Визначення чистої нереалізованої оцінки (NUA)
Що таке чиста нереалізована оцінка?
Деякі компанії пропонують переваги працівникам, які володіють акціями компанії -роботодавця. Ідея полягає в тому, що це створює менталітет власності у працівників, навіть якщо вони володіють дуже невеликим відсотком від загальної кількості акцій. Чистий нереалізований курс зростання (НУА) - це різниця у вартості між середньою вартістю акцій акцій роботодавця та поточну ринкову вартість акцій. NUA важлива, якщо ви розповсюджуєте високо оцінені акції роботодавця зі свого фонду відстрочення податківпенсійний план, спонсорований роботодавцем, такий як 401 (к).
Ключові висновки
- Чистий нереалізований курс зростання (НУА) - це різниця між початковою вартістю та поточною ринковою вартістю акцій роботодавців.
- IRS пропонує положення, яке дозволяє встановлювати більш сприятливу ставку податку на прибуток від капіталу за NUA акцій роботодавця після розподілу після певних кваліфікаційних подій.
- Негативною стороною є те, що звичайний податок на прибуток потрібно негайно сплатити на основі собівартості акцій акцій роботодавця.
Розуміння чистої нереалізованої оцінки (NUA)
Зазвичай розподіли з пенсійних рахунків з відстроченням оподаткування розглядаються як звичайний дохід на момент розповсюдження. Звичайний дохід оподатковується за вищою ставкою, ніж довгостроковий приросту капіталу. Щоб вирішити цю проблему, Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує вибори до НУА роботодавців, які оподатковуватимуться за більш вигідною ставкою приросту капіталу.
Вибори в NUA доступні лише тоді, коли акції розміщені на рахунку з відстроченням сплати податків, наприклад 401 (k) або традиційним ІРА, і застосовується лише до акцій компанії, в якій ви працюєте або працювали. Roth IRAs не відповідають вимогам NUA, оскільки вони не відстрочуються від сплати податків, а посередницькі рахунки не відповідають вимогам NUA, оскільки вони, як правило, вже підпадають під дію податок на прибуток від капіталу.
Переваги та недоліки чистої нереалізованої оцінки (NUA)
Розподіл акцій із 401 (k) матиме різний вплив на фонди NUA, згідно з правилами та правилами IRS. Хоча IRS оподатковуватиме більшість портфеля 401 (k) за його ринковою вартістю як звичайний дохід, частки акцій роботодавця оподатковуватимуться лише як звичайний дохід на вартісна основа. Базова вартість - це первісна вартість фонду роботодавця. Це означає, що будь -яка додаткова вартість, придбана після придбання акцій, не оподатковується як звичайний дохід, а замість цього вона оподатковуватиметься як прибуток від капіталу. Після продажу акцій компанії NUA буде обкладатися податком на прибуток від капіталу, який може бути різко нижчим за вашу поточну ставку податку на прибуток.
Однак негативною стороною є те, що звичайний податок на прибуток потрібно негайно сплачувати на основі вартості акцій роботодавця. Компроміс полягає в тому, що звичайні податки на прибуток не сплачувалися, поки ви не продали акції в майбутньому, через роки чи десятиліття. Через цей компроміс найкраще розподіляти лише акції з найнижчою вартістю відповідно до правил NUA для оптимізації податкових наслідків.
Вимоги до чистої нереалізованої оцінки
Існують додаткові вимоги, які повинні бути виконані як частина правил NUA. Протягом одного року ви повинні розподілити весь залишковий залишок, що міститься в плані, включаючи всі активи з усіх рахунків, спонсорованих одним і тим же роботодавцем. Необхідно також дотримуватися певних кваліфікаційних заходів. Ви повинні були або відокремитися від компанії, досягти мінімального пенсійного віку для розподілу, отримати травму, що призвела до повної втрати працездатності, або ви повинні були померти.