Як оподатковуються кваліфіковані та звичайні дивіденди?

Податковий режим дивідендів у США залежить від того, чи класифікує їх Кодекс внутрішніх доходів "кваліфіковані дивіденди" або "звичайні дивіденди". (Звичайні дивіденди також називаються некваліфікованими дивіденди) Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за тими ж ставками, що й приросту капіталу ставка податку; ці ставки нижчі за звичайні ставки податку на прибуток.

Ставки податку для звичайні дивіденди (як правило, ті, що виплачуються з найпоширеніших або привілейованих акцій), такі ж, як стандартні федеральні ставки податку на прибуток, або 10% до 37% для податкового 2020 року. Інвестори сплачують податки на звичайні дивіденди за тими ж ставками, що й на звичайний дохід, наприклад заробітну плату чи заробітну плату. Ставки податку на прибуток та приросту капіталу змінюються з плином часу, але останні роки останні були значно нижчими за попередні.

Кваліфіковані дивіденди проти Звичайні дивіденди

Дивіденд - це частина прибутку компанії, яка виплачується безпосередньо акціонерам. Компанії, що пропонують дивіденди, виплачують фіксовану суму за акцію і можуть коригувати її вгору або вниз з кожним періодом прибутку (зазвичай за календарний квартал), залежно від того, як працює компанія. Інвестор повинен сплачувати податки з дивідендів, але те, скільки він виплачує, залежить від того, чи є дивіденди кваліфікованими чи звичайними.

Кваліфіковані дивіденди, які мають більш сприятливий податковий режим, повинні відповідати кільком критеріям. Вони повинні бути випущені американськими корпораціями, на яких торгується великі біржі, такі як Dow Jones або NASDAQ. Інвестор повинен володіти ними принаймні 60 днів із 121-денного періоду утримання.Певні дивіденди, наприклад, такі, що походять від план власності акцій працівників або видані звільненою від оподаткування організацією-не мають права на отримання кваліфікаційного статусу.

Немає суттєвої різниці між кваліфікованими та звичайними дивідендами, крім їх податкового режиму.

Податковий режим кваліфікованого дивіденду

Інвестори віддають перевагу кваліфікованим дивідендам, оскільки вони підлягають зниженню ставок податку, а саме тих, які стягуються з довгострокового приросту капіталу, а не тих, що нараховуються на звичайний дохід. Це вірно незалежно від податкової категорії інвестора, хоча найбільша економія накопичується інвесторам у Росії дві верхні дужки, де різниця у ставці податку між двома видами дивідендів може становити стільки ж, скільки 20%.

Наразі в податковому графіку для кваліфікованих дивідендів є лише три рівні: 0%, 15%та 20%.Максимальна ставка податку на кваліфіковані дивіденди становить 0% від будь -якої суми, яка в іншому випадку оподатковувалася б за ставкою 10% або 15%, 15% на будь -яку суму що в іншому випадку оподатковуватиметься за ставками, що перевищують 15%, але менші за 37%, і 20% для будь -якої суми, яка в іншому випадку оподатковуватиметься 37% ставка.

Особи, які заробляють 200 000 доларів або більше, та сімейні пари, які заробляють 250 000 доларів більше, платять додаткові 3,8% від інвестиційного доходу, включаючи кваліфіковані дивіденди.

Гіпотетичний приклад

Щоб побачити різницю між цими двома податковими процедурами, уявіть собі інвестора з 5000 акціями компанії X, які генерують по 2 долари США звичайних дивідендів або 10 000 доларів на рік. Припустимо, що він самотній і має оподатковуваний дохід у розмірі 50000 доларів на рік, що робить його 22% гранична норма доходу дужка для звичайного доходу. Оскільки звичайні дивіденди не отримують особливого податкового режиму, він сплачує податки зі своїх дивідендів 22%, або 2200 доларів США. Однак, якщо його дивіденд є кваліфікованим, він виплачує ставку 15%, виходячи зі свого доходу, або 1500 доларів США.

Уявіть собі, що той самий інвестор, як і раніше самотній, отримує оподатковуваний прибуток у розмірі 1 мільйона доларів на рік, виключаючи дивіденди з 50000 акцій компанії X. При розмірі 2 доларів за акцію його річний дивіденд становить 100 000 доларів. Оподатковуючись за 37% верхньої граничної ставки, він заборгував 37 000 доларів федеральних податків на дивіденди, якщо вони звичайні, але лише 20 000 доларів, якщо вони кваліфіковані, - заощадження на 17 000 доларів.