Як поводитися зі спадковою ІРА
Що таке успадкована ІРА?
Спадкова IRA-це рахунок, який відкривається, коли особа успадковує IRA або спонсорований роботодавцем план виходу на пенсію після смерті первинного власника. Особа, що успадковує Індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА) (бенефіціар) може бути будь -хто - подружжя, родич чи не пов’язана сторона чи організація (майно чи трест). Однак правила щодо того, як поводитися зі спадковим ІРА, відрізняються для подружжя та не подружжя.
Спадкова IRA також відома як "ІРА -бенефіціар". Багато з провідні брокери для IRA надавати підтримку у вирішенні цих питань, що стосуються успадкування активів ІРА, питань оподаткування та продовження статусу пенсійного рахунку.
Податкове законодавство, що стосується успадкованих IRA, є досить складним, і воно стало ще більш складним з Налаштування кожної громади на підвищення пенсії (БЕЗПЕЧНИЙ) Закон 2019 р., Який вніс деякі суттєві зміни до регламенту - переважно для спадкоємців, крім подружжя.
Ключові висновки
- Спадкова IRA, також відома як IRA-бенефіціар,-це рахунок, який відкривається, коли особа успадковує IRA або пенсійний план, спонсорований роботодавцем, після смерті первинного власника.
- Додаткові внески можуть не надходити до спадкової ІРА.
- Правила відрізняються для бенефіціарів подружжя та не подружжя успадкованих ІРА.
- Закон про безпеку передбачав, що бенефіціари, які не перебувають у шлюбі, повинні звільнити успадковані ІРА протягом десятиліття.
Розуміння успадкованої ІРА
Бенефіціар може відкрити успадковану ІРА, використовуючи кошти будь -якого типу ІРА, включаючи традиційну, Рот, перекидання, SEP та ПРОСТІ ІРА. Як правило, активи, що знаходяться в ІРА померлої особи, мають бути передані до нової спадкової ІРА у бенефіціарі ім'я.
Цей переказ має бути здійснено, навіть якщо планується одноразовий розподіл. Додаткові внески можуть не надходити до спадкової ІРА.
Служба внутрішніх доходів надає вказівки для бенефіціарів ІРА, що дісталися у спадок.Форми IRS 1099-R та 5498 необхідні для звітності про спадкові ІРА та їх розподіл для цілей оподаткування.
До успадкованих IRA ставляться однаково, незалежно від того, чи є вони традиційними IRA або IRA Roth. Податковий режим зняття коштів відповідає варіювати-відповідно до типу IRA (фінансується доларами до оподаткування, як традиційний тип, або доларами після оподаткування, як Рот).
Успадковані ІРА: Правила для подружжя
Подружжя володіє більшою гнучкістю в управлінні успадкованою ІРА. По -перше, вони можуть перекинути ІРА або частину ІРА на свої існуючі індивідуальні пенсійні рахунки; великою перевагою цього є можливість відстрочки необхідні мінімальні розподіли (RMD) коштів до досягнення ними 72 -річного віку.
Раніше RMD розпочиналися у 70½, але вік був підвищений до 72 після прийняття у грудні 2019 року Закону про встановлення кожної громади на підвищення пенсійного забезпечення (БЕЗПЕКИ).
У них є 60 днів з моменту отримання дистрибутива, щоб перенести його у свої власні ІРА, доки розподіл не є необхідним мінімальним розповсюдженням.
Спадкоємці подружжя також можуть створити окремий спадковий рахунок IRA, як описано вище. Те, як вони поводяться з цією ІРА, залежить від віку померлого власника рахунку.
Якщо початковий власник вже почав отримувати RMD на момент смерті, бенефіціар подружжя повинен продовжувати отримувати розподіл у розрахунковому вигляді або подавати новий розклад відповідно до власного життя очікувана тривалість. Якщо власник ще не взяв на себе зобов’язання щодо розкладу RMD або не дотримався їх необхідна дата початку (RBD)-вік, з якого вони повинні були розпочати RMD-бенефіціар IRA має п'ятирічний період для вилучення коштів, які потім будуть оподатковуватись податком на прибуток.
Успадковані IRA: Правила для не подружжя
Бенефіціари, які не є подружжям, не можуть розглядати успадковану ІРА як свою власну. Тобто вони не можуть робити додаткові внески на рахунок, а також не можуть перераховувати кошти на існуючий рахунок IRA, який вони мають на власні імена. Не подружжя не може залишати активи в оригінальній ІРА. Вони повинні створити новий успадкований рахунок IRA, якщо вони не хочуть негайно розподілити активи за допомогою одноразового платежу.
Саме у сфері розповсюдження Закон про безпеку найбільш різко впливає на спадкоємців IRA, які не є подружжям. Раніше ці бенефіціари могли обробляти РМД майже так само, як спадкоємці подружжя; зокрема, вони могли б перерахувати їх на основі їхньої власної очікуваної тривалості життя - що часто значно зменшено річну суму, яку потрібно було вилучити, та сплачуваний з них податок (у випадку традиційних ІРА).
Ті, хто успадковує IRA Roth, зобов'язані брати дистрибутиви (на відміну від оригінальних власників облікових записів), але кошти залишаються неоподатковуваними, а також вільними від будь-яких штрафів за дострокове вилучення, навіть якщо бенефіціару не вистачає 59½.
Більше не. Закон про безпеку передбачає, що для рахунків, успадкованих після грудня. 31 березня 2019 року бенефіціари, які не є подружжям, зазвичай повинні вивести рахунок з рахунку протягом 10 років після смерті первісного власника. Деякі спадкоємці звільнені: ті, чий вік становить протягом десяти років від віку померлого, інвалідів або хронічно хворих осіб або неповнолітніх дітей. Однак ці неповнолітні мають бути прямими нащадками (інакше кажучи, не онуками), і як тільки вони досягають повноліття, для них також діє десятирічне правило. Немає особливого графіку зняття коштів; їх можна приймати щорічно або всі одночасно.
Для бенефіціарів цих категорій та тих, хто вже володіє успадкованими IRA, старі правила та графіки розподілу залишаються в силі.