Як впливає середній строк збирання грошових потоків?

Бухгалтерський облік за методом нарахування є бізнес -стандартом згідно загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP), що дає можливість компаніям продавати свої товари та послуги в кредит. Бухгалтерський облік за методом нарахування вимагає резервування доходу під час продажу. Очікується, що це сприятиме збільшенню продажів фірми, але це концепція, яка створює основний елемент складності для складання фінансової звітності.

Більшість сучасних підприємств використовують облік нарахування, пропонуючи своїм клієнтам можливість купувати зараз і платити пізніше. Цей процес зазвичай здійснюється шляхом виставлення рахунків -фактур, що вимагає від компанії встановити параметри періоду інкасації та розгорнути конкретні процедури дебіторської заборгованості. У той час як модель "купуй зараз, плати пізніше" теоретично прагне збільшити продажі, зворотною стороною є її затримка і створює певну невизначеність при виплатах грошових потоків. Таким чином, фінансування повсякденних операцій або здійснення майбутніх інвестицій може ускладнитися.

Щоб виміряти кількість днів, протягом яких компанія отримує платежі за свої продажі, компанії та аналітики в основному використовують показники середнього періоду збору. Середній період інкасації є основним галузевим стандартом для оцінки процедур бухгалтерського обліку нарахування компанії та оцінки її очікувань щодо управління грошовими потоками. Показником середнього періоду інкасації також можна назвати коефіцієнт днів до продажу або днів дебіторської заборгованості. Як правило, середній період збирання є важливою внутрішньою метрикою, яка використовується у загальному управлінні фінансами компанії.

Розрахунок середнього періоду збору

The середній строк збору є зернистою метрикою. Як обговорювалося, він являє собою середню кількість днів, протягом яких компанія отримує оплату за свої продажі. Формула може бути декількома варіаціями.

Один із найпростіших способів розрахунку середнього періоду стягнення - почати з дебіторської заборгованості обороту, який розраховується шляхом поділу продажів на дебіторську заборгованість для визначення обороту співвідношення.

Звідси кількість днів у періоді ділиться на коефіцієнт обороту. Це досягає середнього періоду збору в днях.

​Оборот дебіторської заборгованості=Дебіторська заборгованістьПродаж​Днів=365Оборот​​

При обчисленні цього показника є кілька міркувань. В основному, середні значення можуть бути ключовими. Оборот дебіторської заборгованості може використовувати загальну суму дебіторської заборгованості на кінець періоду або середню за весь період. Інвестори та аналітики можуть не мати доступу до середньої дебіторської заборгованості, тому їм доведеться використовувати кінцевий баланс або в середньому чотири квартали протягом усього року. Крім того, цей показник є середнім значенням за певну кількість днів, тому він не є точним показником і буде ширше перекошуватися з урахуванням кількості залучених днів. Найчастіше вона розраховується на цілий рік.

Альтернативним засобом обчислення середнього періоду збору є множення загальної кількості днів у періоді на середній залишок у дебіторська заборгованість а потім поділити на продажі за період.

Грошовий потік та середній строк збору

Середній період інкасації використовується кількома різними способами для оцінки ефективності грошових потоків. Взагалі кажучи, компанії хочуть мінімізувати свій середній період збирання. Загалом коротші періоди інкасації збільшують ліквідність та покращують ефективність грошових потоків. Компанії використовують середній період стягнення як ключовий аспект управління операційними грошовими потоками, визначаючи оптимальний період стягнення для потреб своєї компанії. Часто компанії також розглядають списання дебіторської заборгованості разом із середнім числом днів збирання для ширшої оцінки. Кредитори також можуть стежити за даними про середній період збору та навіть можуть включати граничні вимоги щодо дотримання умов кредитування.