Визначення безпеки, що утримується для торгівлі

Що таке цінний папір, що утримується для торгівлі?

Цінні папери, що утримуються для торгівлі,-це борг або власний капітал інвестицій що інвестори купують з наміром продати протягом короткого періоду часу, зазвичай менше ніж за рік. Протягом цього терміну інвестор сподівається побачити зростання вартості цінного паперу та продати його з метою отримання прибутку.

Тому що стандарти бухгалтерського обліку, компанії мають класифікувати інвестиції в боргові або пайові цінні папери, коли вони купуються. Крім торгівлі, що притримується, інші варіанти включають утримувані до погашення або доступний для продажу.

Розуміння цінних паперів, що утримуються для торгівлі

Цінні папери, що утримуються для торгівлі, можуть отримати прибуток від короткострокових змін цін, коли інвестори продадуть їх у найближчій перспективі. Вони є короткостроковими активами, і їх облік відображає цей факт; вартість цих інвестицій відображається за справедлива вартість, і нереалізовані прибутки та/або збитки включені як заробіток.

Початкова вартість цих інвестицій дорівнює їх справедливій вартості на момент придбання. З часом, ринкова вартість зміни торгових цінних паперів, і інвестори повинні звітувати про будь -які нереалізовані прибутки та/або збитки як прибуток. Розрахунок цих прибутків і збитків включає порівняння справедливої ​​ринкової вартості торгового цінного паперу з його початковою вартістю придбання.

Цінні папери, що утримуються для торгівлі, класифікуються як оборотні активи оскільки вони будуть продані протягом року, і грошові потоки від цих цінних паперів враховуються операційні грошові потоки. Грошові потоки з цінних паперів, що утримуються до погашення, та наявних у продажу грошові потоки від інвестування.

Безпека, утримувана для торгівлі, та коригування справедливої ​​вартості

Будь-яке збільшення або зменшення справедливої ​​вартості цінних паперів, що утримуються для торгівлі, потребує коригування бухгалтерського обліку. Потрібно додати або відняти зміну від раніше повідомленого значення цінності на фінансова звітність.

Бухгалтер досягає цього шляхом списання збільшення або зарахування зменшення зміни справедливої ​​вартості на рахунку називається "коригування справедливої ​​вартості цінних паперів (торгівля)", що є субрахунком рахунку активів для торгівлі цінні папери. А. дебет або a кредит на рахунок цінних паперів коригування справедливої ​​вартості - це нагромадження або дефіцит відповідно до справедливої ​​вартості торгового паперу.

Зміни справедливої ​​вартості цінних паперів, що утримуються для торгівлі, з одного періоду в інший перетворюються на нереалізований прибуток або збиток до прибутку.

Дебет на рахунок коригування справедливої ​​вартості цінних паперів унаслідок збільшення справедливої ​​вартості цінного паперу вимагає кредиту для обліку нереалізованого прибутку, що додає до чистого прибутку. І навпаки, кредит на рахунок коригування справедливої ​​вартості цінних паперів від зменшення справедливої ​​вартості цінного паперу вимагає дебету для обліку нереалізованого збитку, що зменшує чистий прибуток.

Приклад цінних паперів, що утримуються для торгівлі

Припустимо, що компанія ABC придбала цінний папір з наміром продати його протягом року. Цей цінний папір обліковувався за вартістю придбання під час його купівлі.

Припустимо, що минуло дев’ять місяців, а цінність цінних паперів була справедливою вартістю 1000 доларів США, згідно з останнім повідомленням у її фінансовій звітності. У наступному квартал, до кінця поточного звітного періоду цінний папір торгується на ринку за 1200 доларів США, що є справедливою вартістю цінного паперу.

Згідно зі стандартами бухгалтерського обліку, компанія повинна буде відображати нову справедливу вартість цінного паперу у своїй квартальній звітності. Облік коригування справедливої ​​вартості вимагає списання 200 доларів США на рахунок коригування справедливої ​​вартості цінних паперів.

Враховуючи початкову вартість 1000 доларів США, обліковий запис торговельно-цінних паперів для цього конкретного цінного паперу закінчує період справедливою вартістю 1200 доларів США. 200 доларів - це також нереалізований прибуток, який відображається у прибутках.

Коли настане наступний звітний період і потрібно буде записати оновлену справедливу вартість цінного паперу, розрахунок, що визначає збільшення або зменшення, розпочнеться з 1200 доларів США.