Визначення виключення іноземного прибутку

Що таке виключення іноземного прибутку?

Виключення прибутку за кордоном покликане запобігти подвійному оподаткуванню шляхом виключення доходів, оподатковуваних в іншій країні, з оподаткування США. Система внутрішніх доходів США (IRS) оподатковуватиме ваш дохід, отриманий у всьому світі. Однак, якщо ви американський екс-пат, це означає, що ви двічі оподатковуєтесь цим доходом. Дохід, який ви отримуєте за кордоном, переглядає податок за кордон і може бути оподаткований знову податковою службою.

Розуміння виключення іноземного прибутку

Виключення прибутку за кордоном обирається за податковою формою IRS 2555.Крім того, платники податків, які заявляють про це виключення, роблять внутрішні внески до пенсійного плану будь -якого роду на основі цього доходу або вимагати іноземного податкового кредиту або відрахування будь -яких податків, сплачених іноземному уряду за цим доходу.

Ви повинні відповідати певним вимогам, щоб претендувати на виключення прибутку за кордоном.

1. Ви громадянин США або іноземець -резидент. Іноземець -резидент є іноземною особою і є постійним резидентом без громадянства країни, в якій він проживає. Щоб потрапити під цю класифікацію у Сполучених Штатах, людині потрібно мати чи діючу зелену карту, або вона була протягом останнього календарного року. 
2. Ви маєте кваліфіковану присутність в іноземній країні. Статус кваліфікаційної присутності досягається, якщо ви проходите перевірку резидента Bonafide, перебуваючи в країні протягом повного податкового року.Ви також можете пройти тест на фізичну присутність, перебуваючи там фізично принаймні 330 днів протягом 12-місячного періоду поспіль. 
3. У вас є прибуток, отриманий за кордоном. Ви отримуєте прибуток за кордоном, якщо ви отримуєте заробітну плату за працевлаштування або компенсацію за рахунок самозайнятості за послуги, які ви надаєте в іноземній країні. Доходи, які ви отримуєте від пенсій з іноземних джерел, інвестицій, аліментів чи азартних ігор, не є прибутками, отриманими за кордоном.

Існує встановлена ​​законом максимальна сума виключення плюс а розмір іноземного житла що обмежує виключення. Це пропорційно, якщо кількість кваліфікаційних днів у іноземній країні менше, ніж повний податковий рік.

Сума житла за кордон - це витрати на житло, які ви сплатили за рахунок прибутку від іноземців, що перевищує 16% максимальної суми виключення або бази. Ця сума має обмежену суму 30% від максимальної суми виключення. Сума житла за кордон приймається як виключення працівниками та як вирахування самозайнятих осіб. Для податкового 2020 року максимальна сума виключення складає 107 600 доларів США, базова сума - 16 944 долари США, а максимальна сума - 31 770 доларів США. Для податкового року 2021 максимальна сума виключення становить 108 700 доларів США.

Приклад виключення іноземного прибутку

Давайте подивимося, як працює виключення іноземного доходу. MP - американець, який працює у В'єтнамі. Вони прожили в Ханое 345 днів податкового року і були відсутні 10 днів у дорозі додому на День подяки. Вони заробили 225 000 доларів зарплати і заплатили 30 596 доларів за оренду квартири на рік. Депутат сплатив 75 000 доларів податку на прибуток В’єтнаму і заборгував із цього доходу 81 000 доларів податку на прибуток США. Результатом є те, що їх прибуток за кордоном оподатковується двічі.

Оскільки MP є громадянином США, який сплатив іноземні податки з доходів, які вони отримали протягом 335 кваліфікаційних днів у іноземній країні, вони можуть вирішити виключити іноземний прибуток зі своїх США. оподатковуваний дохід.

Виключення депутатів у 2018 році становить 111 000 доларів. (105 900 доларів США максимальна сума виключення + 15 040 доларів США розмір іноземного житла x 335/365 співвідношення кваліфікаційних днів до загальної кількості днів).

Іноземне житло депутата у 2018 році становить 15 040 доларів. (30 596 дол. США у вартості житла - 16 944 дол. США базової суми). Оскільки 13 652 долари менше, ніж сума обмеження у 31 770 доларів, подальшого зменшення не потрібно.

Виключення іноземного доходу дозволяє депутату виключити 111 000 доларів США з оподатковуваного доходу. Але 114 000 доларів залишаються включеними, і оскільки вони сплатили іноземні податки у розмірі 37 000 доларів і все ще боргують податки США у розмірі 36 000 доларів, вони залишаються подвійними.

Депутат повинен взяти 37 000 доларів не підлягає поверненню іноземного податкового кредиту проти 36 000 доларів США, які вони заборгували. Поки вони своєчасно подають Форму 2555 для обрання виключення прибутку за кордоном та Форму 1116 з вимогою іноземний податковий кредит, вони не будуть заборгувати податки США з іноземного доходу.