: Розповсюдження від HSA, Archer MSA або Medicare Advantage MSA

Фінансова установа, яка керує рахунком, несе відповідальність за надсилання вам копії форми 1099-SA. Якщо ви не отримали і вважаєте, що повинні були, зверніться до нього.

Чи можна надіслати форму 1099-SA електронною поштою?

Так, фінансові установи можуть подавати документи в електронному вигляді. Для цього вони повинні мати програмне забезпечення, яке генерує файл відповідно до специфікацій у IRS Pub. 1220. Податкова служба також надає можливість заповнення форми.

Куди надіслати форму 1099-SA

Існує три копії 1099-SA. Фінансова установа, яка керує файлами рахунку Копія А в IRS, надсилає вам копію В і зберігає копію С. Ви повинні отримати форму 1099-SA поштою. Вам не потрібно подавати її під час подання податкової декларації, але ви повинні тримати її для своїх записів.

Суть

1099-SA є важливою формою, коли ви звітуєте про розподіли зі спеціальних рахунків для оплати медичних витрат. Форма містить конкретну інформацію, яку необхідно правильно подати, і це може означати, а може і не означати, що ви зобов’язані сплачувати додаткові податки. Якщо у вас виникли запитання, зверніться до податкового органу або експерта.