Як працює звисаючий дебет

Що таке звисаючий дебет?

Висячий дебет - це дебетовий баланс без компенсуючого кредитного балансу, що дозволив би його списати. Це трапляється у фінансовому обліку і відображає розбіжності в компанії бухгалтерський баланс, і коли компанія здійснює покупки добра воля або послуги для створення дебету.

При додаванні запису журналу до фінансова звітність, відповідний кредитний залишок не повідомляється і не може бути списаний. Складний дебет можна отримати, коли компанія придбана, але не відображається у балансі.

Розуміння складного дебету

Стандартні методи бухгалтерського обліку вимагають, щоб усі дебети та кредити були рівні між собою під час обліку в компанії журнал. Наприклад, якщо ваша компанія здійснила продаж кредитної картки у розмірі 100 доларів США, ви зарахували б свій рахунок продажів і списали з нього дебіторська заборгованість припадає по 100 доларів на кожного.

Звисаючий дебет виникає, коли компанія купує гудвіл. Через це компанія отримає запис дебету у своїй фінансовій звітності, але запис не буде внесено на стороні кредиту, і тому створюється звисаючий дебет.

Коли компанія використовує звисаючий дебет у своїй фінансовій звітності, вона перераховується або як негативні резерви, або як відрахування власний капітал фірми.

Іноді звисаючий дебет можна розглядати як a червоний прапор бухгалтерам, які проводять аудит, оскільки це може вказувати на те, що компанія намагається приховати або відвернути увагу інвесторів від фінансових дій, здійснених протягом зазначеного періоду.

Багато шахрайств пов'язані з неналежним визнанням активів або "звисаючим дебетом". Однак звисаючий дебет загалом не прирівнюється до шахрайської діяльності, а натомість може бути відображенням розбіжностей або неправильно записаних предметів на балансі аркуш.

У цьому терміні використовується слово «бовтається», оскільки залишки за кредитами та за дебетами мають дорівнювати один одному у записах журналу компанії. Коли гудвіл купується та реєструється у вигляді дебету, відповідний зареєстрований кредит відсутня, отже, "зависання" запису дебету.

Складний дебет не слід плутати з дебетовим залишком, який може стосуватися суми, яку інвестор винен брокеру. Це загалом відображає борг, що став результатом купівлі цінних паперів на маржі; в результаті з інвестора нараховуються відсотки. Незалежно від суми боргу, яка вказана на маржинальний рахунок, визначає дебетовий залишок.

Дебетовий баланс проти Складний дебет

Дебетовий баланс - це не те ж саме, що звисаючий дебет, хоча термінологія пов’язана. Активи та витрати мають природні дебетові залишки; позитивні значення списуються, а негативні залишки зараховуються. Компанія, яка отримала 1000 доларів готівкою, відображатиме дебет у 1000 доларів на рахунку готівки у балансі через збільшення готівки. Якщо інша операція передбачала, що компанія сплачує 500 доларів готівкою, баланс відображатиме кредит на грошовому рахунку у розмірі 500 доларів, оскільки готівка зменшується.

Коли інвестор залучив дебетовий залишок, його потрібно повернути брокеру. Брокерська компанія визначає умови погашення дебетового залишку відповідно до законів та нормативних актів у певній країні чи штаті. Умови можуть бути співвідносні з кредитним рейтингом інвестора: інвестори з кращими кредитами отримають більш м’які умови, ніж ті, у кого кредит гірший.

Компанія залишок кредиту відображає суму грошей, яку він винен клієнту на його рахунку від інвестиційної компанії чи банку. Такий залишок може бути результатом повернення інвестицій, відшкодування, на яке має право клієнт, або переплати.