Дебіторська заборгованість (AR) Дисконтоване визначення

Що дисконтується за дебіторською заборгованістю (AR)?

Дисконтована дебіторська заборгованість відноситься до продажу непогашеної заборгованості рахунки -фактури за грошову суму, меншу за номінальна вартість цих рахунків -фактур. Це облікова тактика, яка знижує вартість дебіторська заборгованість (AR) на балансі компанії в обмін на залишки готівки.

Розуміння дебіторської заборгованості зі знижкою

Дебіторська заборгованість (АР) - це залишок грошей, що належить фірмі за товари чи послуги, поставлені або використані, але ще не оплачені клієнтами. Дебіторська заборгованість перелічена на бухгалтерський баланс

як оборотний актив. AR - це будь -яка сума грошей, заборгована клієнтами за покупки, здійснені в кредит.

Дебіторська заборгованість з дисконтом приймає непогашені рахунки -фактури, що представляють гроші боргу перед кредитором (наприклад, фірмою) та прагне продати ці незібрані суми покупцеві за номінал, як правило, для швидкого залучення капіталу та покращити грошовий потік. Фірма -покупця - її також називають "фактором" - купує фінансові зобов'язання за пільговою ставкою, забезпечуючи фірму -продавця миттєвими готівкою. Однак продажі часто здійснюються без регресу, це означає, що фактор бере на себе повну відповідальність за стягнення заборгованих грошей, щоб компенсувати свій фінансовий макет для рахунку. Боржник, який заборгував гроші фірми -продавця за дебіторську заборгованість, спрямував би її виплату фактору, який придбав фінансове зобов’язання.

Дебіторська заборгованість часто продається зі знижкою з метою зменшення ризику, що боржник не буде виконувати зобов'язання. Знижка виникає тому, що фактор бере на себе основний ризик дебіторської заборгованості і повинен бути компенсований за затримку надходження коштів.

Раніше тільки великі фірм які могли б відповідати вимогам мінімального порогового значення, можуть вступити у відносини з факторинговою фірмою (як правило, великий банк), щоб продати свою дебіторську заборгованість та отримати так необхідну готівку, а часто і разом з регрес. Сьогодні середні та малі фірми працюють практично у всіх галузях промисловості (тобто, навіть у ІТ-фірмах, виробниках) лікарні) можуть знайти способи продати свої АР за пільговою ставкою окремим факторинговим компаніям або через факторинг брокер посередників.

Резерв для сумнівних рахунків

Деякі борги перед фірмою, які перераховані як дебіторська заборгованість, не можуть бути продані або не будуть погашені частково або повністю. У рамках США загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP), витрати слід визнавати в тому самому звітному періоді, в якому отримано відповідний дохід, а не під час здійснення платежу.Таким чином, компанії повинні оцінити суму в доларах для безнадійних рахунків, використовуючи метод резерву.

Ця оцінка втрат за безнадійною заборгованістю записується як а витрати на безнадійну заборгованість на Довідка про доходи і відображається у форматі a контра -рахунок нижче дебіторської заборгованості на балансі, яку часто називають надбавка за сумнівні рахунки. За вирахуванням дебіторської заборгованості та резерву за сумнівними рахунками відображається зменшена вартість дебіторської заборгованості, яка, як очікується, підлягає стягненню. Підприємства залишають за собою право збирати кошти, навіть якщо вони знаходяться на рахунку надбавок. Цей резерв може накопичуватися протягом звітних періодів і періодично коригуватиметься на основі залишку на рахунку та непогашеної дебіторської заборгованості, яка, як очікується, не підлягає стягненню.