Визначення фонду об’єднаних доходів

Що таке фонд об’єднаних доходів?

Фонд об’єднаного доходу - це вид благодійності довіра. Фонд об'єднаного доходу - це взаємний фонд складається з подарунків, які об’єднані та вкладені разом. Дохід від фонду розподіляється як між учасниками фонду, так і з названими бенефіціарами відповідно до їх частки у фонді. Якщо ви є донором фонду, ви обираєте інших одержувачів доходу, які будуть отримувати довічні щоквартальні виплати. Після вашої смерті вартість активів буде передана бенефіціарам.

Розуміння фонду об’єднаних доходів

Фонд об’єднаного доходу - це тип благодійного фонду, який отримав свою назву через те, що ресурси вкладників об’єднані для інвестування. Між донорами немає співпраці. Кошти не передаються на благодійність до смерті донора.

Об'єднаний фонд доходів відрізняється від кола надання, оскільки він дозволяє призначеним бенефіціарам отримувати регулярні розподіли доходу довічно. Обсяг отриманого доходу варіюється і залежить від ефективності інвестицій, що належать тресту. Фонд враховує таблиці очікуваної тривалості життя IRS та справедливу ринкову вартість активів на момент передачі для визначення суми розподілу доходу.

Об'єднаний фонд доходів дозволяє вам робити три речі: забезпечити вічний дохід, вимагати поточного відрахування податку та зробити майбутній подарунок на благодійність.

Наприклад, скажімо, ви володієте акціями вартістю 50 000 доларів. Тоді ви пожертвуєте ці фонди до фонду об’єднаного доходу, щоб врешті -решт фінансувати стипендії для малозабезпечених студентів, і залишити собі дохід на все життя. При передачі акцій до фонду ви не визнаєте a приріст капіталу на оціночну вартість з моменту першої покупки, щоб ви уникнули податку на прибуток від капіталу. Ви також отримаєте благодійну відрахування за рік, коли ви входите до басейну, знижуючи ваші податки.

Особливі міркування

Прийнятні внески до Фонду об’єднаних доходів

Як правило, ви можете внести будь -які ліквідні активи до фонду об’єднаного доходу. Загальновживані активи включають:

• Готівкою
• Акції
• Пайові інвестиційні фонди

Деякі об’єднані доходи можуть також дозволяти пожертвування інших видів активів. Ці менш поширені оборотні активи включають:

• Деякі обмежені цінні папери або приватні акції
• Безготівкові активи, такі як страхування життя
• Матеріальне майно, таке як образотворче мистецтво, автомобілі чи нерухомість
• Цінні папери, звільнені від оподаткування
• Біткойн

Податкові пільги Фонду об’єднаних доходів

Активи, внесені до фонду, підлягають негайному відрахуванню з податку на прибуток. Розмір відрахування залежить від справедливої ​​ринкової вартості подарунка, віку бенефіціара або бенефіціарів та норми прибутку фонду.

Активи, внесені до об’єднаного фонду доходів, також вилучаються зі вартості майна, що може допомогти обмежити вплив чинних федеральних податків на нерухомість. Це також означає, що активи у фонді об’єднаного доходу уникають спадкування. Донори точно знатимуть, куди піде залишок коштів фонду - до певної благодійної організації або набору благодійних організацій.