Безконтактний спосіб повернути 529 грошей

Одне з правил, що регулюють 529 ощадних планів -які батьки зазвичай використовують для оплати навчання в коледжі дитини—Це коли доходи від цих внесків не використовуються витрати на кваліфіковану освіту, вони обкладаються податками та штрафом у розмірі 10%. На щастя, виявляється, що існує кілька способів уникнути штрафу за 529 відкликань плану не для освіти. Ось подивіться, як працюють ці плани, та винятки з правил.

Що таке план заощаджень 529?

А. 529 план заощаджень, або, як це офіційно відомо, програма кваліфікованого навчання (QTP) надає податкові пільги, якщо хочете щоб заощадити на навчання в коледжі вашої дитини (і, починаючи з податкового законопроекту 2017 року, приватну освіту К-12 як Ну). Після проходження Законопроект про покращення пенсійного забезпечення кожної громади (БЕЗПЕЧНО) у 2019 році 529 коштів також можуть бути використані для виплати студентських позик (до 10 000 доларів США), і ці плани також можуть фінансувати програми стажування, які відповідають вимогам. QTP встановлюються та запускаються окремими станами. Хоча правила регулюються Розділом 529 Служби внутрішніх доходів (IRS), деталі детально розрізняються.



Внески до плану 529 сплачуються після сплати податків, тому податки та штрафи не підлягають сплаті, коли будь -яка частина початкового внеску знімається, незалежно від того, коли це станеться. Заробіток не обкладається податками та штрафами, якщо він використовується для кваліфікованих освітніх витрат, таких як навчання, збори, проживання та харчування, підручники та деяке комп’ютерне обладнання. Заробіток, що використовується для некваліфікованих витрат, оподатковується податками, і вони також зазвичай підлягають штрафу в розмірі 10%, хоча, як зазначалося вище, є винятки.

529 Штраф за зняття коштів

Якщо ви берете розподіл із плану вашої дитини 529 і використовуєте частину або все це для покриття некваліфікованих витрат, Ви будете винні не просто податки, а, в більшості випадків, додаткові 10% штрафу на оподатковувану їх частину заробіток. (Майте на увазі, що адміністратор плану розподілить розподіл, включаючи переважно оригінальні внески, але також і певні прибутки.) Ось приклад:

Якщо ваша дитина має 5000 доларів США з компенсованими кваліфікованими освітніми витратами (AQEE), але ви берете розподіл у розмірі 6000 доларів, тепер у вас є 1000 доларів некваліфікованих витрат.Якщо частка вашого прибутку у розмірі 6000 доларів США становить 900 доларів США, ви повинні сплатити податки та штраф у розмірі 10% на суму 150 доларів США, розраховану таким чином:

900 доларів США (заробіток) x 5000 доларів США (скориговані кваліфіковані витрати на освіту) / 6000 доларів США (розподіл) = 750 доларів США (неоподатковуваний заробіток)

900 доларів (заробіток) - 750 доларів (неоподатковуваний прибуток) = 150 доларів США з урахуванням податків плюс пеня.

Зауважте, що у наведеному вище прикладі ви не сплачуватимете податків або пені за ту частину розподілу, яка представляє ваше оригінальні інвестиції після оподаткування (5100 доларів США) та відсутність податків або штрафів на частину заробітку, яка вважається неоподатковуваною ($750).

Як вилучити 529 коштів із плану без штрафу

Існує кілька ситуацій, у яких не застосовується штраф у розмірі 10% від оподатковуваного прибутку. Вони включають розподіл, отриманий, коли бенефіціар помирає, стає інвалідом, відвідує військові США Академії, або включає розподіл доходів, оскільки для визначення були використані кваліфіковані витрати на освіту the Американська можливість або навчання протягом усього життя податкові кредити. Додаткові винятки існують, якщо ваша дитина отримує певні види освітньої допомоги. Один з них відомий як виняток із стипендій.

529 План та стипендія

Якщо ваша дитина отримує неоподатковувану стипендію або стипендію коледжу, сума цієї стипендії або субсидію необхідно відняти від загальних витрат на освіту в рамках їх визначення AQEE.

Виняток із стипендії, однак, дозволяє вам зняти до суми цієї стипендії та використати гроші на будь -які цілі без штрафних санкцій. Доходи від цієї частини розподілу все ще будуть оподатковуватись податком на прибуток. Однак, якщо ви використовуєте зняття коштів для кваліфікованих освітніх витрат, гроші не будуть податком та штрафом.

Застереження про стипендію є важливим, оскільки якщо ваша дитина не отримує стипендію (або відповідає одному з інших винятків) і якщо ви вилучаєте кошти, які не використовуються для оплати кваліфікованих витрат на освіту, ви повинні сплачувати як податки, так і штраф у розмірі 10% заробіток.

Полеміка про часові межі

Терміни розподілу плану 529 на основі стипендії були предметом дискусій серед податкових експертів з моменту включення розділу 529 до публічного права 104-188 у 1996 році.Це тому, що ні Конгрес, ні IRS не пропонують чітких вказівок щодо того, коли можна розповсюдити розповсюдження. Це призвело до розколу в думках експертів, починаючи від «немає обмежень за часом» до «ви повинні вилучити кошти до того, як ваша дитина закінчить навчання »до« гроші повинні надійти в той самий календарний (податковий) рік, в якому була стипендія отримав ».

Зареєстрований агент Рейчел Мерлі з бухгалтерського обліку та податків ТОВ «РКМ» має дещо обмежений підхід. «Хоча IRS не пропонує конкретних вказівок на цю тему, - каже Мерлі, - як і більшість речей у IRS, ви повинні тлумачити між рядками».

Вона вказує на Публікацію IRS 970, сторінка 52, де сказано: «Щоб визначити, чи загальний розподіл за рік більший чи менший за суму Витрати на кваліфіковану освіту, ви повинні порівняти загальну суму всіх розподілів QTP за податковий рік із скоригованими витратами на кваліфіковану освіту ». Як «Навчальний рік та податковий рік - це не обов'язково одне і те ж, - каже Мерлі, - витрати на освіту потрібно визначати, використовуючи податковий рік, а не навчальний рік. Іншими словами, ви повинні розпочати розподіл у тому ж календарному році, у якому ви отримуєте стипендію.

Однак, Пітер Дж. Греко, CPA, засновник та головний податковий стратег у CSI Group, вважає, що у вас є більше свободи, коли ви вирішуєте, коли брати стипендію. "Більшість вважає і писала, що розподіл має бути здійснено в тому ж році, коли стипендія оплачувала витрати на навчання", - каже Греко. “Однак IRS 970 мовчить щодо того, коли гроші потрібно вивести. Якщо Конгрес намагається заохотити 529 планів, то має зрозумілий політичний сенс, що відкликання може бути здійснене будь -коли до закінчення навчання ».

Суть

Безперечно, що ви можете взяти безоплатний розподіл стипендій зі свого плану 529 і використати гроші на будь-які цілі. Залишається питання про те, коли ви можете взяти цей дистрибутив. За відсутності вказівок Податкової служби наступні поради здаються розумними:

• Якщо це можливо і щоб уникнути будь -яких проблем, візьміть розподіл до кінця календарного року, у якому була призначена стипендія чи грант.
• Якщо ви хочете затримати виведення розповсюдження за межі календарного року, як щойно зазначено, зверніться до адміністратора свого плану, щоб переконатися, що немає державних чи планових правил, які можуть накласти штраф.
• Одночасно зверніться за порадою до надійного податкового радника.

Як завжди, пам’ятайте, що ви можете уникнути штрафу у розмірі 10% - але не звичайних податків - на будь -який звільнений розподіл доходів, використаних для некваліфікованих витрат.