Визначення модифікованого договору фонду (MEC)

Що таке модифікований договір дарування?

Модифікований договір ендаументу (MEC) є податковою кваліфікацією полісу страхування життя, сукупні премії якого перевищують межі федерального податкового законодавства. Структура оподаткування та класифікація полісів IRS змінюються після того, як поліс страхування життя перетворився на модифікований договір страхування.

Розуміння модифікованого договору пожертвування (MEC)

Змінений договір ендаументу (MEC) - це термін, наданий полісу страхування життя, фінансування якого перевищило межі федерального податкового законодавства. Іншими словами, IRS більше не вважає це договором страхування життя. Зміна класифікації була спричинена для боротьби з використанням позначення "страхування життя" для уникнення податків.

Зокрема, IRS вважає поліс страхування життя MEC, якщо він відповідає трьом критеріям:

1. Поліс укладається 20 червня 1988 року або пізніше.
2. Він повинен відповідати визначеному законодавством полісу страхування життя.
3. Політика не повинна відповідати Закону про технічні та інші доходи 1988 року (ТАМРА) 7-платний тест.

Тест із семи виплат визначає, чи загальна сума страхових внесків, внесених у поліс страхування життя, протягом перших семи років - це більше, ніж того, що було потрібно, щоб поліс вважався виплаченим за сім років. Політика стає ОВК, коли страхові внески, що виплачуються полісу, перевищують те, що потрібно було сплатити протягом цього семирічного періоду.

Поліси страхування життя, укладені до 20 червня 1988 року, не підлягають сплаті премій за кошти, дозволені федеральними законами. Однак поновлення старого поліса страхування життя після цієї дати вважається новим і повинно пройти перевірку семи виплат.

Податкові наслідки МЕК

Оподаткування зняття коштів згідно з MEC подібне до оподаткування некваліфікованих ренти зняття коштів. За зняття коштів у віці до 59 1/2 років може застосовуватись штраф у розмірі 10% за передчасне зняття. Як і традиційні поліси страхування життя, виплати у разі смерті від МЕК не оподатковуються. Модифіковані договори про пожертвування зазвичай купуються особами, які зацікавлені у захищеній від податків політиці, багатій на інвестиції, і не мають наміру відкликати політику перед смертю.

На відміну від традиційних полісів страхування життя, податки на прибуток є регулярним доходом для виведення коштів МЕК останній-у-перший-вихід (LIFO) методологія обліку. Тим не менш, база витрат у рамках MEC та зняття коштів не є об’єктом оподаткування. Неоподатковувана допомога у разі смерті робить ОВК корисними для цілей планування нерухомості за умови, що майно може відповідати кваліфікаційним критеріям. Крім того, власники полісів, які не беруть зняття коштів, можуть передати значну суму грошей своїм бенефіціарам.