Форма 1041: Посібник з декларації з податку на прибуток для нерухомості та трастів США

Що таке форма 1041: Декларація з податку на прибуток США для нерухомості та трастів?

Форма 1041 є Служба внутрішніх доходів (IRS) податкова декларація про прибуток, подана довіреною особою майна, трасту або маси банкрутства національного спадкодавця. Частина Розділ 1041 Податкового кодексу (IRC), метою форми 1041 є декларування будь-якого оподатковуваного доходу, який мається на майні або довіра, створена після смерті померлого і до передачі визначених активів бенефіціарів.

Форма 1041: Декларація з податку на прибуток США для нерухомості та трастів

Форма 1041 зосереджена на доходи зароблені спадковим майном або трастом з моменту смерті спадкодавця до моменту активирозповсюджуються їх законним власникам. Протягом цього періоду дохід можна було отримати кількома способами, включно з акціями, облігаціями, взаємними фондами, ощадними рахунками, орендованим майном та остаточною зарплатою.

Як і з іншим податок на прибуток повернення, відрахування та втрати капіталу можуть зменшити суму заборгованості перед податковою. Важливо також пам’ятати, що будь-який дохід, отриманий до дати смерті, відображається в остаточному підсумку померлого податкова декларація, що є окремим документом маєток виконавець повинен подати. Активи, які передаються безпосередньо бенефіціару без належної власності або довіра також не потрібно брати до уваги для форми 1041.

Хто може подати форму 1041: Декларацію з податку на прибуток США для нерухомості та трастів?

The виконавець, довірена особа, або особистий представник спадкового фонду чи трасту відповідає за подачу форми 1041.

Однак ця особа не зобов’язана надсилати форму до Податкового управління США, якщо активи, які вони контролюють, дають щорічні валовий дохід (AGI) менше ніж 600 доларів США. Винятком з цього правила є випадки, коли одним із бенефіціарів є а іноземець-нерезидент, у цьому випадку необхідно подати декларацію, навіть якщо прибуток не отримано.

Інструкції щодо заповнення форми 1041: Декларація з податку на прибуток США для нерухомості та трастів

Форма 1041 складається з трьох сторінок, хоча вам або особі, відповідальному за подання декларації, не обов’язково потрібно буде заповнювати всі поля.

На першій сторінці потрібно ввести основну інформацію про маєток або трасту, розбивку доходів і відрахування, а потім підрахувати все, щоб створити податковий рахунок, використовуючи робочий аркуш розкладу G з другої сторінки. Решта документа складається з розкриття інформації, пов’язаної з благодійні пожертви і розподіл доходу бенефіціарам, за яким слідує розділ «інша інформація», який містить 14 запитань «так-ні».

Ідентифікуйте себе

У верхній частині форми вам потрібно буде вказати себе, а також вказати назву маєтку чи трасту та його адресу. Все це має бути відносно простим. Деякі люди застрягають, коли у формі запитують ідентифікаційний номер.

Померлий та його майно є окремими суб’єктами оподаткування, тобто необхідно отримати новий ідентифікаційний номер платника податків (ІПН). Щоб подати форму 1041, маєтку чи трасту знадобиться ідентифікаційний номер роботодавця (EIN), унікальний дев’ятизначний номер, який присвоюється суб’єкту господарювання для сплати податків. Цей ідентифікатор можна отримати, подавши онлайн-заявку за адресою IRS.gov/EIN або надіславши поштою чи факсом форму SS-4: Заява на отримання ідентифікаційного номера роботодавця.

Не хвилюйтеся, якщо вам не нададуть EIN до моменту повернення. IRS із задоволенням, якщо маєтки та довіряють у цьому скрутному становищі написати «подано заявку» та дату, коли вони подали заявку, у полі, де введено ІНН.

Дохід

Дохід, отриманий спадщиною або трастом, відображається в рядках з 1 по 9 податкової декларації 1041. Кожне джерело доходу, наприклад відсотки, дивіденди, прирост капіталу, рента та роялті, з’являється в окремому рядку. Крім того, для деяких видів доходу вам буде запропоновано додати додаткову відповідну форму.

Відрахування

Маєтку або трасту дозволяється відняти від своїх витрат певні витрати валовий дохід зменшити суму, що підлягає оподаткуванню. Заявники форми 1041 повинні розкривати ці відрахування в рядках з 10 по 22.

Як ви бачите вище, кілька речей можна віднести на витрати або вирахувати з оподатковуваного доходу. Сюди входять адміністративні витрати, які виконавець несе під час управління спадковим майном, а також їх винагороди.

Гроші перераховано до бенефіціарів також можна вирахувати. Кожного разу, коли бенефіціар отримує розподіл із спадщини або трасту, їм слід видавати а Розклад К-1 деталізуючи суму, яку вони потім відображатимуть як дохід у власній податковій декларації. Особа, відповідальна за подачу форми 1041, повинна підрахувати загальну суму цих K-1 і розбити все в додатку B, який можна знайти на сторінці 2 форми 1041.

Податки та платежі

Після введення доходу та відрахувань настав час визначити суму податку. Для цього етапу повернення вам потрібно буде використовувати робочий аркуш розкладу G і, як і в інших частинах форми, уважно проконсультуватися з IRS рядок за рядком інструкції щоб уникнути помилок.

Коли стягується форма 1041: Декларація з податку на прибуток США для нерухомості та трастів?

Відповідно до IRS, маєтки та трасти повинні подати форму 1041 до «п’ятнадцятого числа четвертого місяця після закінчення податкового року трасту або майна».

Зазвичай, календарний рік починається в день смерті і закінчується 1 грудня. 31, в результаті чого форма 1041 має термін сплати 15 квітня наступного року.

Однак виконавець або довірена особа можуть вибрати використання a фінансовий рік (ФР) натомість, що призведе до закінчення податкового року в останній день місяця перед річницею смерті. Так, наприклад, якщо померлий помер 1 червня, фінансовий звіт триватиме з цього моменту до 31 травня наступного року, а форма 1041 має бути подана у вересні. 15 або наступний робочий день.

Як подати форму 1041: Декларацію з податку на прибуток США для нерухомості та трастів?

Форму 1041, як і інші податкові форми, можна надіслати поштою або знайти на веб-сайті IRS — натисніть тут щоб завантажити копію. Відкривши його на екрані, ви можете заповнити його та зберегти на своєму комп’ютері або роздрукувати та заповнити вручну.

Надішліть форму 1041 онлайн

Кваліфікований довірені особи можуть подавати форму 1041 та пов’язані розклади в електронному вигляді через Інтернет, але лише після того, як їм буде надано статус постачальника електронних файлів — процес, який може зайняти від чотирьох до шести тижнів.

Поштова форма 1041

Крім того, можна надіслати паперову копію форми 1041 та пов’язаних розкладів. Перш ніж опублікувати все, переконайтеся, що ви маєте правильну адресу — місце надсилання цих форм залежить від того, де розташовано маєток або траст і чи надсилає заявник перевірити або платіжне переказ для оплати будь-яких податків. Щоб визначити правильну адресу, зверніться до цього сторінку на веб-сайті IRS.

Особливі міркування під час подання форми 1041: Декларація про податок на прибуток США для нерухомості та трастів

Заповнюючи форму 1041, переконайтеся, що ви надали правильну інформацію та подали всю необхідну додаткову документацію, включаючи супровідні розклади. Недотримання правил і ретельне виконання вказівок IRS може збільшити ризик пропуску терміну та отримання штрафних санкцій.

Крім того, важливо знати, що вся наведена вище інформація стосується федеральне оподаткування. Залежно від того, де вони розташовані, деякі маєтки та трасти можуть також сплачувати податки на прибуток на державному рівні.