Визначення злочинного податкового притулку

Що таке притулок для зловживання податками?

Зловживання податковим притулком - це вид незаконних інвестицій, які претендують на зменшення інвесторів податок на прибуток відповідальність без зміни вартості доходу або активів інвестора. Зловживання податковими притулками не мають жодної економічної мети, окрім зниження федеральний або державний податок заборгованість інвестора.

Часто ці типи податкових притулків покладаються на складні операції, що включають трести, товариства та інші юридичні особи. Їх не слід плутати із законними податковими притулками, такими як певні пенсійні плани або Індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), які не вважаються образливими.

Розуміння податкового притулку для зловживань

Оподаткування є важливою умовою для всіх інвесторів, оскільки податки на прибуток підприємств, дивіденди, приросту капіталута інші джерела капіталу можуть істотно підірвати загальну прибутковість інвестора. З цієї причини всі інвестори, як правило, прагнуть скористатися усіма законними засобами, щоб законно знизити загальний обсяг податкове зобов’язання.

Однак інвестори повинні мати на увазі, що певні стратегії зменшення податкових зобов’язань можуть бути регулятори вважають «образливими», і люди, які інвестують у зловживання податковими притулками, можуть бути покарані the Служба внутрішніх доходів (IRS).

Однак не всі податкові притулки зловживають. Найпоширенішими законними податковими притулками є пенсійні плани, спонсоровані роботодавцями, наприклад 401 (k) плани, а також IRA, які дають інвесторам можливість захистити інвестиційні внески та прибуток від оподаткування до моменту їх вилучення.

Звітність про операції та податкові укриття

Щоб допомогти визначити, чи є певне податкове притулок зловживаючим чи законним, IRS вимагає від підприємств самостійно подавати звіти, коли вони здійснюють певні види операцій. Податкові органи США перераховують п’ять типів операцій, про які слід повідомляти: перелічені трансакції, конфіденційні, договірний захист, операції з втратами та процентні операції.

Підприємства фізичних осіб, які здійснювали будь -яку з цих операцій, можуть бути зобов'язані подати форму 8886.Від фахівців, які консультують та допомагають у таких транзакціях, також може знадобитися подати форму 8918 до Податкової служби США, на додаток до ведення розширених списків фізичних та юридичних осіб, транзакції яких вони здійснювали на

Подальший нагляд також забезпечує Казначейство США, який підтримує комплексні правила реєстрації та звітності деяких податкових притулків та операцій. Сторони, які організовують або продають частки в цих податкових притулках, також повинні бути зареєстровані та вести списки інвесторів у притулках. Крім того, інвестори зобов’язані розкривати інформацію про участь у таких транспортних засобах у своїх податкових деклараціях.

Визначення злочинного податкового притулку

Щоб допомогти платникам податків розпізнати потенційні схеми, які можна вважати зловживаннями податковими притулками, IRS склала перелік операцій, які є зловживаючими податковими притулками. Якщо податковий притулок нагадує транзакцію, зазначену у списку, це вважається зловживанням, і користувачі можуть понести штрафні санкції.

Однією з найпоширеніших схем останніх років є податковий притулок для страхування мікро-капіталів, де суб’єкт господарювання створює власну страхову компанію для захисту від певних ризиків. Ця структура дозволяє суб’єкту господарювання вимагати відрахування за премії виплачується і, в свою чергу, дозволяє невольній страховій компанії виключити частини премій з доходу.

Управління податкового аналізу податкових притулків (OTSA) IRS відповідає за збір інформації щодо потенційних зловживаючих податкових притулків. Підрозділ намагається боротися зі зловживаннями податковими притулками шляхом "перевірок, виклику судових рішень, судових розглядів та альтернативних методів".