Розлучення? Правильний шлях до розподілу пенсійних планів

Якщо ви переживаєте розлучення або законна розлука, швидше за все, вам доведеться поділитися своїми активами у своїх пенсійних планах. У деяких випадках активи можуть бути передані одній стороні. Незалежно від того, відмовляєте ви кошти чи отримуєте їх, вам слід розуміти правила, що регулюють розподіл активів при розлученні.

Правильне поводження має вирішальне значення для забезпечення того, щоб права сторона несла відповідальність за сплату будь -яких відповідних податків. Тип пенсійного плану - тобто чи є він ІРА або кваліфікований план—Визначає правила, які застосовуються.

Наказ про кваліфіковані внутрішні відносини проти передачі інциденту на розлучення

Навіть якщо ви та ваш чоловік будете поділяти активи у ваших IRA та кваліфікаційних планах точно так само, до кожного виду поділу застосовується окремий юридичний термін. IRA поділяються за допомогою процесу, відомого як "передача інциденту на розлучення", тоді як 403 (b) та кваліфіковані плани, такі як 401 (k), поділяються на "Наказ про кваліфіковані внутрішні відносини"(QDRO).

Багато судів плутають цю відмінність, позначаючи обидва типи підрозділів як QDRO. Тим не менш, вам і вашому чоловікові потрібно чітко окреслити категорію на які потрапляє кожен з ваших пенсійних активів, коли ви подаєте свою інформацію судді або посереднику, щоб вони були правильно вказані при розлученні чи розлученні угоду. Якщо цього не зробити, можуть виникнути непотрібні ускладнення.

Розподіл кваліфікаційного плану: QDRO

Розлучення є одним з небагатьох винятків із захисту від вилучення або накладення арешту кредиторів або судові позови, які відповідають федеральному закону кваліфіковані пенсійні плани. Декрети про розлучення та розлучення дозволяють арештувати майно, що належить до кваліфікаційного плану, колишнім чоловіком / власником плану, якщо чоловік (дружина) використовує Кваліфікований наказ про внутрішні відносини. Цей указ використовується для розподілу активів пенсійного плану між власниками та їх нинішніми чи колишніми дружинами чи дітьми чи іншими утриманцями.

QDRO нагадують перекази, що трапляються під час розлучення, оскільки вони є операціями, що не оподатковуються, за умови, що вони були належним чином повідомлені судам та опікунам ІРА. Подружжя, що приймає, може включити активи QDRO у власний кваліфікований план або у традиційний або Рот ІРА (у цьому випадку передача оподатковуватиметься як конверсія, але не буде штрафуватися). Будь -який перехід із кваліфікованого плану відповідно до угоди про розірвання шлюбу, який не вважається Податковою службою QDRO, підлягає оподаткуванню та штрафу.

Поділ ІРА: Інцидент з передачею

Якщо ви вказали, що ваш ІРА поділ слід розглядати як інцидент передачі для розлучення у вашій угоді, жоден податок не нараховуватиметься за операцію розлучення. Рух коштів можна класифікувати як переказ, або як перекидання від ІРА зберігачзалежно від обставин поділу та формулювання указу.

Одержувач візьме юридичну власність на активи, коли передача буде завершена, а потім візьме на себе виключну повну відповідальність за податкові наслідки будь -яких майбутніх операцій або розподілів. Це означає, що якщо ви збираєтесь віддати половину свого ІРА своєму майбутньому колишньому подружжю у вигляді належним чином позначеного інциденту з передачею, вони повинні будуть сплатити податок з будь-якого розподілів вони знімають з рахунку після отримання коштів. Ви не будете боргувати податок з активів, які були їм надіслані, оскільки дотримувалися правил IRS щодо випадків передачі.

Якщо, однак, ви не змогли належним чином позначити свій підрозділ як такий, ви будете боргувати як податок, так і дострокове відкликання штраф, якщо він застосовується, на всю суму, яку отримав ваш колишній чоловік. Щоб цього уникнути, обов’язково чітко перелічіть розбивку на відсотки поділу та суму IRA у доларах активи, що передаються, а також усі номери рахунків -відправників та отримувачів для всіх IRA, залучених до передачі.

Інструкції, які ви надаєте, повинні задовольняти як опікунів, що відправляють, так і одержувачів, а також суддівського та державного законів. Якщо угода про поділ не схвалена судами, IRS вимагатиме від вас подати податкову декларацію зі змінами, у якій повідомляється вся сума, яку ви надіслали своєму колишньому як звичайний дохід. Крім того, баланс, який отримав ваш колишній чоловік, не може бути розміщений в ІРА, оскільки він не був прийнятний переказ. Це означає, що ваш колишній чоловік втратить перевагу відстрочення податків на ці гроші - і може повернутися до вас, щоб компенсувати цю втрату.

Відстеження основ активів ІРА

Деякі кваліфіковані випадки переведення відбуваються з ІРА, яка частково фінансується за рахунок внесків, що не підлягають відрахуванню. Якщо це стосується вас, то вам і вашому колишньому потрібно буде знати доларову суму невідрахованих внесків та подати податок Форма 8606 з IRS, щоб правильно розрахувати та повідомити про розподіл сум, що не підлягають відрахуванню.

Позначення бенефіціара

Після того, як ви надішлете або отримаєте свої активи IRA або активи з кваліфікованим планом, обов’язково додайте або оновіть своїх бенефіціарів. Ваш колишній чоловік, ймовірно, не буде одним з них, якщо цього не вимагає ваш указ про розлучення. (Також не забудьте оновити бенефіціарів щодо всіх інших ваших фінансових активів, у тому числі ренти та страхування життя.)

Якщо ви збираєтеся знову вийти заміж і/або ваші діти тепер будуть вашими першочергові бенефіціари, може бути розумним створити a відкликання живої довіри і зробити довіру первинною або вторинний бенефіціар вашого плану або облікового запису. Адвокат з питань планування нерухомості може допомогти вам досягти цього та забезпечити, щоб ваші пенсійні активи були розпорошені у такий спосіб, як ви цього бажаєте.

Суть

Якщо суди та ІРА та/або опікуни за кваліфікованим планом визнають ваші підрозділи QDRO або передають інцидент на розлучення, для вас або вашого колишнього не буде податкових наслідків. Відсутність уваги до деталей у цій справі може зробити процес розлучення набагато складнішим та дорожчим, особливо якщо йдеться про великі суми грошей.