Форма 1040-А: Визначення індивідуальної податкової декларації США

Якою була форма 1040-А: Індивідуальна податкова декларація США?

Форма 1040-А Служби внутрішніх доходів (IRS) була спрощеною версією форми 1040, яка використовувалася платниками податків США для подання щорічної декларації з податку на прибуток. Щоб мати право на використання форми 1040-А, фізична особа повинна була відповідати певним вимогам, таким як не визначати розмір відрахувань, не володіти бізнесом та мати оподатковуваний дохід менше 100 000 доларів США. Неофіційно відома як "коротка форма", форма 1040-А була ліквідована протягом 2018 податкового року на користь оновленої форми 1040, яка дебютувала того року.

Кому потрібно було подавати форму 1040-A: Податкову декларацію з фізичних осіб США?

Більшість платників податків США використовують IRS Форма 1040 подати свої декларації з податку на прибуток. Форма 1040 - це детальна форма, яка пропонує платникам податків зі складними інвестиціями, детальні відрахування, множинні податкові кредитита більше 100 000 доларів США річного доходу - більше можливостей зменшити податкові зобов’язання. Оскільки для форми 1040 зазвичай потрібні додаткові документи, особи, які мали більш прості податкові ситуації, раніше мали можливість замість цього використовувати форму 1040-А.

Форма 1040-А була спрощеною версією форми 1040. Двосторінкова форма дозволила платникам податків звітувати про звичайні доходи, деякі відрахування та кредити. Особи, які підпадали під будь-який із п’яти варіантів статусу-неодружений, голова домогосподарства, подання одружених окремо, подання шлюбу разом чи вдівці-могли подавати свої податкові декларації за допомогою 1040-A. Хоча форма 1040-А була доступною для платників податків будь-якого віку та статусу подання, не всі мають право використовувати цю форму.

Платники податків, які використовували 1040-А, повинні були заробити оподатковуваний дохід у розмірі менше 100 000 доларів США і не мали жодного з них заохочувальні опціони на акції (ISO) протягом податкового року. Звітні доходи повинні були бути отримані у вигляді заробітної плати, заробітної плати, чайових, приросту капіталу, дивідендів, процентних доходів, безробіття компенсації, пенсії, ренти, оподатковуваного соціального страхування та пенсійної допомоги на залізниці, оподатковуваної стипендії чи гранту, та Постійний фонд Аляски дивіденд. Будь -яку іншу форму доходу, таку як прибуток від бізнесу, потрібно подавати у більш складній формі 1040.

Як працювала форма 1040-А?

Форма 1040-А також дала платникам податків можливість вимагати декілька податкових відрахувань для зменшення їх оподатковуваний дохід. Однак єдині відрахування, які вони могли б вимагати, включали відсотки за студентську позику, навчання та збори після навчання в середній школі, витрати на навчання та внески на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Платники податків, які користуються формою 1040-А, не можуть претендувати на детальні відрахування. Це обмеження означало, що якщо особа має право на інші відрахування з таких джерел, як благодійні пожертви або іпотечні відсотки, а загальна сума франшизи, що підлягає вирахуванню, перевищувала стандартні відрахування, для них не було б вигідно використовувати 1040-А.

Форму 1040-А також можна використати для отримання податкових кредитів. Податкові кредити зменшують суми податку чи загальну суму податку, сплачену платником податків. Кредити, які можна було вимагати за допомогою цієї форми, були Американський податковий кредит можливостей (AOTC), Кредит на зароблений дохід (EITC), дитячий податок та додатковий податковий кредит для дітей, кредит на утримання дітей та утриманців, кредити для людей похилого віку або інвалідів, та кредит на пенсійні заощадження.

Форма 1040-А проти Форма 1040-EZ

Іншим варіантом форми 1040 був Форма 1040-EZ, яка була навіть простішою та легшою для заповнення, ніж форма 1040-А, а також була ліквідована, починаючи з подання податків у 2018 році. Але за формою 1040-EZ фізична особа мала подати документи як платник єдиного податку, так і як спільна заява про одруження; вони не могли вимагати відрахувань і могли претендувати лише на EIC.

Хоча форма 1040-А була дещо складнішою за форму 1040-EZ, вона все ще була відносно простою порівняно з 1040. Як тільки їхнє фінансове становище ускладнилося з утриманцями, спеціальними відрахуваннями та кредитами - такими як пов'язані з навчанням у вищій школі-більшість платників податків мали перейти від подання документів з 1040-EZ до 1040-А.

Перероблена форма 1040, яка дебютувала з податковим 2018 роком, покликана бути набагато простішою у використанні, ніж її попередник. З цієї причини IRS ліквідувала як Форму 1040-A, так і Форму 1040-EZ.