Визначення відкладеного податку на прибуток
Що таке відстрочений податок на прибуток?
Відстрочений податок на прибуток - це a відповідальність записано на а бухгалтерський баланс внаслідок різниці у визнанні доходу між податковим законодавством та методами бухгалтерського обліку компанії. З цієї причини податок на прибуток компанії, що підлягає сплаті, може не дорівнювати загальним звітним витратам.
Загальні податкові витрати за певний фінансовий рік можуть відрізнятися від податкових зобов’язань, сплачених перед Служба внутрішніх доходів (IRS), оскільки компанія відкладає платежі на основі відмінностей у правилах бухгалтерського обліку.
Ключові висновки:
- Відстрочений податок на прибуток є результатом різниці у визнанні доходу між податковим законодавством (тобто IRS) та методами бухгалтерського обліку (тобто GAAP).
- Відстрочений податок на прибуток відображається як баланс у балансі.
- Різниця в методах нарахування амортизації, що використовуються IRS та GAAP, є найпоширенішою причиною відстрочення податку на прибуток.
- Відстрочений податок на прибуток можна класифікувати як поточне або довгострокове зобов'язання.
0:59
Податок на відстрочені прибутки
Розуміння податку на відстрочені прибутки
Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) довідник фінансовий облік практики. Бухгалтерський облік GAAP вимагає розрахунку та розкриття економічних подій певним чином. Витрати на податок на прибуток, які є фінансовим обліковим записом, розраховуються з використанням доходів GAAP.
Зобов'язання з відстроченого податку на прибуток є результатом різниці між витратами з податку на прибуток, відображеними у звіті про прибутки та збитки, що підлягають сплаті.
На противагу цьому, податковий кодекс IRS визначає особливі правила поводження з подіями. Відмінності між правилами IRS та настановами GAAP призводять до різних обчислень чистий прибуток, а згодом і податки на прибуток, що підлягають сплаті з цього доходу.
Можуть виникнути ситуації, коли сплачується податок на прибуток по податковій декларації вище, ніж витрати на податок на прибуток щодо фінансової звітності. З часом, якщо не відбудеться інших погоджувальних подій, рахунок відстроченого податку на прибуток буде чистим до 0 дол.
Однак без рахунку зобов'язань з відстроченого податку на прибуток буде створено актив з відстроченого податку на прибуток. Цей рахунок буде відображати майбутню економічну вигоду, яку очікується отримати, оскільки нараховані податки на прибуток були перевищені, виходячи з доходів GAAP.
Приклади відстрочених доходів
Найбільш поширеною ситуацією, яка породжує відстрочені податки на прибуток, є відмінності амортизація методи. Настанови GAAP дозволяють підприємствам вибирати між кількома методами амортизації. Однак IRS вимагає використання методу амортизації, що відрізняється від усіх доступних методів GAAP.
З цієї причини сума амортизації, відображена у фінансовій звітності, зазвичай відрізняється від розрахунків, зазначених у податковій декларації компанії. Протягом терміну експлуатації активу вартість амортизації в обох областях змінюється. На кінець строку дії активу відстрочені податкові зобов’язання не існують, оскільки загальна амортизація між цими двома методами однакова.
