Знайте основу вашої вартості облігацій

Куплено з премією
Початкова ціна покупки вказана у вашому торговому підтвердженні. Правила оподаткування передбачають амортизація премії протягом усього терміну дії облігації, що може бути негативним для вас податок на прибуток держави відповідальності, оскільки це означає, що ви будете сплачувати податок на прибуток з більших відсотків, ніж ви заробили. Чим вища премія, яку ви сплатили, тим більше ваше податкове зобов’язання.

Як зазначалося раніше, коли облігація випускається з дисконтом, пропорційна частина дисконту повинна відображатися як дохід щороку, поки облігація не досягне терміну погашення. При купівлі облігацій з премією, пропорційна частина премії щороку не підлягає оподаткуванню. Наприклад, якщо 100 облігацій придбано на загальні витрати 118 000 доларів США та утримуються протягом 18 років (до погашення), щорічно можна відраховувати 1000 доларів США.

Зауважте, що не потрібно амортизувати будь -які з преміум у році, коли облігація була придбана. Відрахування може початися в будь -якому

податковий рік. Зверніть увагу, що є ще кілька ускладнень, які слід враховувати. Якщо ви вирішите відняти премію за одну облігацію, амортизація премії за всі інші подібні облігації має відбуватися за тим самим графіком. Крім того, вартість вартості облігацій повинна бути зменшена на еквівалентну суму.

Крім того, якщо не віднімаються премії, a втрата капіталу можуть бути витребовані, коли облігації погашаються під час погашення або продаються на збиток.

Щоб визначити основу витрат, потрібно спочатку визначити.
дохідність до погашення облігації. Якщо ви зберегли підтвердження торгівлі з моменту першої покупки, у ньому буде зазначена ця інформація.

Наступним кроком є ​​визначення періодів нарахування, які починаються з моменту придбання облігації та закінчуються у момент їх погашення. Тривалість кожного періоду не може перевищувати дванадцяти місяців.

Після цього необхідно розрахувати суму премії, яку необхідно амортизувати за певний період. Це робиться шляхом множення скоригованого придбання ціну на початок періоду нарахування за дохідністю до погашення, а потім віднімаючи суму з кваліфікаційних заявлених відсотків за період. Зауважте, що скоригована ціна придбання на початок першого періоду нарахування така ж, як і база витрат.

Після первинного розрахунку амортизації база витрат зменшується на суму амортизованої премії облігацій. Щоб побачити приклад цього розрахунку, див Преміальні облігації: проблеми та можливості.