Податок на прибуток від капіталу 101

Легко захопитися вибором інвестицій і забути про податкові наслідки - зокрема, податок на прибуток від капіталу. Зрештою, правильно вибрати акції чи пайовий фонд може бути досить складно, не турбуючись про це декларації після сплати податків. Але важливо пам’ятати про наслідки, особливо для денних трейдерів та інших, які користуються більшою простотою торгівлі в Інтернеті. Врахування податкового впливу також важливо, коли ви інвестуєте в інші види активів, наприклад, у свій будинок.

Однак врахування податків у вашій загальній стратегії - і визначення часу, коли ви купуєте та продаєте - має вирішальне значення для отримання максимальної віддачі від ваших інвестицій. Тут ми дивимось на податок на прибуток від капіталу і що ви можете зробити, щоб мінімізувати це.

Приріст капіталу: основи

А. приріст капіталу виникає, коли ви продаєте актив більше, ніж ви заплатили за нього. Виражається як рівняння, це означає:

​Приріст капіталу=Відпускна ціна−Ціна покупки​

Так само, як уряд хоче скорочення ваших доходів, воно також очікує скорочення, коли ви отримаєте прибуток від своїх інвестицій. Це скорочення є податком на прибуток від капіталу.

Для цілей оподаткування корисно зрозуміти різницю між реалізовані здобутки та нереалізовані прибутки. Прибуток не реалізується, поки оцінена інвестиція не буде продана. Скажімо, наприклад, ви купуєте акції у компанії, а через рік вони коштуватимуть на 15% більше, ніж ви заплатили за це. Незважаючи на те, що вартість ваших інвестицій зросла, ви не реалізуєте жодного прибутку або не зобов'язані сплатити податок, якщо тільки не продасте їх.

Які активи відповідають вимогам для обробки прибутку від капіталу?

Податки на прибуток від капіталу поширюються на те, що відомо капітальні активи. Приклади капітальних активів включають:

• Акції
• Облігації
• Ювелірні вироби
• Твій дім
• Ваш автомобіль
• Колекціонування 

Однак не кожен капітальний актив, яким ви можете володіти, буде відповідати вимогам для обробки приросту капіталу, включаючи:

• Інвентаризація бізнесу
• Підприємство, що амортизується 

Також із режиму доходу від капіталу виключаються певні об’єкти (некопітальні активи), які ви створили або виготовили для вас:

• Авторське право
• Літературна, музична або художня композиція
• Лист, меморандум або подібне майно (наприклад, чернетки виступів, записи, стенограми, рукописи, малюнки або фотографії)
• Патент, винахід, модель, дизайн (запатентований чи ні) або секретна формула 

Короткострокові проти Довгострокові прибутки від капіталу

Податок, який ви сплачуватимете з приросту капіталу, залежить від того, як довго ви володієте активом, перш ніж продати його.

Щоб претендувати на більш сприятливе довгостроковий приріст капіталу ставки, активи повинні зберігатися більше одного року. Прибуток від активів, якими ви володієте протягом року або менше, становить короткостроковий приріст капіталу, які оподатковуються вашим вищим, звичайний дохід ставка. Зверніть увагу, що існують обмежені винятки з правила про річний термін зберігання.

Податкова система Сполучених Штатів створена на користь довгострокового інвестора. Короткострокові інвестиції майже завжди оподатковуються за вищою ставкою, ніж довгострокові інвестиції.

Приклад того, як працює податок на прибуток від капіталу

Скажімо, ви купили 100 акцій акції XYZ за 20 доларів за акцію і продали їх більш ніж через рік за 50 доларів за акцію. Припустимо також, що ви потрапляєте до категорії доходів (див. "Що ви повинні борг" нижче), де ваш довгостроковий прибуток оподатковується 15%. У наведеній нижче таблиці підсумовано, як це впливає на ваші прибутки від акцій XYZ.

Як прибуток від капіталу впливає на заробіток
Купив 100 акцій за 20 доларів	$2,000
Продано 100 акцій за 50 доларів	$5,000
Приріст капіталу	$3,000
Оподатковуваний прибуток від капіталу @ 15%	$450
Прибуток після оподаткування	$2,550

У цьому прикладі 450 доларів вашого прибутку надійдуть уряду. Але могло бути і гірше. Якби ви тримали акції один рік або менше (зробивши приріст вашого капіталу короткостроковим), ваш прибуток оподатковувались за вашою звичайною ставкою податку на прибуток, яка може становити 37% за податковий рік 2020.І це не враховуючи жодних додаткових державних податків.

Ставки приросту капіталу на 2020 та 2021 роки

Якщо ставки податку на звичайний дохід фізичних осіб складають 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%та 37%, ставки довгострокового приросту капіталу оподатковуються за різними, як правило, нижчими ставками.Основні ставки приросту капіталу становлять 0%, 15%та 20%, залежно від вашого оподатковуваного доходу.Точки зупинки для цих ставок пояснюються пізніше.

Хоча і маргінальний податкові категорії історично змінилися, як показує ця діаграма з Центру податкової політики, максимум податок на звичайний дохід майже завжди був значно вищим за максимальну ставку капіталу виграшів.

Існують ще два види податків на прибуток від капіталу, з якими ви можете зіткнутися:

• Доходи від предметів колекціонування, таких як твори мистецтва та колекції марок, оподатковуються за пунктом а 28% ставка.
• Оподатковувана частина прибутку від продажу кваліфікованих акцій малого бізнесу (Стаття 1202 запас) також оподатковується за а 28% ставка.
• Частина прибутку від продажу розділ 1250 нерухоме майно що відноситься до амортизації, раніше прийнятої, іменується посилення 1250, що не був захоплений, оподатковується максимум 25% ставка.
• Прибуток від продажу основного житла оподатковується інакше, ніж інша нерухомість, через: особливе виключення. По суті, перші 250 000 доларів США, отримані від продажу житла, виключаються з їх доходів за цей рік, якщо продавець володіє і проживає в будинку протягом двох і більше років. За подружні пари подають документи разом, виключення становить 500 000 доларів.

Окрім звичайного податку на прибуток від капіталу, деякі платники податків підлягають сплаті чистий інвестиційний прибуток (NII) податок. Це вводить додатковий податок у розмірі 3,8% від вашого інвестиційного доходу, включаючи прибуток від капіталу, якщо ваш змінений скоригований валовий дохід (MAGI) більше, ніж:

• 250 000 доларів США, якщо ви одружені, подавши заяву спільно або кваліфікована вдова з дитиною
• 200 000 доларів, якщо самотнім або головою сім’ї
• 125 000 доларів, якщо одружена подає окремо

Що ви повинні заборгувати

До 2018 року основні ставки податку на довгостроковий прибуток від капіталу визначалися вашою податковою категорією. Якщо, наприклад, ваш оподатковуваний дохід поставив вас в одну з двох найнижчих дужок, ваші прибутки від капіталу мали нульову ставку податку, і жоден з ваших доходів не оподатковувався.

Закон про скорочення податків та робочі місця змінив граничні показники базових ставок приросту капіталу, щоб вони узгоджувалися з оподатковуваним доходом (а не з податкових дужок). Наступна діаграма показує точки перерви на 2021 рік на основі вашого статусу подання та оподатковуваного доходу:

Три рівні податку на довгостроковий прибуток від капіталу, 2021 рік
Статус подачі	0%	15%	20%
Неодружений	До 40 400 доларів	Від 40 401 до 445 850 доларів	Понад 445 850 доларів
Голова домогосподарства	До 54 100 доларів	Від 54101 до 473750 доларів	Понад 473 750 доларів США
Одружений разом і вижив дружиною	До 80 800 доларів	80 801 дол $501, 600	Понад 501 600 доларів
Одружений подати окремо	До 40 400 доларів	Від 40 401 до 250 800 доларів	Понад 250 800 доларів



Як розрахувати податок на прибуток від капіталу

Більшість фізичних осіб визначають свій податок (або пропонують це робити за них) за допомогою програмного забезпечення, яке автоматично розраховує. Але якщо ви хочете отримати уявлення про те, що ви можете заплатити за потенційний або реалізований продаж, ви можете скористатися калькулятором приросту капіталу, щоб отримати приблизне уявлення. Кілька безкоштовних доступні в Інтернеті.

П’ять способів мінімізувати або уникнути податку на прибуток від капіталу

Існує ряд речей, які ви можете зробити, щоб мінімізувати або навіть уникнути податків на прибуток від капіталу:

1. Інвестуйте довгостроково

Якщо вам вдасться знайти чудові компанії та утримувати їх акції протягом тривалого періоду, ви сплатите найнижчу ставку податку на прибуток від капіталу. Звичайно, це легше сказати, ніж зробити. Статки компанії можуть змінюватися з роками, і є багато причин, чому ви можете захотіти або вам потрібно продати раніше, ніж ви спочатку передбачали.

2. Скористайтеся перевагами пенсійних планів з відстроченням оподаткування

Коли ви інвестуєте свої гроші через пенсійний план, наприклад, 401 (к), 403 (б), або ІРА, він буде зростати без оподаткування негайними податками. Ви також можете купувати та продавати інвестиції на своєму пенсійному рахунку без сплати податку на прибуток.

У випадку традиційних пенсійних рахунків ваші прибутки оподатковуватимуться як звичайний дохід, коли ви знімаєте гроші, але до того часу ви можете опинитися в нижчій податковій категорії, ніж під час роботи.З Рот ІРА на рахунках, однак, гроші, які ви знімаєте, не будуть оподатковуватися, якщо ви будете дотримуватися відповідних правил.

Щодо інвестицій поза цими рахунками, можливо, доведеться чекати, поки інвестори, які перебувають на пенсії, почекати, поки вони фактично припинять працювати над продажем. Якщо їх пенсійний дохід досить низький, їхній податок на прибуток від капіталу може бути зменшений або вони зможуть уникнути сплати податку на прибуток. Але якщо вони вже входять до однієї з категорій "не платять", слід мати на увазі ключовий фактор: якщо капітал прибуток є достатньо великим, це може збільшити їх оподатковуваний дохід до такого рівня, коли вони будуть нести податковий рахунок на своїх виграшів.

3. Використовуйте втрати капіталу, щоб компенсувати прибуток

Якщо ви відчуваєте інвестиційний збиток, ви можете скористатися цим, зменшивши податок на прибуток від інших інвестицій. Скажімо, у вас є дві акції, одна з яких коштує на 10% більше, ніж ви заплатили за неї, а інша на 5% менше. Якби ви продали обидві акції, збиток з одного зменшив би податок на прибуток від капіталу, який ви повинні виплатити з іншого. Очевидно, що в ідеальній ситуації всі ваші інвестиції були б вдячні, але збитки трапляються, і це один із способів отримати від них певну користь.

Якщо у вас є капітальний збиток, більший за ваш прибуток, ви можете використати до 3000 доларів США для компенсації звичайного доходу за рік. Після цього можна перенести втрату на майбутні податкові роки, поки він не буде вичерпаний.

4. Слідкуйте за періодами утримання

Якщо ви продаєте цінний папір, який купили близько року тому, обов’язково дізнайтесь дату торгівлі покупкою. Очікування кількох днів або тижнів, щоб отримати право на довгострокову обробку приросту капіталу, може бути розумним кроком до тих пір, поки ціна інвестиції утримується відносно стабільно.

5. Виберіть свою основу витрат

Коли ви купуєте акції в одній компанії або пайовому фонді в різний час і за різними цінами, вам потрібно буде визначити свою вартісна основа за акції, які ви продаєте. Хоча інвестори зазвичай використовують перший увійшов, перший вийшов (FIFO) Для розрахунку вартості існує ще чотири інші методи: останній, перший вихід (LIFO), доларова вартість LIFO, середня вартість (тільки для акцій спільного фонду) та ідентифікація конкретної акції.

Якщо ви продаєте значну частку, можливо, варто проконсультуватися з податковим радником, щоб визначити, який метод має найбільший сенс.

Суть

Незважаючи на те, що податковий хвост не повинен махати всією фінансовою собакою, важливо враховувати податки як частину вашої стратегії інвестування. Зведення до мінімуму податків на прибуток від капіталу, які ви повинні сплачувати, наприклад, шляхом утримання інвестицій більше року, перш ніж продати їх,-це один із простих способів збільшити вашу декларацію після сплати податків.