Страхування життя у кваліфікаційному пенсійному плані

Хоча страхування життя не може бути власністю у SEP або ІРА, правила IRS дозволяють включати поліси страхування життя до деяких планів розподілу прибутку та планів з визначеними виплатами. Ці плани, як правило, складні в управлінні і повинні дотримуватися суворих правил, які вимагають захист страхування життя, що надається, має бути лише "непередбаченим" щодо пенсійних виплат, що надаються план.

Переваги та недоліки

Використання страхування життя за кваліфікованим планом має ряд переваг, серед яких:

• Можливість використовувати долари до оподаткування для сплати премій, які в іншому випадку не підлягали б оподаткуванню
• Повне фінансування пенсійної допомоги у разі передчасної смерті учасника плану
• Надання пільг у разі смерті, що не обкладається податком, одержувачам полісу
• Захист активів, починаючи з ERISA план, як правило, захищений від кредиторів

Однак є і негативні моменти:

• Поліс страхування життя може бути укладеним у плані лише тоді, коли страхувальник є учасником і розмовляє зі страховкою під час виходу на пенсію, або якщо скасування плану може бути складним.
• Бізнес повинен мати кваліфікований план, який це дозволяє страхування життя. Створення цих планів, як правило, коштує дорого і вимагає щорічної звітності та постійного адміністрування.
• Плани повинні відповідати правилам ERISA, які вимагають включення всіх відповідних працівників, план не дискримінує на користь певних учасників, а пов'язані підприємства повинні бути укрупнені. Правила дійсно дозволяють встановлювати обмеження на суму страхування життя, дозволену для кожного учасника, наприклад, у п’ять разів більше очікуваної річної пенсійної допомоги. Крім того, довірений особою плану має певний розсуд у вирішенні того, який вид страхування включити до плану.

Плани, які дозволяють страхувати життя

В план з визначеними внесками, якщо купується поліс на все життя, премія повинна становити менше 50% внесків, внесених до плану. Якщо використовується універсальна політика життя, сплачена премія має становити менше 25% від внесків плану. Спеціальне правило також застосовується до планів розподілу прибутку, якщо досвідчені гроші використовуються для сплати страхового внеску. Внески, які накопичувалися на рахунку учасника протягом як мінімум двох років, вважаються приправленими (хоча плани можуть мати більш тривалі періоди приправ). Однак усі внески стають приправами, як тільки рахунку учасника виповниться щонайменше п’ять років. Якщо план дозволяє використовувати лише досвідчені гроші для сплати страхових внесків, то відсоткові обмеження для планів з визначеними внесками більше не застосовуються. Однак обмеження дійсно застосовуються, якщо використовується суміш неопрацьованих та досвідчених внесків.

Плани визначених виплат мають іншу вимогу, згідно з якою страхування життя має бути непередбаченим, а виплата у разі смерті може бути не більше ніж у сто разів більшою за очікувану щомісячну пенсію учасника. Хоча, в Розділі 412 (i) плани, які є планами з визначеними виплатами, які часто використовують ануїтет або страхування життя для фінансування пенсійних виплат, сума кваліфікованих грошей, які можуть бути використані для сплати страхових внесків на страхування життя, може бути більшою, ніж на інші визначені виплати плани.

Податкові питання

Коли страхування життя купується на кваліфікованому рахунку, премія сплачується доларами до сплати податку. Отже, учасник повинен визнати отриману економічну вигоду як оподатковуваний дохід. Визнана сума змінюється щороку і обчислюється шляхом віднімання грошової вартості з допомоги у разі смерті полісу. Оподатковувана вартість (економічна вигода) отриманого страхування визначається з використанням нижчого рівня IRS Таблиця 2001 або вартість страхування життя для окремої особи, стандартний річний термін політики.

Якщо страхувальник помирає передчасно, одержувачі полісу страхування життя отримують допомогу у разі смерті, за вирахуванням будь-якої грошової вартості у полісі, без оподаткування податком на прибуток. Будь-яка оподатковувана економічна вигода, сплачена учасником за час його існування, може бути звільнена від оподаткування з грошової вартості. Залишок грошової вартості може залишатися у плані або оподатковуватись як розподіл за кваліфікованим планом. Однак будь -яка допомога у разі смерті, що виплачується за полісом у кваліфікованому плані, включається до складу пенсії маєток для розрахунків державного та федерального податку на нерухомість.

Стратегії виходу

Після виходу на пенсію або якщо план був розірваний, у плані є кілька варіантів щодо полісу страхування життя. За будь -якого з цих варіантів залишкове значення у кваліфікованому плані може бути перенесено до IRA.

Поліс можна придбати та перенести на безвідкличний трест страхування життя. При належній структурі допомога у разі смерті залишатиметься без податку на прибуток та нерухомість.

Передайте право власності на поліс страхувальнику. Грошова вартість полісу повинна бути визнана оподатковуваним доходом у році розподілу, і якщо страхувальник не досяг 59,5 років, можуть застосовуватися штрафні санкції.

Віддайте поліс, і вартість грошей залишиться у кваліфікованому плані. Однак це означає, що страхувальник відмовляється від страхування життя.

Поліс можна продати страхувальнику або довіритель грантодавця встановлені страхувальником. Поки поліс продається за справедливою ринковою вартістю, не існує негайного зобов’язання з податку на прибуток. Це дозволяє страхувальнику зберігати покриття. Після виходу поліса з кваліфікованого плану страхувальник може внести будь -які зміни до страхового покриття, щоб задовольнити свої потреби у виплаті пенсій та плануванні нерухомості. Однак існують спеціальні правила, які диктують, що можуть робити члени сім’ї, які володіють понад 50% бізнесу, купуючи поліс страхування життя з пенсійного плану.